内部审计制度资料汇编

PAGE内部审计制度资料汇编一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计判断，以保证审计结论的真实性、可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应在公司内部具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到相关部门和人员的重视和执行。4.公正性原则：内部审计人员应公平、公正地对待被审计单位和相关利益者，不偏袒任何一方。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构的设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员的职责1.制定和实施内部审计计划，对公司及所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、完整性和合法性。3.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议和措施。4.对公司及所属各部门、子公司、分公司的重大经济决策、投资项目、资产处置等进行审计评价。5.对公司及所属各部门、子公司、分公司的财务预算执行情况进行审计监督，提出预算调整建议。6.对公司及所属各部门、子公司、分公司的经营绩效进行审计评价，为公司管理层提供决策依据。7.对公司及所属各部门、子公司、分公司的内部审计工作进行指导和监督，组织内部审计人员培训和考核。8.完成公司董事会交办的其他审计事项。（三）内部审计人员的职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.内部审计人员应保持职业谨慎，客观公正地履行职责，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题。3.内部审计人员应保守公司商业秘密和审计工作秘密，不得泄露审计工作中知悉的公司信息和被审计单位的商业秘密。4.内部审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，更新知识结构，提高审计工作能力。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计部门应根据公司年度工作计划和经营管理需要，制定年度审计计划，报公司董事会批准后实施。年度审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.专项审计计划：根据公司实际情况和管理层要求，内部审计部门可制定专项审计计划，对特定事项进行审计。专项审计计划应报公司董事会批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，内部审计部门应成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.制定审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点等内容。3.发出审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、审计人员等事项。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、协议等相关资料，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据。2.进行审计测试：审计人员应根据审计方案的要求，对被审计单位的内部控制制度进行测试，评价内部控制制度的健全性和有效性。3.编制审计工作底稿：审计人员应将审计过程中收集的审计证据、审计测试结果等资料，编制审计工作底稿，记录审计工作的过程和结果。4.与被审计单位沟通：审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议，核实审计发现的问题。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改，形成正式审计报告。4.提交审计报告：正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告应抄送公司管理层、相关部门和被审计单位。（五）后续跟踪1.制定后续跟踪计划：内部审计部门应对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪，制定后续跟踪计划，明确跟踪的内容、时间、人员等。2.实施后续跟踪：审计人员应按照后续跟踪计划的要求，对被审计单位的整改情况进行检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。3.撰写后续跟踪报告：审计人员应根据后续跟踪情况，撰写后续跟踪报告，报公司董事会和管理层。后续跟踪报告应包括审计意见和建议的落实情况、整改效果、存在的问题及改进建议等内容。四、内部审计的主要内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、准确、完整。2.审查财务收支是否符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定，有无违反财经纪律的行为。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，有无漏洞和薄弱环节。（二）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了完善的内部控制制度，涵盖了财务、采购、销售、生产、人力资源等各个方面。2.审查内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险，提高经营效率。3.对内部控制制度的执行情况进行评价，提出改进建议和措施，促进公司内部控制制度的不断完善。（三）经济责任审计1.对公司所属各部门、子公司、分公司负责人的经济责任进行审计，评价其在任职期间的经营业绩、财务状况、内部控制等方面的情况。2.审查公司所属各部门、子公司、分公司负责人在任职期间是否遵守国家有关法律法规和公司规章制度，有无违反财经纪律的行为。3.对公司所属各部门、子公司、分公司负责人在任职期间的经济决策、投资项目、资产处置等进行审计评价，检查其决策的科学性、合理性和效益性。（四）工程项目审计1.对公司工程项目的预算、决算、招标、投标、合同签订、施工管理、竣工验收等环节进行审计，审查工程项目的合法性、合规性和效益性。2.审查工程项目的内部控制制度是否健全、有效，有无漏洞和薄弱环节。3.对工程项目的成本控制、质量控制、进度控制等情况进行审计评价，提出改进建议和措施，促进工程项目的顺利实施。（五）物资采购审计1.对公司物资采购的计划、审批、招标、投标、合同签订、验收、付款等环节进行审计，审查物资采购的合法性、合规性和效益性。2.审查物资采购的内部控制制度是否健全、有效，有无漏洞和薄弱环节。3.对物资采购的价格、质量、供应商选择等情况进行审计评价，提出改进建议和措施，降低物资采购成本，提高物资采购质量。五、审计结果的处理（一）审计意见和建议的落实1.被审计单位应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应及时向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。（二）审计结果的通报1.内部审计部门应定期将审计结果向公司董事会、管理层和相关部门通报，使公司全体员工了解公司的财务收支、经济活动、内部控制等情况，增强员工的风险意识和责任意识。2.对审计发现的重大问题和典型案例，内部审计部门应及时进行通报，引起公司全体员工的重视，促进公司管理水平的提高。（三）审计结果的运用1.公司管理层应将审计结果作为决策的重要