烟台电视台财务规章制度

PAGE烟台电视台财务规章制度一、总则（一）制定目的为加强烟台电视台财务管理，规范财务行为，确保电视台各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和行业标准，结合电视台实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于烟台电视台及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映电视台的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.保密性原则：对涉及电视台财务机密的信息予以严格保密。二、财务机构与人员（一）财务部门设置烟台电视台设立独立的财务部门，负责全台的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和电视台财务管理制度。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行账目核对。协助财务主管做好财务分析和预算编制工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制年度预算和财务决算，审核财务报表。加强财务内部控制，防范财务风险。参与电视台重大经济决策，提供财务支持和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系。三、预算管理（一）预算编制1.烟台电视台应按照“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，编制年度预算。预算编制应涵盖电视台的各项收入和支出，包括事业收入、经营收入、财政拨款、专项支出等。2.各部门应根据电视台的发展规划和工作任务，结合本部门的实际情况，提出年度预算建议数。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制全台年度预算草案。3.年度预算草案经电视台领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向电视台领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报电视台领导班子审批。重大预算调整事项应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）事业收入管理1.烟台电视台的事业收入主要包括广告收入、节目制作收入、收视费收入等。各项事业收入应按照国家有关规定和电视台的收费标准收取，确保收入合法、合规、足额。2.加强广告经营管理，规范广告播出秩序。建立健全广告合同管理制度，严格审核广告内容，确保广告质量。加强广告收入核算，及时、准确地记录广告播出情况和收入金额。3.节目制作收入应按照合同约定收取，严格控制节目制作成本，提高节目制作质量和效益。加强节目播出管理，确保节目按时、优质播出，提高节目收视率和影响力。4.收视费收入应按照规定的收费标准和收费方式收取，加强收视费收缴管理，确保收视费足额收缴。定期对收视费收缴情况进行统计分析，及时发现和解决收视费收缴中存在的问题。（二）经营收入管理1.电视台的经营收入主要包括影视产品销售、技术服务、场地租赁等收入。各项经营收入应按照市场经济规律和电视台的经营策略进行管理，确保收入最大化。2.加强影视产品销售管理，建立健全影视产品销售渠道和营销网络。加强影视产品成本核算，合理确定销售价格，提高影视产品的市场竞争力。3.技术服务收入应按照合同约定提供优质的技术服务，确保服务质量和效果。加强技术服务成本核算，合理收取技术服务费用。4.场地租赁收入应按照规定的租赁标准和租赁期限收取租金，加强场地租赁管理，确保场地安全和正常使用。定期对场地租赁情况进行检查和评估，及时发现和解决场地租赁中存在的问题。（三）其他收入管理1.烟台电视台的其他收入主要包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。各项其他收入应按照国家有关规定和电视台的财务制度进行管理，确保收入合法、合规、合理。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，加强捐赠资金管理，确保捐赠资金专款专用。3.赞助收入应按照赞助协议的约定提供相应的服务或宣传，加强赞助资金管理，确保赞助资金使用合理、透明。4.利息收入应按照银行存款利率及时入账，加强利息收入核算，确保利息收入准确、完整。五、支出管理（一）支出审批制度1.烟台电视台应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。各项支出应严格按照审批制度进行审批，未经审批的支出不得列支。2.日常费用支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由电视台主要领导审批。3.专项支出：金额在[X]元以下的，由部门负责人和分管领导审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由电视台主要领导和财务主管审批；金额在[X]元以上的，经电视台领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。（二）费用报销管理1.费用报销应严格按照国家有关规定和电视台的财务制度进行，报销凭证应真实、合法、有效。报销凭证包括发票、收据、报销单等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.费用报销应填写报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等内容，并由报销人签字。报销单应经部门负责人、分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.财务部门应加强对费用报销的审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额的合理性，审批手续的完备性等。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（三）专项支出管理1.专项支出是指电视台为完成特定工作任务或项目而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、节目制作支出、科研项目支出等。专项支出应按照项目预算进行管理，确保专款专用。2.专项支出应建立项目管理制度，明确项目负责人、项目内容、项目预算、项目进度等。项目负责人应按照项目计划组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。3.加强专项支出核算，定期对项目支出进行统计分析，及时掌握项目资金使用情况。项目完成后，应及时进行项目验收和决算，确保项目资金使用效益。（四）政府采购管理1.烟台电视台的政府采购应按照国家有关法律法规和政府采购制度进行，严格执行政府采购程序。政府采购项目应纳入年度预算，按照规定的采购方式和采购程序进行采购。2.政府采购应建立采购需求论证制度，对采购项目的技术要求、质量标准、预算金额等进行论证，确保采购项目的合理性和可行性。3.加强政府采购合同管理，严格审核合同条款，确保合同的合法性、有效性和完整性。加强政府采购资金支付管理，按照合同约定及时支付采购资金。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强流动资产的管理，确保流动资产的安全与完整。2.现金管理：严格执行现金管理制度，核定库存现金限额，确保现金安全。加强现金收支管理，及时登记现金日记账，做到日清月结。3.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，严禁违规开设账户。加强银行存款收支管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。4.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，及时收回款项，减少坏账损失。5.存货管理：加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全与完整。定期对存货进行盘点，及时清理积压存货，合理确定存货储备量。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。加强固定资产的管理，确保固定资产的安全与完整。2.固定资产购置：按照国家有关规定和电视台的发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照政府采购程序进行，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合要求。4.固定资产入账：固定资产验收合格后，应及时办理入账手续。按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值准确无误。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定和电视台的财务制度进行，确保处置资产的合法性、合规性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产定义无形资产是指电视台拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强无形资产的管理，确保无形资产的安全与完整。2.无形资产取得无形资产应按照国家有关规定和电视台的实际情况取得，确保取得的无形资产合法、有效。无形资产取得时，应按照规定的计价方法进行计价，及时办理入账手续。3.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，确保无形资产账面价值准确无误。无形资产摊销应计入当期费用，不得随意调整摊销期限和摊销金额。4.无形资产处置无形资产处置应按照国家有关规定和电视台的财务制度进行，确保处置无形资产的合法性、合规性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.烟台电视台应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分收益性支出与资本性支出的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应采用科学、合理的方法，确保成本费用核算准确、完整。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理确定成本费用预算指标。成本费用预算应分解到各部门、各项目，确保成本费用控制目标的实现。2.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的责任部门和责任人。加强成本费用日常监控，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用构成、成本费用变动趋势、成本费用控制效果等。通过成本费用分析，找出成本费用控制中的问题和原因，为成本费用控制决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效、项目奖励挂钩，激励各部门、各项目加强成本费用控制。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.烟台电视台应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映电视台的财务状况和经营成果。2.财务报告应经注册会计师审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。财务报告编制完成后，应及时报送电视台领导班子、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对电视台的财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。通过财务分析，为电视台领导班子决策提供依据。2.财务分析应采用科学、合理的方法，运用多种分析工具和指标，对财务数据进行深入分析和挖掘。财务分析报告应内容详实、分析透彻、结论明确，具有较强的针对性和实用性。九、财务监督与检查（一）内部监督1.烟台电视台应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务清查制度、财务报告制度等。2.财务部门应定期对电视台的财务