离任自然资源审计制度

PAGE离任自然资源审计制度一、总则（一）目的为加强对自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况的监督，规范离任自然资源审计工作，促进领导干部依法履行自然资源管理职责，保障自然资源资产安全和生态环境可持续发展，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于对地方各级政府主要领导干部及相关部门负责人在其任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况的离任审计。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家法律法规、政策规定和相关行业标准开展审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、准确、客观地评价领导干部任期内自然资源资产管理和生态环境保护工作成效与问题。3.全面覆盖原则：涵盖自然资源资产的各个领域，包括土地、矿产、水、森林、草原、湿地等，确保审计无死角。4.权责一致原则：明确领导干部在自然资源资产管理中的权力和责任，做到权力与责任相匹配。（四）审计依据1.法律法规：《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国环境保护法》《中华人民共和国土地管理法》《中华人民共和国矿产资源法》等相关法律法规。2.政策文件：国家及地方出台的关于自然资源资产管理和生态环境保护的政策文件、规划纲要等。3.行业标准：自然资源调查监测、资产核算、生态环境评价等方面的行业标准和技术规范。二、审计内容（一）自然资源资产管理情况1.土地资源土地利用总体规划执行情况，包括耕地保护、建设用地规模控制等。土地征收、出让、划拨等环节的合规性，有无违规出让土地、低价转让国有土地使用权等问题。土地资源节约集约利用情况，如单位建设用地GDP产出等指标的变化。2.矿产资源矿产资源规划执行情况，包括矿产资源勘查、开发布局等。矿业权审批、出让、转让等的合法性，有无违规设置矿业权、越界开采等行为。矿产资源开发利用效率，如回采率、选矿回收率等指标的完成情况。3.水资源水资源管理与保护情况，包括水资源总量控制、用水效率控制、水功能区水质达标等。水利工程建设与运行管理情况，如水库、河流治理工程的建设质量和运行效果。水资源费征收与使用情况，是否足额征收、专款专用。（二）生态环境保护情况1.大气污染防治大气环境质量改善目标完成情况，如空气质量优良天数比例、主要污染物减排等。大气污染防治措施落实情况，包括工业污染源治理、机动车尾气排放管控、扬尘污染治理等。2.水污染防治水环境质量改善目标完成情况，如地表水水质达标率、饮用水水源地水质安全等。水污染防治措施落实情况，包括工业废水、城镇污水、农村污水治理等。水资源保护与水生态修复情况，如湿地保护、河流生态修复等。3.土壤污染防治土壤环境质量状况及变化趋势，有无土壤污染风险隐患。土壤污染防治措施落实情况，包括农用地土壤污染防治、建设用地土壤污染风险管控等。4.森林、草原、湿地等生态系统保护森林资源保护情况，包括森林覆盖率、森林蓄积量等指标的变化，有无乱砍滥伐、毁林开荒等行为。草原资源保护情况，如草原植被盖度、产草量等指标的变化，有无超载放牧、草原退化等问题。湿地资源保护情况，湿地面积的增减变化，有无湿地破坏等情况。（三）相关政策措施执行情况1.自然资源管理制度改革推进情况自然资源产权制度改革、自然资源有偿使用制度改革等各项改革任务的落实情况。自然资源统一确权登记、自然资源资产负债表编制等工作的开展情况。2.生态环境保护政策执行情况国家及地方生态环境保护政策的贯彻执行情况，如生态补偿政策、环境准入负面清单制度等的落实。环保督察反馈问题的整改情况，是否按时限要求完成整改任务，整改成效是否明显。（四）相关资金管理使用情况1.自然资源资产相关资金土地出让金、矿产资源补偿费、水资源费等各类自然资源资产收益的征收、管理和使用情况。资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.生态环境保护专项资金大气污染防治专项资金、水污染防治专项资金、土壤污染防治专项资金等的管理和使用情况。资金使用效益，是否达到预期的生态环境保护目标。三、审计程序（一）审计计划1.年度计划制定：审计机关根据工作需要和上级要求，结合本地实际，制定年度离任自然资源审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.计划调整：如遇特殊情况需要调整审计计划，应按规定程序进行审批，并及时通知相关部门和单位。（二）审计准备1.组建审计组：根据审计任务，选派具有专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集资料：审计组向被审计单位及相关部门收集与审计事项有关的法律法规、政策文件、财务账目、统计数据、业务档案等资料。3.制定审计方案：审计组根据审计目标和审计内容，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法和时间要求等。（三）审计实施1.审计取证：审计人员通过审查账目、查阅文件、实地勘查、调查访谈等方式，获取审计证据，对审计事项进行详细审查和分析。2.审计记录：审计人员对审计过程和发现的问题进行详细记录，形成审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠。3.审计沟通：审计组在审计过程中与被审计单位及相关部门进行沟通，核实情况，听取意见，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.初稿撰写：审计组在审计实施结束后，撰写审计报告初稿，对审计情况进行全面总结和分析，提出审计评价意见和审计发现的问题及处理建议。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位及相关部门的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。3.报告修改与审定：审计组根据反馈意见对审计报告进行修改完善，报审计机关审定。审计机关对审计报告进行审核，必要时可组织专家论证，确保审计报告质量。4.报告送达：审计机关将审定后的审计报告送达被审计单位及相关部门，并抄送组织部门、纪检监察机关等。（五）审计结果运用1.组织部门：将审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的领导干部，在考核评价和选拔任用中予以适当考虑。2.纪检监察机关：对审计发现的违法违纪问题线索进行调查处理，依法追究相关人员的责任。3.被审计单位：根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内向审计机关报送整改情况报告。审计机关对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计评价（一）评价指标体系1.自然资源资产管理指标土地资源管理指标：耕地保有量、基本农田保护面积、建设用地供应计划执行率等。矿产资源管理指标：矿产资源规划执行率、矿业权有偿出让比例、矿产资源开发利用效率等。水资源管理指标：用水总量控制指标完成率、万元工业增加值用水量下降率、水功能区水质达标率等。2.生态环境保护指标大气污染防治指标：空气质量优良天数比例、主要污染物减排完成率等。水污染防治指标：地表水水质达标率、饮用水水源地水质达标率、城镇污水处理率等。土壤污染防治指标：受污染耕地安全利用率、污染地块安全利用率等。生态系统保护指标：森林覆盖率、草原植被盖度、湿地面积保有量等。3.政策措施执行指标自然资源管理制度改革任务完成率、生态环境保护政策执行情况评估得分等。4.资金管理使用指标自然资源资产相关资金征缴率、生态环境保护专项资金专款专用率等。（二）评价方法1.定量评价：根据设定的评价指标体系，对各项指标进行量化计算，得出具体的评价分值，直观反映领导干部任期内自然资源资产管理和生态环境保护工作的成效。2.定性评价：结合审计发现的问题，对领导干部在自然资源资产管理和生态环境保护工作中的决策程序、管理措施、责任落实等方面进行定性评价，分析其工作的合规性、有效性和可持续性。3.综合评价：将定量评价结果与定性评价结果相结合，对领导干部任期内自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行综合评价，确定评价等级，如优秀、良好、合格、不合格。五、审计结果公开（一）公开原则审计结果公开遵循依法依规、客观公正、及时准确、便民利民的原则。（二）公开内容1.审计报告主要内容：包括审计基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及整改要求等。2.被审计单位整改情况：被审计单位对审计发现问题的整改措施、整改结果及整改成效等。（三）公开方式1.政府网站公开：通过地方政府官方网站设立专门的审计结果公开栏目，及时发布审计结果信息，方便公众查询。2.新闻媒体公开：通过当地主流新闻媒体对审计结果进行报道，扩大公开范围，提高社会关注度。（四）公开程序1.审计机关审核：审计机关对拟公开的审计结果进行审核，确保公开内容符合法律法规和保密规定。2.履行审批手续：经审核后的审计结果公开信息报审计机关负责人审批。3.发布公开信息：按照规定的公开方式和时间要求，及时发布审计结果公开信息，并做好信息存档工作。六、责任追究（一）责任界定1.直接责任：领导干部在自然资源资产管理和生态环境保护工作中，因故意或重大过失，直接导致自然资源资产损失、生态环境破坏等问题的，应承担直接责任。2.主管责任：领导干部对其直接主管的工作，因疏于管理、监督不力等，导致出现自然资源资产管理和生态环境保护问题的，应承担主管责任。3.领导责任：领导干部对其所在地区或部门的自然资源资产管理和生态环境保护工作，因领导不力、决策失误等，导致出现问题的，应承担领导责任。（二）责任追究方式1.党纪政纪处分：对存在违法违纪行为的领导干部，按照有关规定给予党纪政纪处分。2.组织处理：根据审计结果，对领导干部采取诫勉谈话、责令作出书面检查、通报批评、停职检查、调整职务、责令辞职、免职等组织处理措施。3.法律责任：对构成犯罪的，依法追究刑事责任。（