省直机关内部审计制度

PAGE省直机关内部审计制度一、总则（一）目的为加强省直机关内部管理和监督，规范内部审计工作，保障机关资金使用安全、提高资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规，结合省直机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省直机关各部门及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论和处理决定。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定具有一定的权威性，被审计单位应予以执行。4.全面性原则：对省直机关的各项经济活动进行全面审计监督，涵盖财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等各个方面。（四）职责分工1.审计部门职责负责制定和完善省直机关内部审计制度、工作规划和年度审计计划。组织实施内部审计项目，对审计事项进行审查和评价，出具审计报告。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。对内部审计工作进行总结和分析，提出改进管理、提高效益的建议。组织开展内部审计人员培训和业务交流，提高内部审计人员素质。2.被审计单位职责配合内部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的财务会计资料和其他相关资料。对审计发现的问题进行整改，按时报送整改情况报告。根据审计意见和建议，完善内部控制制度，加强财务管理。二、审计机构和人员（一）审计机构设置省直机关应设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的内部审计人员。内部审计机构在本机关主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和政策。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员队伍的相对稳定。（三）人员管理1.建立内部审计人员岗位责任制，明确各岗位人员的职责和权限。2.加强内部审计人员培训，定期组织业务培训和职业道德教育，提高审计人员业务水平和综合素质。3.建立内部审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励审计人员积极工作。三、审计内容和程序（一）审计内容1.财务收支审计审查财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在违反财经纪律的行为。审查财务报表、账簿、凭证等财务资料的真实性和完整性，核实财务数据的准确性。审查预算执行情况，检查预算编制的合理性、执行的严肃性，分析预算差异原因。2.经济责任审计对省直机关各部门负责人及所属单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其财务管理水平和经济责任履行情况。审查任期内重大经济决策的科学性、合理性和效益性，评价其决策能力和责任。3.内部控制审计审查内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制风险。检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制存在的问题和缺陷。提出改进内部控制的建议，促进被审计单位加强内部控制。4.专项资金审计对省直机关专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计。审查专项资金的预算安排、资金拨付、使用效益等情况，检查是否专款专用。检查专项资金项目的实施情况，评价项目的完成质量和效益。5.固定资产投资审计对省直机关固定资产投资项目的预算执行、竣工决算等情况进行审计。审查投资项目的立项、可行性研究、设计概算等前期工作的合规性。检查项目建设过程中的资金使用、工程质量、物资采购等情况，评价项目投资效益。（二）审计程序1.审计计划审计部门根据省直机关年度工作重点和实际需要，制定年度审计计划，报本机关主要负责人批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。2.审计准备根据审计项目，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务会计资料等，了解被审计单位基本情况。制定审计实施方案，明确审计步骤、方法、时间要求等内容。3.审计实施审计组进驻被审计单位，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项，并要求被审计单位提供相关资料。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行审查和评价。审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。4.审计报告审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。审计报告经审计部门负责人审核后，报本机关主要负责人审批。审计报告应送达被审计单位和相关部门。5.审计整改被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，按时报送整改情况报告。审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员责任。6.审计档案管理审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。审计档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案资料的完整和安全。四、审计权限和责任（一）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、电子数据和其他有关资料，以及现金、实物、有价证券等资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本机关主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本机关主要负责人批准，予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。（二）审计责任1.内部审计机构和人员应严格遵守国家法律法规和本制度规定，依法履行审计职责。2.审计人员应客观公正、实事求是地开展审计工作，不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。3.因审计人员失职、渎职导致审计结