盐山县审计局制度

PAGE盐山县审计局制度一、总则（一）制定目的为了加强盐山县审计局的规范化管理，提高审计工作质量和效率，充分发挥审计监督职能，保障财政资金安全、合规、有效使用，促进盐山县经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于盐山县审计局全体工作人员，包括局机关各科室、下属事业单位等。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动情况。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量监控，确保审计工作质量。4.保密原则：严格遵守国家保密法律法规，对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、审计机构与人员（一）机构设置盐山县审计局根据工作需要，设立办公室、财政审计科、行政事业审计科、固定资产投资审计科、经济责任审计科等科室，各科室职责明确，相互协作，共同完成审计工作任务。（二）人员配备1.人员招聘：按照国家有关规定，通过公开招聘、选调等方式，选拔政治素质高、业务能力强、具备审计专业知识和技能的人员充实到审计队伍中。2.人员培训：定期组织审计人员参加业务培训、继续教育等活动，不断提高审计人员的政治素质、业务水平和职业道德修养。3.人员考核：建立健全审计人员考核评价机制？对审计人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核，考核结果作为评先评优、职务晋升、奖励惩处的重要依据。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应当严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员在执行审计业务时，应当保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。3.保守秘密：审计人员应当严格遵守保密制度，对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给任何单位和个人。4.廉洁自律：审计人员应当廉洁奉公，自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、审计职责与权限（一）审计职责1.财政收支审计：对盐山县本级各部门（含直属单位）和下级政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.财务收支审计：对国有企业、国有控股企业、国有金融机构的财务收支情况进行审计监督。3.经济责任审计：对盐山县各部门（含直属单位）、国有企业、国有控股企业、国有金融机构的主要负责人进行经济责任审计。4.固定资产投资审计：对盐山县政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。5.专项资金审计：对盐山县政府有关部门管理和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况进行审计监督。6.其他审计：根据国家法律法规和盐山县政府的要求，对其他事项进行审计监督。（二）审计权限1.要求提供资料权：审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查权：审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权：审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.制止权和建议权：审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支？财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。5.通报或者公布审计结果权：审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密？遵守国务院的有关规定。四、审计工作程序（一）审计项目计划1.计划编制：盐山县审计局根据国家审计工作方针、政策和盐山县经济社会发展的需要，结合上级审计机关的工作部署和盐山县政府的要求，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经盐山县政府批准后实施。2.计划调整：年度审计项目计划一经下达，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整的，应当按照规定的程序报经盐山县政府批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组。审计组实行组长负责制，组长由审计机关确定。2.编制审计方案：审计组应当根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应当包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。3.送达审计通知书：审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组组长及其他成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应当通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应当具有客观性、相关性、充分性和合法性。2.编制审计工作底稿：审计人员应当对审计过程中收集的审计证据进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当如实反映审计过程和结果，记录审计人员的审计思路、审计方法、审计发现的问题及处理情况等内容。3.审计报告征求意见：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理情况、审计评价意见等内容。审计机关应当将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计机关。4.审计报告审定：审计机关应当对审计组提交的审计报告进行审定。审计报告审定后，应当根据审定的意见，对审计报告进行修改，形成审计机关的审计报告。审计机关的审计报告应当报送盐山县政府和上级审计机关。（四）审计处理与处罚1.审计决定：审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，应当依法作出审计决定。审计决定应当包括审计机关的名称、被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理情况、审计决定的执行期限及要求等内容。2.审计处罚：审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处罚的，应当作出审计处罚决定？审计处罚决定应当包括审计机关的名称、被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处罚情况、审计处罚决定的执行期限及要求等内容。3.审计决定执行：被审计单位应当按照审计决定的要求执行审计决定。审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时足额缴纳应当缴纳的款项，依法处理应当依法处理的事项。（五）审计档案管理1.档案整理：审计项目结束后，审计组应当及时将审计过程中形成的审计文件材料进行整理、归档，形成审计档案。审计档案应当包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、审计处罚决定等内容。2.档案保管：审计机关应当设立专门的档案管理机构或者配备专门的档案管理人员，负责审计档案的保管工作。审计档案应当按照国家有关规定进行分类、编号、装订、存放，确保档案的安全、完整。3.档案利用：审计机关应当建立健全审计档案利用制度？严格按照国家有关规定，为审计工作、有关部门和单位提供审计档案查阅服务。查阅审计档案应当履行必要的审批手续，查阅人员应当遵守档案管理规定，不得擅自涂改、抽取、撤换审计档案材料。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立质量控制制度：盐山县审计局应当建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、范围、程序和方法，确保审计工作质量。2.设置质量控制岗位：审计机关应当设置专门的质量控制岗位，配备质量控制人员，负责对审计项目的全过程进行质量监控。（二）质量控制措施1.审计计划质量控制：审计机关应当对审计项目计划的编制、调整等环节进行质量控制，确保审计项目计划符合国家审计工作方针、政策和盐山县经济社会发展的需要。2.审计方案质量控制：审计组应当对审计方案的编制、审核等环节进行质量控制，确保审计方案具有针对性、可操作性和指导性。3.审计实施质量控制：审计人员应当对审计实施过程中的审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告征求意见等环节进行质量控制，确保审计工作符合审计准则和相关法律法规的要求。4.审计报告质量控制：审计机关应当对审计报告的审定、修改等环节进行质量控制，确保审计报告内容真实、证据充分、结论准确、语言规范。5.审计决定质量控制：审计机关应当对审计决定的作出、执行等环节进行质量控制，确保审计决定合法合规、公正合理。（三）质量检查与考核1.质量检查：审计机关应当定期对审计项目的质量进行检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题，提高审计工作质量。2.质量考核：审计机关应当建立健全审计质量考核评价机制，对审计人员的审计工作质量进行考核评价，考核结果作为评先评优、职务晋升、奖励惩处的重要依据。六、审计信息化建设（一）信息化建设规划1.制定规划：盐山县审计局应当根据国家审计信息化建设的总体要求和盐山县审计工作的实际需要，制定审计信息化建设规划，明确审计信息化建设的目标、任务、措施和步骤。2.规划实施：审计机关应当按照审计信息化建设规划的要求，组织实施审计信息化建设项目，确保规划的顺利实施。（二）信息化基础设施建设1.硬件建设：审计机关应当加强信息化基础设施建设，配备必要的计算机设备、网络设备、存储设备等硬件设施，满足审计工作的需要。2.软件建设：审计机关应当加强审计软件的开发和应用，推广使用国家审计机关统一开发的审计软件，提高审计工作效率和质量。（三）信息化应用系统建设1.审计业务系统建设：审计机关应当建立健全审计业务系统，实现审计项目计划管理、审计实施、审计报告生成、审计决定执行等审计业务流程的信息化管理。2.审计管理系统建设：审计机关应当建立健全审计管理系统，实现审计人员管理、审计项目管理、审计质量控制、审计档案管理等审计管理工作的信息化管理。3.数据分析系统建设：