甘肃省总审计师制度

PAGE甘肃省总审计师制度一、总则（一）目的为了加强甘肃省审计工作的统筹协调，充分发挥总审计师在审计监督体系中的重要作用，提升审计工作的整体效能，规范经济秩序，保障财政资金安全，促进经济社会健康发展，依据国家相关法律法规，结合甘肃省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内各级审计机关及依法应当接受审计监督的单位。（三）基本原则1.依法审计原则：总审计师履行职责应当严格遵守国家法律法规和审计准则，确保审计工作合法合规。2.独立监督原则：总审计师依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.全面覆盖原则：对全省范围内的财政收支、财务收支以及相关经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计对象的经济活动，提出审计意见和建议。（四）定义本制度所称总审计师，是指在甘肃省各级审计机关中担任总审计师职务，协助审计机关主要负责人组织领导审计业务工作，履行审计监督职责的高级审计专业人员。二、任职资格与任免（一）任职资格1.具有中华人民共和国国籍。2.遵守国家法律法规，具备良好的职业道德和敬业精神。3.具备本科以上学历，审计、会计、财务、经济等相关专业毕业。4.从事审计、会计、财务等工作不少于十五年，其中担任审计项目负责人或主管职务不少于五年。5.具有高级审计师、高级会计师或相关专业高级技术职称。6.熟悉国家财经法律法规和审计业务，具有较强的组织协调能力、综合分析能力和文字表达能力。（二）任免程序1.省审计厅总审计师由省人民政府任免。2.市（州）、县（市、区）审计局总审计师由同级人民政府任免，并报上一级审计机关备案。3.总审计师的任免应当按照干部管理权限和规定的程序进行，严格审核其任职资格和条件。（三）任期与兼职规定1.总审计师每届任期五年，可以连任。2.总审计师不得兼任可能影响其依法独立履行审计监督职责的职务。三、职责与权限（一）职责1.协助审计机关主要负责人组织领导审计业务工作，制定年度审计项目计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。2.对重大审计项目进行统筹协调，组织实施跨地区、跨部门的联合审计，提高审计工作效率和效果。3.审核重要审计报告、审计决定书等审计文书，确保审计结论准确、定性恰当、处理合法。4.组织开展审计质量检查，对审计项目质量进行全程监控，发现问题及时督促整改，提高审计工作质量。5.参与研究制定审计工作相关政策、制度和规范，推动审计工作规范化、制度化建设。6.组织审计人员培训和业务交流，提高审计队伍整体素质。7.完成审计机关主要负责人交办的其他工作任务。（二）权限1.有权查阅、复制被审计单位与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的文件、资料、财务账目等予以封存。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权依法责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，以及采取其他纠正措施，并依法给予处罚。5.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。6.对审计工作中发现的重大问题，有权向本级人民政府和上一级审计机关报告，并提出改进建议。四、工作机制（一）审计项目计划管理1.总审计师负责组织制定年度审计项目计划，根据国家审计工作方针政策、甘肃省经济社会发展需求以及审计资源状况，确定审计项目的目标、范围、重点和实施时间。2.在制定计划过程中，广泛征求相关部门和单位的意见，进行充分的调查研究和分析论证，确保计划的科学性、合理性和可行性。3.年度审计项目计划经审计机关主要负责人审核后，报本级人民政府批准，并向上一级审计机关备案。4.对年度审计项目计划执行情况进行跟踪检查，根据实际情况及时调整计划，确保审计工作任务按时完成。（二）审计业务流程规范1.总审计师组织建立健全审计业务流程规范，明确审计项目从立项、实施、报告到后续跟踪等各个环节的工作要求和操作程序。2.在审计实施阶段，加强对审计人员的指导和监督，确保审计工作严格按照审计准则和操作规程进行，保证审计证据充分、适当，审计结论准确可靠。3.审计报告阶段，严格审核审计报告内容，确保审计评价客观公正，审计建议具有针对性和可操作性。审计决定书等审计文书应当符合法律法规规定，做到定性准确、处理恰当。4.建立审计项目质量控制体系，对审计项目进行全过程质量监控。定期开展审计项目质量检查，对发现的问题及时督促整改，对违反审计纪律和职业道德的行为严肃处理。（三）审计结果运用与沟通协调1.总审计师负责推动审计结果的有效运用，加强与有关部门和单位的沟通协调，建立健全审计结果通报、整改落实跟踪检查等机制。2.将审计结果作为政府决策、部门管理和监督的重要依据，促进被审计单位加强内部管理，规范经济行为。3.对于审计发现的重大问题，及时向本级人民政府报告，并与相关部门共同研究制定整改措施，跟踪督促整改落实情况，确保审计成果得到充分利用。4.加强与纪检监察、财政、税务、国资等部门的协作配合，建立信息共享、线索移送、联合检查等工作机制，形成监督合力，提升监督效能。五、考核与监督（一）考核1.建立总审计师考核制度，对总审计师的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。2.考核内容包括政治素质、业务能力、工作业绩、职业道德、廉洁自律等方面。3.考核方式采取年度考核与任期考核相结合，平时考核与定期考核相结合，定性考核与定量考核相结合。4.考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。考核结果作为总审计师续任、奖惩、晋升等的重要依据。（二）监督1.总审计师应当自觉接受审计机关内部监督、纪检监察机关监督以及社会监督。2.审计机关建立健全内部监督机制，加强对总审计师履行职责情况的日常监督检查，发现问题及时督促整改。3.纪检监察机关对总审计师遵守廉洁自律规定情况进行监督，严肃查处违法违纪行为。4.鼓励社会公众对总审计师的工作进行监督，对举报反映的问题及时进行调查核实，依法依规处理。六、培训与发展（一）培训计划制定1.总审计师负责组织制定审计人员培训计划，根据审计工作发展需求和审计人员业务状况，确定培训目标、内容、方式和时间安排。2.培训计划应当涵盖国家法律法规、审计业务知识、专业技能、职业道德等方面，注重针对性和实用性。（二）培训方式与内容1.采取多种培训方式，包括集中培训、专题讲座、在线学习、实地调研、业务研讨等，提高培训效果。2.培训内容包括最新的财经法律法规、审计准则和指南、大数据审计技术、宏观经济形势分析等，不断更新审计人员的知识结构和业务技能。3.定期组织审计人员参加上级审计机关举办的培训和业务交流活动，拓宽视野，学习借鉴先进经验。（三）职业发展支持1.关注总审计师及审计人员的职业发展，为其提供晋升机会和职业发展通道。制定合理的晋升标准和程序，激励审计