湖北工会特约审计员制度

PAGE湖北工会特约审计员制度一、总则（一）目的为加强湖北工会经费的审计监督，规范特约审计员工作，提高审计工作质量，充分发挥特约审计员在工会审计监督中的作用，依据相关法律法规及工会审计工作规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖北工会各级组织聘请的特约审计员及其开展的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则特约审计员开展审计工作必须严格遵守国家法律法规、工会相关规定以及审计准则，确保审计工作合法合规。2.独立客观原则特约审计员在执行审计任务时，应保持独立、客观的立场，不受任何单位和个人的干扰，公正地发表审计意见。3.专业胜任原则特约审计员应具备相应的专业知识和技能，熟悉工会财务、审计业务，能够胜任所承担的审计工作任务。二、特约审计员的聘请（一）聘请条件1.坚持党的基本路线，政治素质高，遵纪守法，廉洁奉公，具有良好的职业道德。2.熟悉国家财经法规和工会财务、审计业务，具有较强的审计专业知识和实践经验。3.具有中级以上会计、审计专业技术职称，或者从事财务、审计工作五年以上，具有丰富的财务、审计工作经验。4.身体健康，能够胜任特约审计员工作。（二）聘请程序1.各级工会根据工作需要，提出特约审计员的聘请计划。2.由工会组织人事部门或审计部门负责对拟聘请人员进行资格审查。3.经审查合格的人员，由工会颁发特约审计员聘书，明确聘请期限和工作职责。（三）聘请期限特约审计员的聘请期限一般为[X]年，期满后根据工作需要和考核情况可以续聘。三、特约审计员的工作职责（一）参与工会经费审计工作1.协助工会审计机构开展对工会经费收支、资产管理等方面的审计工作。2.对工会重大经济活动、重点项目进行专项审计监督。（二）提供审计咨询和建议1.为工会财务管理和审计工作提供专业咨询服务，解答相关业务问题。2.根据审计工作情况，提出改进工会财务管理、完善内部控制制度等方面的建议。（三）监督审计工作质量1.对工会审计机构的审计工作程序、审计报告质量等进行监督。2.反馈审计工作中发现的问题及改进意见，促进审计工作质量不断提高。（四）参与审计培训和交流1.参加工会组织的审计业务培训，不断更新知识，提高业务水平。2.与其他特约审计员及相关审计人员进行经验交流，分享审计工作心得。四、特约审计员的工作权利（一）知情权1.有权了解工会经费收支、资产管理等方面的相关政策、制度和规定。2.有权查阅与审计工作相关的文件、资料、账目等。（二）检查权1.有权对工会经费收支情况、资产状况等进行实地检查。2.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料，并作出解释和说明。（三）调查取证权1.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。2.被调查的单位和个人应当如实提供有关情况和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。（四）建议权1.有权对审计发现的问题提出整改建议，并监督整改落实情况。2.有权对工会财务管理和审计工作提出改进意见和建议。五、特约审计员的工作义务（一）遵守法律法规和职业道德1.严格遵守国家法律法规、工会相关规定以及审计职业道德规范。2.保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会工作秘密。（二）履行工作职责1.按照本制度规定和工会审计机构的安排，认真履行特约审计员工作职责。2.按时完成审计工作任务，保证审计工作质量。（三）接受培训和考核1.积极参加工会组织的审计业务培训，不断提高自身业务素质。2.接受工会组织的年度考核，如实汇报工作情况。（四）保持廉洁自律1.在审计工作中不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益。2.不得利用特约审计员的身份谋取私利。六、特约审计员的工作纪律（一）遵守审计工作程序1.严格按照工会审计工作程序开展审计工作，不得擅自简化或省略审计步骤。2.审计工作底稿、审计报告等应符合审计规范要求。（二）保守审计工作秘密1.对审计过程中涉及的工会经费收支、资产管理等方面的敏感信息和问题，不得泄露给无关人员。2.在审计工作未结束或未得到允许的情况下，不得对外发表审计相关意见。（三）不得干预被审计单位正常工作1.审计过程中应保持客观公正，不得对被审计单位的正常工作进行不合理干预。2.不得利用审计工作对被审计单位提出不合理要求或施加压力。（四）遵守回避制度1.如与被审计单位或审计事项有利害关系，应主动申请回避。2.不得参与可能影响审计公正性的相关活动。七、特约审计员的工作保障（一）工作条件保障1.工会应为特约审计员提供必要的办公场所和工作设备。2.确保特约审计员能够及时获取开展审计工作所需的文件、资料等。（二）经费保障1.工会应安排专项经费用于特约审计员的培训、交通、通讯等工作费用支出。2.按照规定给予特约审计员适当的工作报酬或补贴。（三）组织协调保障1.工会审计机构应加强与特约审计员的沟通协调，及时解决审计工作中遇到的问题。2.定期向特约审计员通报工会审计工作情况，听取意见和建议。八、特约审计员的考核与奖惩（一）考核内容1.工作业绩考核主要考核特约审计员完成审计工作任务的数量、质量，审计发现问题的数量及重要性程度等。2.职业道德考核考核特约审计员遵守法律法规、职业道德规范的情况，有无违规违纪行为。3.工作态度考核考核特约审计员工作的积极性、主动性，是否按时完成工作任务等。（二）考核方式1.年度考核每年年底由工会组织人事部门或审计部门对特约审计员进行年度考核。2.日常考核在日常工作中，对特约审计员的工作表现进行跟踪考核，及时记录相关情况。（三）考核结果运用1.对考核优秀的特约审计员，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予适当的物质奖励等。2.对考核不合格的特约审计员，视情况进行批评教育、暂停工作或解除聘请关系。（四）奖励措施1.对在审计工作中发现重大问题、提出重要审计建议并被采纳，为工会挽回重大经济损失或取得显著经济效益的特约审计员，给予重奖。2.对工作表现突出、审计业务精湛的特约审计员，在工会系统内进行宣传推广。（五）惩罚措施1.对违反法律法规、职业道德规范或工作纪律的特约审计员，视情节轻