深交所内部审计制度

PAGE深交所内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范深圳证券交易所（以下简称“深交所”）内部审计工作，加强内部监督，防范风险，确保深交所各项业务活动合法合规、财务信息真实准确、内部控制有效运行，促进深交所实现战略目标。（二）适用范围本制度适用于深交所及其所属各部门、各分支机构、全资子公司及控股子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计对象，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实开展审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到足够重视，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖深交所所有业务活动、内部控制环节以及各级管理人员，确保审计范围的全面性和完整性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国证券法》、《证券交易所管理办法》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置深交所设立独立的内部审计部门，在董事会审计委员会的领导下开展工作，向董事会审计委员会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据深交所的战略目标、业务重点和风险状况，制定年度内部审计计划，报董事会审计委员会批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对各单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议，报董事会审计委员会审议。4.跟踪审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.开展专项审计：根据深交所的需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制评价审计、风险管理审计等。6.参与制度建设：参与深交所各项规章制度的制定和修订工作，从内部审计的角度提出意见和建议，促进制度的完善和有效执行。7.提供咨询服务：为各单位提供内部审计相关的咨询服务，帮助其提高风险管理水平和内部控制能力。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：内部审计人员应严格遵守国家法律法规和深交所的各项规章制度，依法履行职责。2.保持独立性和客观性：内部审计人员应保持独立的立场，客观公正地开展审计工作，不得因个人利益或其他因素影响审计结论的公正性。3.保守秘密：内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和深交所的内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：内部审计人员应具备与其工作相适应的专业知识和技能，不断学习和更新知识，提高业务水平。5.保持职业谨慎：内部审计人员在审计工作中应保持职业谨慎，充分考虑可能存在的风险和问题，确保审计工作的质量。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查各单位财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查各单位财务收支的合法性、合规性，是否符合国家财经法规和深交所的财务制度规定。3.审查各单位财务收支的合理性，是否存在浪费、滥用资金等问题。4.对各单位财务收支的内部控制进行评价，检查内部控制制度是否健全、有效，能否防范财务风险。（二）业务活动审计1.对深交所各项业务活动的开展情况进行审计，包括上市审核、交易监管、会员管理、信息披露监管等。2.检查业务活动是否符合国家法律法规和深交所的业务规则规定，是否存在违规操作、损害投资者利益等问题。3.审查业务活动的内部控制制度是否健全、有效，能否确保业务活动的规范运行。4.对业务活动的绩效进行评价，分析业务活动的效率和效果，提出改进建议。（三）内部控制审计1.对深交所内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行审计评价。2.检查各单位内部控制制度的建立和执行情况，是否存在内部控制缺陷。3.对内部控制的关键环节进行测试，评估风险防范能力。4.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进内部控制体系的不断完善。（四）经济责任审计1.对各单位负责人的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、资产保值增值、重大经济决策等方面。2.评价各单位负责人在任期内的经营业绩和管理水平，是否完成任期目标任务。3.审查各单位负责人在经济活动中是否存在违规行为，是否对单位的财务状况和经营成果产生重大影响。4.出具经济责任审计报告，为组织人事部门对各单位负责人的考核、评价和任用提供参考依据。（五）风险管理审计1.对深交所风险管理体系的健全性、有效性进行审计评价。2.检查各单位风险管理措施的落实情况，是否能够识别、评估和应对各类风险。3.对重大风险事件进行专项审计，分析风险产生的原因，评估风险影响程度，提出风险应对建议。4.促进深交所风险管理水平的提高，保障深交所的稳健运营。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据深交所的战略目标、业务重点和风险状况，结合董事会审计委员会的要求，确定年度审计项目计划。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的内部审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长负责制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要提供的资料等事项。审计通知书应提前送达被审计单位，以便其做好准备工作。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍，了解被审计单位的基本情况和内部控制状况。2.开展审计工作：审计人员根据审计方案，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、业务活动、内部控制等进行审计检查。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问有关人员，进行数据分析等方式收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中应及时编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、审计证据以及审计结论等。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程。4.进行审计沟通：审计人员在审计过程中应与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况，反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。对于审计发现的重大问题，应及时与被审计单位管理层进行沟通，听取其意见和解释。（三）审计报告阶段1.汇总审计资料：审计组组长负责汇总审计工作底稿，对审计发现的问题进行综合分析和评价，形成审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告初稿提出书面意见，审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告初稿进行修改完善。3.出具审计报告：审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审计委员会审议。董事会审计委员会审议通过后，由内部审计部门出具正式审计报告，送达被审计单位和相关部门。审计报告应加盖内部审计部门公章，并由审计组组长和内部审计部门负责人签字。（四）审计整改阶段1.跟踪审计整改：内部审计部门负责对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改审计发现的问题。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.检查整改效果：内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行检查，核实整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对于整改不力的单位，应责令其继续整改，并视情节轻重提出相应的处理建议。3.建立整改档案：内部审计部门应建立审计整改档案，对审计整改情况进行详细记录，包括审计报告、被审计单位的整改报告、整改检查记录等资料。审计整改档案应妥善保管，以备查阅。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入各单位及其负责人的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。（二）为干部任用提供参考在组织人事部门对干部进行任用考察时，参考审计部门出具的经济责任审计报告等审计结果，了解干部在经济活动中的表现和廉洁自律情况，为干部任用提供重要参考依据。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性