申通地铁：内部审计制度

PAGE申通地铁：内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在加强申通地铁的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康稳定发展。通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的审查和评价，及时发现问题、揭示风险，为公司决策提供依据，确保公司各项经营活动符合法律法规、行业标准以及公司内部规定。（二）适用范围本制度适用于申通地铁总部及所属各子公司、分公司及其下属各部门和分支机构。涵盖公司所有的财务收支、资产运营、项目建设、物资采购、人力资源管理等各类经济活动和内部控制环节。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等，以及地铁行业相关标准和规范，结合申通地铁实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.全面性原则对公司的各项经济活动和内部控制进行全面审计，涵盖各个业务环节和管理层面，确保审计无死角。4.重要性原则根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和范围，对重大事项和高风险领域进行重点审计。5.及时性原则及时开展审计工作，及时发现问题、揭示风险，并及时提出审计建议和整改要求，确保审计工作的时效性。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置申通地铁设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划根据公司年度经营目标、风险状况和管理需求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.实施审计工作按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题、提出审计建议，并对审计事项进行评价和结论。4.跟踪审计整改对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计意见得到有效执行。5.参与风险管理协助公司管理层识别、评估和应对风险，提供风险管理建议，参与公司内部控制体系的建设和完善。6.开展专项审计根据公司需要，开展专项审计工作，如工程项目审计、物资采购审计、经济责任审计等，为公司决策提供专业支持。（三）内部审计人员职业道德1.遵守法律法规严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性在审计工作中，保持独立、客观的态度，不受利益关系的影响，不偏袒任何一方。3.保守秘密对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息、技术资料等予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力持续学习和更新专业知识，提高业务水平，确保能够胜任内部审计工作。5.诚实守信秉持诚实守信的原则，如实反映审计情况，不弄虚作假，不隐瞒事实。三、内部审计工作流程（一）审计准备阶段1.确定审计项目根据公司年度审计计划、管理层要求或其他相关因素，确定具体的审计项目。2.组建审计小组根据审计项目的性质和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计小组，明确审计小组组长和成员的职责分工。3.开展审前调查了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。4.制定审计方案根据审前调查结果，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排等。（二）审计实施阶段1.下达审计通知书在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项，要求被审计单位做好准备工作。2.进驻被审计单位审计小组进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍。3.实施审计程序运用检查、观察、询问、函证、分析程序等审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据。4.编制审计工作底稿对审计过程中获取的审计证据进行整理、分析和记录，编制审计工作底稿，确保审计工作底稿真实、完整、准确。（三）审计报告阶段1.汇总审计资料审计小组对审计工作底稿进行汇总、分析，整理审计证据，形成审计报告初稿。2.征求意见将审计报告初稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析。3.修改审计报告根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式的审计报告。4.提交审计报告将正式的审计报告提交给公司管理层和董事会，同时抄送被审计单位。（四）审计跟踪阶段1.制定整改计划要求被审计单位针对审计报告中提出的问题，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间等。2.跟踪整改情况定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，督促整改责任人按时完成整改任务。3.检查整改效果对整改后的情况进行检查，验证整改效果，确保审计发现的问题得到彻底解决。4.撰写跟踪审计报告对审计跟踪情况进行总结，撰写跟踪审计报告，向公司管理层和董事会汇报审计跟踪结果。四、内部审计内容（一）财务收支审计**1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司各项收入的确认是否符合会计准则和相关法律法规的规定，收入是否真实、足额入账。3.审查公司各项成本费用支出的合理性、合规性，是否存在虚增成本、费用支出等问题。4.检查公司资金的筹集、使用和管理情况，是否存在资金闲置、挪用、浪费等问题。5.审查公司财务内部控制制度的执行情况，包括财务审批流程、财务核算制度、财务风险管理等。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，包括投资项目的可行性研究、投资决策程序、投资资金使用情况、投资收益情况等。2.审查公司工程项目的建设情况，包括工程项目的招投标、合同签订、工程进度、工程质量、工程造价等。3.对公司物资采购活动进行审计，包括物资采购计划、采购招标、采购合同签订、采购验收、采购付款等。4.检查公司销售活动的真实性、合法性，包括销售合同签订、销售价格确定、销售收款等。5.审查公司关联交易的合规性，包括关联交易的定价原则、交易程序、交易金额等。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，检查内部控制制度是否覆盖公司所有业务环节和管理层面，是否存在内部控制漏洞。2.审查内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证公司资产安全。3.对公司内部控制的关键环节进行测试，包括财务审批、资金管理、物资采购、工程项目管理等，评估内部控制的执行效果。（四）经济责任审计1.对公司所属子公司、分公司负责人进行经济责任审计，审查其在任职期间的经营业绩、财务状况、内部控制等情况。2.对公司内部各部门负责人进行经济责任审计，审查其在部门管理中的经济责任履行情况，包括预算执行、成本控制、资产管理等。3.评价被审计人员的经济责任履行情况，为公司管理层提供决策依据，促进被审计人员提高管理水平和责任意识。五、审计结果运用（一）审计报告反馈审计报告提交后，公司管理层应及时组织相关部门和人员对审计报告进行研究和分析，明确整改责任部门和责任人，提出整改要求和期限。（二）整改落实被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定详细的整改计划，并认真组织实施。整改计划应明确整改措施、整改责任人、整改时间等，确保整改工作落到实处。（三）结果通报公司应定期对审计结果进行通报，将审计发现的问题、整改情况等向全体员工公开，提高公司内部管理的透明度，促进全体员工增强风险意识和合规意识。（四）与绩效考核挂钩将审计结果与被审计单位和人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和人员，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬、晋升等