白鹤镇内部审计制度

PAGE白鹤镇内部审计制度一、总则（一）目的为了加强白鹤镇内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政资金安全，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于白鹤镇人民政府各部门、各事业单位及所属各单位（以下统称“各部门、单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及国家和地方有关内部审计的规定制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，在审计工作中保持客观公正的态度，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计建议，确保审计结论真实、可靠。3.全面性原则内部审计应涵盖本镇经济活动的全过程，包括财政财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则内部审计应根据本镇经济活动的重要性和风险程度，确定审计重点，合理安排审计资源，提高审计工作效率。5.及时性原则内部审计应及时发现和纠正本镇经济活动中的问题，防止问题扩大化，保障经济活动的正常运行。二、机构与人员（一）内部审计机构设置白鹤镇设立独立的内部审计机构，名称为“白鹤镇内部审计办公室”（以下简称“内审办”），在镇政府主要领导的直接领导下开展工作。（二）人员配备内审办配备专职内部审计人员，人员数量根据工作需要合理确定。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策规定，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）职责与权限1.职责对本镇财政财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等经济活动进行审计监督。对本镇内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对本镇所属各部门、单位主要负责人的任期经济责任进行审计。对本镇经济活动中的重大事项进行专项审计调查。督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。协助上级审计机关对本镇进行审计监督。办理镇政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经镇政府主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对被审计单位不执行审计决定的，提出申请镇政府采取必要措施的建议。三、审计范围与内容（一）财政财务收支审计1.审查财政财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财政财务收支是否符合国家有关法律法规和政策规定，是否严格执行预算。3.审查财政财务收支的会计核算是否准确、规范，财务报表是否真实、完整。（二）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和准确性。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度和合规性等。3.审查预算调整的必要性和合规性。4.评价预算执行的效果，分析预算执行中存在的问题及原因，提出改进建议。（三）资产管理审计1.审查资产管理制度的健全性和有效性。2.检查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产的账实是否相符。3.审查固定资产的折旧计提、无形资产的摊销是否正确。4.评价资产的使用效益，提出优化资产配置、提高资产使用效益的建议。（四）项目建设审计1.审查项目建设程序的合规性，包括项目立项、可行性研究、初步设计、招投标、合同签订等环节。2.检查项目建设资金的来源、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查项目建设成本的真实性和合理性，包括工程造价的结算、审核等。4.评价项目建设的效益，包括经济效益、社会效益和环境效益。5.检查项目建设的质量和进度，是否符合设计要求和合同约定。（五）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，包括各项管理制度、业务流程、岗位职责等是否完善。2.评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，能否防范风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（六）任期经济责任审计1.对本镇所属各部门、单位主要负责人在任职期间的财政财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。2.评价主要负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括经济决策、财务管理、内部控制等方面。3.审查主要负责人有无违反财经法规和廉洁自律规定的行为，提出对主要负责人的评价意见和责任追究建议。四、审计工作程序（一）审计计划1.内审办应根据本镇经济活动的特点和审计工作的需要，制定年度审计计划，报镇政府批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等。3.内审办应根据年度审计计划，合理安排审计资源，确保审计工作顺利进行。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位。特殊情况下，经镇政府主要领导批准，审计通知书可以在实施审计时送达。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财政财务收支、经济活动等进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.审计人员应认真做好审计工作底稿的编制工作，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计事项的全貌。（四）审计报告阶段1.审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内审办。内审办应进行审核，并将审核后的审计报告报镇政府审批。（五）审计决定及执行1.镇政府根据内审办报送的审计报告，作出审计决定。审计决定应包括审计处理意见和审计处罚决定等内容。2.内审办应将审计决定送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实审计意见和建议，执行审计决定。3.内审办应检查审计决定的执行情况，对拒不执行审计决定的，应及时向镇政府报告，由镇政府采取必要措施，确保审计决定的执行。（六）审计档案管理1.审计组应在审计项目结束后及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定等资料按照档案管理的要求进行归档。2.内审办应指定专人负责审计档案的管理工作，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的安全、完整。3.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照档案管理的规定进行销毁。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内审办应定期向镇政府通报内部审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题进行专题汇报。镇政府应将审计结果在一定范围内进行通报，促进各部门、单位加强管理，规范经济活动。（二）将审计结果纳入绩效考核体系镇政府应将审计结果作为各部门、单位绩效考核的重要内容，对审计发现问题较多、整改不力的部门、单位，在绩效考核中予以扣分，并采取相应的措施进行督促整改。（三）加强审计整改跟踪检查机制内审办应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时、有效的整改。对整改