社会组织内部审计制度

PAGE社会组织内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本社会组织的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障组织的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本组织实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本社会组织及其所属各部门、分支机构、项目组等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，客观地反映审计事项的真实情况，做出公正的评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和人员应予以重视并积极配合。4.保密性原则：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构的设置本社会组织设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员，在组织管理层的领导下，独立行使内部审计职责。（二）内部审计人员的职责1.制定和执行内部审计计划，对本社会组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料以及与经济活动有关的文件、合同等，核实财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性。3.对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进组织完善内部控制。4.对本社会组织的重大投资、资产处置、资金筹集等经济活动进行专项审计，防范经营风险。5.对所属部门、分支机构、项目组等的财务收支和经济活动进行审计监督，确保其遵守组织的规章制度。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.对审计工作中发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。8.定期向组织管理层报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计建议。（三）内部审计人员的任职资格1.具备审计、会计、财务等相关专业知识和技能。2.熟悉国家有关法律法规和行业标准。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据本社会组织的年度工作计划、经营管理目标和内部控制状况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报组织管理层批准。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报组织管理层批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。2.审计组应了解被审计部门或事项的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。3.审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.审计组应在实施审计前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门或事项进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅与经济活动有关的文件、合同等，检查实物资产，向有关人员询问等方式获取审计证据。3.审计人员应将审计过程中发现的问题和情况详细记录在审计工作底稿中，并注明审计证据的来源和获取方式。4.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，核实有关情况，听取被审计部门的意见和建议。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。3.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。4.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。5.审计组应根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，报组织管理层审批。（五）审计处理1.组织管理层应根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。2.审计处理决定应明确被审计部门应采取的整改措施、整改期限和整改责任人等。3.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告组织管理层。4.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查本社会组织的财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否真实、合法、完整。2.检查财务收支的审批程序是否健全，有无越权审批、违规审批等问题。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实反映组织的财务状况和经营成果。4.对财务收支的内部控制制度进行评价，提出改进建议，防范财务风险。（二）经济活动审计1.对本社会组织的重大投资、资产处置、资金筹集等经济活动进行专项审计，审查其决策程序是否合规，是否符合组织的战略规划和利益最大化原则。2.检查经济活动的执行情况，是否按照合同约定和相关规定进行操作，有无违规行为。3.对经济活动的效益性进行评价，分析其投入产出情况，是否达到预期目标，提出改进措施和建议。（三）内部控制审计1.对本社会组织的内部控制制度进行全面审计，审查其健全性、合理性和有效性。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞，有无违规操作和舞弊行为。3.对内部控制制度的评价结果进行分析，提出改进建议，促进组织完善内部控制，提高管理水平。（四）项目审计1.对本社会组织实施的重大项目进行全过程审计，审查项目的立项、预算、执行、验收等环节是否合规，是否符合项目管理的要求。2.检查项目资金的使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用等问题。3.对项目的效益性进行评价，分析项目的实施效果，是否达到预期目标，提出改进措施和建议。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计部门的反馈意见和整改情况报告等与审计项目有关的资料。（二）审计档案的整理和归档1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计档案应一式两份，一份由内部审计部门保管，一份交组织档案室存档。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和组织实际情况确定，一般为[X]年。（三）审计档案的查阅和利用1.内部审计人员因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅手续。2.其他部门或人员因