省乡镇审计暂行规章制度

PAGE省乡镇审计暂行规章制度一、总则（一）目的为加强我省乡镇审计工作，规范审计行为，提高乡镇财政资金使用效益，维护财经秩序，促进乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合我省乡镇实际情况，制定本暂行规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于我省行政区域内的各乡镇人民政府及其所属行政事业单位、村级组织的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格按照国家法律法规和本规章制度规定的审计程序、审计方法和审计内容开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地反映审计事项，不偏袒任何一方，保证审计结果真实可靠。3.突出重点原则根据乡镇经济社会发展情况和审计工作实际，确定审计重点，关注重点领域、重点项目和重点资金，提高审计工作效率和效果。4.监督与服务并重原则在加强审计监督的同时，注重为被审计单位提供审计建议和咨询服务，帮助其规范财务管理，完善内部控制，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置各乡镇应设立独立的审计机构，配备必要的审计人员，负责本乡镇的审计工作。审计机构应在乡镇人民政府的领导下开展工作，并接受上级审计机关的业务指导和监督。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支管理活动，不得接受被审计单位的贿赂、回扣或其他不正当利益。（三）审计人员职责1.制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计工作。2.对被审计单位的财务收支、经济活动进行审查和监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.发现和揭露被审计单位存在的违法违规行为和财务风险，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改落实情况。5.负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作。6.完成上级审计机关和乡镇人民政府交办的其他审计任务。三、审计范围与内容（一）审计范围1.乡镇人民政府及其所属行政事业单位的财务收支情况。2.乡镇财政预算执行情况和决算草案。3.乡镇专项资金的管理和使用情况，包括扶贫资金、农业补贴资金、农村基础设施建设资金等。4.乡镇所属企业的财务收支和经济效益情况。5.村级组织的财务收支、集体资产和资源管理情况。6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.财务收支审计审查财务收支是否符合国家财经法律法规和财务制度的规定，有无违规收支、截留挪用、私设小金库等问题。检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、完整、合法，会计核算是否规范。核实资产、负债、所有者权益的真实性，检查资产的管理和使用情况，有无资产流失现象。2.预算执行审计审查乡镇财政预算的编制、执行和调整情况，是否严格按照预算安排支出，有无超预算支出、虚列支出等问题。检查预算收入的征收、解缴情况，是否足额征收、及时上缴，有无截留、挪用预算收入的情况。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果，提出改进预算管理的建议。3.专项资金审计审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家政策规定和专项资金管理办法的要求。检查专项资金的拨付是否及时、足额，使用是否合规、有效，有无虚报冒领、挤占挪用、损失浪费等问题。核实专项资金项目的实施情况，是否达到预期目标，取得预期效益。4.经济责任审计对乡镇领导干部、行政事业单位负责人和村级组织负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况。检查其在财务收支、预算执行、专项资金管理、资产管理等方面的决策和管理行为，评价其经济责任履行情况。对其任期内的经济业绩、存在的问题及应承担的责任进行客观公正的评价，为组织人事部门提供参考依据。5.内部控制审计审查被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，是否健全、有效。检查内部控制的各个环节是否存在漏洞和风险，有无失控现象。提出完善内部控制制度的建议，帮助被审计单位加强内部管理，防范风险。四．审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目根据乡镇经济社会发展情况和审计工作重点，由审计机构提出年度审计项目计划，报乡镇人民政府批准后实施。2.成立审计组根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报审计机构负责人批准后实施。4.送达审计通知书审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（二）审计实施阶段1.收集审计资料审计组应要求被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等。审计组应对收集的资料进行审查和分析，确定审计重点和审计线索。2.开展审计调查审计组可以通过审查会计资料、查阅文件档案、实地观察、询问有关人员等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动等情况进行调查了解，掌握真实情况。3.实施审计测试审计组应根据审计方案的要求，运用检查、监盘、观察、查询、计算、分析性复核等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行实质性测试，获取审计证据。4.编制审计工作底稿审计人员应将审计过程中收集的审计证据、审计发现的问题及相关资料进行整理和记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。5.汇总审计情况审计组应定期召开审计组会议，汇总审计情况，分析审计发现的问题，讨论审计意见和建议。审计组应根据审计情况，撰写审计报告初稿。（三）审计报告阶段1.征求意见审计组应将审计报告初稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善。2.出具审计报告审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改和完善后，报审计机构负责人审核。审计机构负责人应在收到审计报告初稿之日起5日内，对审计报告进行审核，并签署审核意见。审计组应根据审核意见，出具正式的审计报告。审计报告应包括审计依据;被审计单位的基本情况;审计范围、内容、方式和时间;审计发现的问题及处理意见;审计建议等内容。3.送达审计报告审计组应将审计报告送达被审计单位和乡镇人民政府，并抄送有关部门。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题，并将整改情况书面报告乡镇人民政府和审计机构。（四）审计终结阶段1.整理审计资料审计组应在审计项目结束后，及时整理审计资料，将审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料进行归档保管。2.总结审计工作审计机构应定期对审计工作进行总结，分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高审计工作质量和效率。3.跟踪整改落实情况审计机构应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定的期限内完成整改任务，并将整改情况书面报告乡镇人民政府和审计机构。审计机构应将审计整改情况向乡镇人民政府和上级审计机关报告。五、审计结果运用（一）作为财政财务管理的重要依据乡镇人民政府应将审计结果作为加强财政财务管理的重要依据，根据审计建议，完善财政财务管理制度，规范财政资金使用，提高财政资金使用效益。（二）纳入干部考核评价体系组织人事部门应将审计结果纳入干部考核评价体系，作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计发现存在严重违法违规问题的干部，应按照有关规定进行严肃处理。（三）作为监督检查的重要内容纪检监察、财政、审计等部门应将审计结果作为监督检查的重要内容，加强对被审计单位的监督检查，督促其整改落实审计发现的问题。对拒不整改或整改不力的单位，应依法依规进行严肃处理。（四）向社会公开审计结果审计机构应按照有关规定，将审计结果向社会公开，接受社会监督。通过公开审计结果，提高审计工作的透明度，增强社会公众对审计工作的信任和支持。六、法律责任（一）被审计单位及相关人员的责任1.被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机构责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家财经法律法规和本规章制度规定的，由审计机构责令限期改正，退还违法所得，依法给予处罚；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位在法定期限内不申请行政复议、不提起行政诉讼，又不履行审计决定的，审计机构可以依法申请人民法院强制执行。（二）审计人员的责任1.审计人员滥用职权、徇私