海南省审计结果运用制度

PAGE海南省审计结果运用制度一、总则（一）目的为了加强审计结果运用，充分发挥审计监督作用，规范经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障海南经济社会健康发展，根据国家有关法律法规和审计工作相关规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本省各级审计机关依法实施审计所形成的审计结果的运用，包括审计报告、审计决定书、审计移送处理书等相关审计结论性文书。（三）基本原则1.依法依规原则审计结果运用必须严格遵循国家法律法规和相关政策规定，确保审计结果运用工作合法合规。2.客观公正原则以审计查明的事实为依据，客观公正地反映审计发现的问题及处理意见，保证审计结果的真实性和可靠性。3.及时有效原则建立健全审计结果运用的快速反应机制，及时将审计结果向相关部门和单位通报，确保审计成果得到有效利用，问题得到及时整改。4.协作配合原则审计机关与被审计单位、有关主管部门以及其他相关部门之间要加强协作配合，形成审计结果运用的工作合力。二、审计结果的形成与送达（一）审计实施审计机关按照法定职责和程序开展审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，全面、深入地了解被审计单位财政财务收支及经济活动情况，获取充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿，并在此基础上撰写审计报告。（二）审计报告征求意见审计组起草审计报告后，应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起[X]个工作日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当针对被审计单位提出的意见，进一步核实情况，对审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告审定与出具审计机关按照规定的程序对审计组提交的审计报告进行审定。审计报告经审定后，由审计机关出具正式审计报告。审计报告应当包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位的基本情况、审计评价意见、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。（四）审计决定书与审计移送处理书的出具对审计发现的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关应当出具审计决定书，向被审计单位送达，并告知其依法享有的申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。对审计发现的涉嫌违法犯罪线索，审计机关应当出具审计移送处理书，依法移送有关主管机关或者单位处理。（五）审计结果送达审计机关应当自审计报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结果文书生效之日起[X]个工作日内，将审计结果送达被审计单位、有关主管部门和其他相关单位。送达审计结果文书时，应当填写送达回证。三、审计结果的运用方式（一）被审计单位整改落实1.整改责任被审计单位是审计整改的责任主体，应当按照审计机关出具的审计决定书和审计移送处理书的要求，认真落实整改措施，在规定的期限内完成整改任务，并向审计机关报送整改情况报告。2.整改措施被审计单位应当针对审计发现的问题，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作取得实效。整改措施应当包括纠正违规行为、完善内部控制制度、加强财务管理等方面的内容。3.整改跟踪检查审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的被审计单位，审计机关应当责令其限期整改，并可以依法采取通报批评、暂停拨付与整改事项有关的款项等措施。（二）有关主管部门监督管理1.行业监管有关主管部门应当根据审计结果，加强对本行业、本系统相关单位的监督管理，督促其规范财政财务收支行为，防范风险。对审计发现的普遍性、倾向性问题，应当及时研究制定相应的政策措施，完善管理制度，从源头上加以解决。2.责任追究有关主管部门应当按照干部管理权限，对审计发现的涉及本部门、本系统工作人员的违法违纪问题，依法依规进行责任追究。对审计移送处理书中涉及的违法犯罪线索，应当及时将查处结果反馈给审计机关。（三）财政部门调整预算财政部门应当根据审计结果，对相关单位的预算执行情况进行分析评估，调整完善财政预算安排。对审计发现的预算编制不科学、执行不严格等问题，应当及时采取措施加以纠正，提高财政资金使用效益。（四）纪检监察机关执纪问责纪检监察机关应当将审计结果作为监督执纪问责的重要参考依据。对审计发现的党员干部和公职人员的违纪违法问题线索，应当及时受理，依法依规进行调查处理。对审计发现的党风廉政建设方面的问题，应当督促有关部门和单位加强党风廉政建设，完善廉政风险防控机制。（五）司法机关依法处理司法机关应当对审计移送处理书中涉及的违法犯罪案件线索，及时进行审查，依法立案侦查、提起公诉和审判。审计机关应当积极配合司法机关的工作，提供必要的协助和支持。四、审计结果的公开与公告（一）公开原则审计结果公开应当遵循依法、真实、及时、便民的原则，确保公开内容的合法性、真实性和完整性，方便社会公众查询和监督。（二）公开范围审计机关应当按照国家有关规定，将涉及公共利益、社会关注度高的审计项目结果向社会公开。公开的内容主要包括审计项目名称、被审计单位名称、审计内容及范围、审计发现的主要问题、审计处理情况及整改结果等。（三）公开方式审计结果公开可以通过政府网站、新闻媒体、公告栏等多种方式进行。审计机关应当在其官方网站设立审计结果公开专栏，及时发布审计结果公告。对重大审计项目结果，应当通过新闻发布会等形式向社会公开。（四）公告程序审计结果公告应当按照规定的程序进行。审计机关在发布审计结果公告前，应当对公告内容进行审核，确保公告内容准确无误。公告内容涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，应当按照国家有关规定进行处理，不得公开。五、审计结果运用的监督与考核（一）监督检查1.内部监督审计机关应当建立健全内部监督机制，加强对审计结果运用工作的监督检查，确保审计结果得到有效运用。对审计结果运用过程中存在的问题，应当及时发现并加以纠正。2.外部监督上级审计机关应当加强对下级审计机关审计结果运用工作的监督指导，定期对下级审计机关审计结果运用情况进行检查。同时，接受人大、政协、纪检监察机关、社会公众等对审计结果运用工作的监督，对提出的意见和建议，应当认真研究处理，并及时反馈处理结果。（二）考核评价1.考核指标建立审计结果运用考核评价指标体系，主要包括审计结果整改落实情况、审计建议采纳情况、审计成果转化情况、审计结果公开情况等方面的指标。2.考核方式考核评价工作可以采取自查自评、上级审计机关考核、社会公众评价等多种方式进行。考核评价结果应当作为对审计机关及其工作人员年度考核、评先评优的重要依据。（三）责任