淮南市审计局制度

PAGE淮南市审计局制度一、总则（一）目的为了加强淮南市审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，保障审计工作依法依规进行，根据相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于淮南市审计局全体工作人员，包括审计项目实施、审计管理、审计结果运用等各个环节。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、审计准则和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动情况。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量监控，确保审计工作质量。4.保密原则：严格遵守国家保密法律法规，对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、审计机构与人员（一）机构设置淮南市审计局根据工作需要，设置相应的内设机构，包括办公室、法规科、财政审计科、行政事业审计科、固定资产投资审计科、农业与资源环保审计科、社会保障审计科、经济责任审计局等。各内设机构按照职责分工，负责相应的审计业务工作。（二）人员配备1.人员招聘：按照国家有关规定，通过公开招聘、选调等方式，选拔政治素质高、业务能力强的人员充实到审计队伍中。2.人员培训：定期组织审计人员参加业务培训、职业道德培训等，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。3.人员考核：建立健全审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为人员晋升、奖惩等的依据。（三）职责分工1.局长职责：负责全局的行政管理工作，组织领导审计业务工作，审定审计工作计划、审计报告等重要文件。2.副局长职责：协助局长开展工作，按照分工负责相应的审计业务工作，组织实施审计项目，审核审计报告等。3.各内设机构职责：按照职责分工，负责具体的审计项目实施、审计资料整理、审计结果反馈等工作。三、审计计划管理（一）计划制定1.年度审计项目计划：根据国家审计工作方针政策、上级审计机关工作部署和淮南市经济社会发展实际情况，每年年初制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.项目计划调整：年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整计划的，应当按照规定的程序进行审批。（二）计划执行1.项目实施：各审计项目实施部门应当按照年度审计项目计划的要求，制定具体的审计实施方案，组织实施审计项目。2.进度跟踪：建立审计项目进度跟踪制度，定期对审计项目的实施进度进行检查和督促，确保审计项目按时完成。（三）计划考核1.考核内容：对年度审计项目计划的执行情况进行考核，考核内容包括审计项目完成数量、质量、进度、成果等。2.考核结果运用：考核结果作为评价各审计项目实施部门工作业绩的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、审计项目实施（一）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.编制审计实施方案：审计组应当根据审计项目的目标、范围和重点，编制详细的审计实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工、时间安排等。3.送达审计通知书：审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计项目的名称、审计依据、审计范围、审计时间等。（二）审计实施1.收集审计证据：审计人员应当按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.编制审计工作底稿：审计人员应当对审计过程中收集的审计证据进行整理、分析和归纳，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。3.审计记录：审计人员应当对审计过程中的重要事项进行记录，包括审计程序的执行情况、发现的问题及处理情况等。审计记录应当及时、准确、完整，并存档保管。（三）审计报告1.撰写审计报告：审计组应当在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.征求意见：审计组应当将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。3.出具审计报告：审计组应当根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，经审计机关负责人审定后，出具正式的审计报告。（四）审计结果公告1.公告范围：审计机关应当按照国家有关规定，对审计结果进行公告。公告的范围包括审计机关的职责权限、审计程序、审计结果等。2.公告内容：审计结果公告应当包括审计项目名称、被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理情况及建议等内容。3.公告程序：审计结果公告应当按照规定的程序进行审批，经批准后，在审计机关指定的媒体上进行公告。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立质量控制制度：制定审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容、方法和程序等。2.设立质量控制机构：成立审计质量控制委员会，负责对审计质量控制制度的执行情况进行监督检查，对审计项目质量进行评估和考核。3.配备质量控制人员：配备专职的审计质量控制人员，负责对审计项目的质量进行日常监督检查。（二）质量控制措施1.审计项目审理：建立审计项目审理制度，对审计组提交的审计报告、审计决定书等审计文书进行审理。审理人员应当对审计项目的审计程序、审计证据、审计评价意见、审计处理处罚等进行全面审查，提出审理意见。2.审计质量检查：定期开展审计质量检查工作，对审计项目的质量进行全面检查。检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的编制情况、审计报告的质量等。3.质量考核评价：建立审计质量考核评价制度，对审计人员和审计项目实施部门的审计质量进行考核评价。考核评价结果作为人员晋升、奖惩等的依据。（三）责任追究1.质量问题认定：对审计项目中存在的质量问题进行认定，明确责任主体和责任程度。2.责任追究方式：对存在质量问题的审计人员和审计项目实施部门，按照规定的程序进行责任追究。责任追究方式包括批评教育、责令改正、通报批评、扣发奖金、暂停执业、吊销资格证书等。六、审计档案管理（一）档案整理1.收集归档：审计项目结束后，审计组应当及时将审计过程中形成的审计资料进行收集整理，并按照档案管理的要求进行归档。2.分类编号：对归档的审计资料进行分类编号，建立档案目录，便于查找和管理。3.装订成册：将归档的审计资料按照顺序装订成册，编制页码，确保档案的完整性和规范性。（二）档案保管1.保管期限：审计档案的保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30年、10年。2.保管地点：设立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设备，确保审计档案的安全保管。3.保管要求：对审计档案的保管情况进行定期检查，发现问题及时处理。严格遵守档案查阅、借阅制度，确保审计档案的保密性和安全性。（三）档案利用1.查阅利用：审计机关内部人员查阅审计档案，应当按照规定的程序进行审批。因工作需要查阅审计档案的外部单位和个人，应当经审计机关负责人批准，并按照规定的程序进行查阅。2.借阅利用：审计档案一般不得外借。因特殊情况需要借阅审计档案的，应当经审计机关负责人批准，并办理借阅手续。借阅人员应当按照规定的期限归还审计档案，不得擅自转借、涂改、抽取、撤换审计档案。七、审计信息化建设（一）信息化规划1.制定规划：根据国家审计信息化建设的总体要求和淮南市审计工作实际情况，制定审计信息化建设规划，明确审计信息化建设的目标、任务、措施和步骤等。2.规划实施：按照审计信息化建设规划的要求，组织实施审计信息化建设项目，确保规划的顺利实施。（二）信息系统建设1.审计业务系统：建立健全审计业务系统，实现审计项目管理、审计实施、审计报告生成、审计结果运用等业务流程的信息化。2.数据分析系统：建设审计数据分析系统，利用大数据技术对审计数据进行采集、整理、分析和挖掘，为审计工作提供决策支持。3.信息安全系统：建立信息安全系统，加强对审计信息系统的安全防护，确保审计信息的安全可靠。（三）信息化培训1.培训计划：制定审计信息化培训计划，定期组织审计人员参加信息化培训，提高审计人员的信息化应用能力。2.培训内容：培训内容包括计算机基础知识、审计业务软件操作、数据分析技术、信息安全知识等。3.培训方式：培训方式包括集中培训、在线培训、实地操作培训等。八、审计职业道德规范（一）职业道德准则1.遵守法律法规：审计人员应当严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应当保持独立性，客观、公正地开展审计工作，不得与被审计单位存在利益关系。3.保守秘密：审计人员应当严格遵守国家保密法律法规，对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。4.廉洁奉公：审计人员应当廉洁奉公，不得接受被审计单位的贿赂、礼品等，不得利用职务之便谋取私利。（二）职业道德教育1.教育内容：开展审计职业道德教育，教育内容包括职业道德准则、职业操守、职业纪律等。2.教育方式：教育方式包括集中培训、专题讲座、案例分析等。3.教育考核：建立审计职业道德教育考核制度，对审计人员的职业道德教育情况进行考核评价，考核结果作为人员