浙江省厅审计制度

PAGE浙江省厅审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在加强浙江省厅内部管理，规范审计工作流程，提高财务管理水平，保障资金安全，确保各项工作合法、合规、高效运行，为浙江省厅的持续健康发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于浙江省厅机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等国家法律法规以及相关行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.合法性原则：审计工作应严格按照国家法律法规和本制度规定的程序、方法进行，确保审计结果合法有效。3.全面性原则：审计范围应涵盖浙江省厅及所属各单位的各项经济活动，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则：根据被审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，确保审计资源得到有效利用，提高审计工作效率。5.效益性原则：关注资金使用效益，通过审计评价经济活动的经济性、效率性和效果性，促进浙江省厅优化资源配置，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置浙江省厅设立独立的审计部门，负责组织实施内部审计工作。审计部门应配备与工作任务相适应的审计人员，明确各岗位的职责和权限。（二）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责制定审计工作计划和审计方案，组织实施审计项目。对审计工作质量负责，审核审计报告，确保审计结论准确、客观。协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员素质。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。协助审计部门负责人撰写审计报告，参与审计结果的跟踪落实。保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计单位，不得与被审计单位存在利益关系，确保审计工作的公正性和客观性。3.客观公正：审计人员应客观、公正地开展审计工作，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。4.保守秘密：审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露给无关人员。5.廉洁自律：审计人员应廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益，确保审计工作的廉洁性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查预算编制的合理性、完整性和准确性。检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行和资金的拨付等。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果。2.财务收支真实性、合法性审计审查各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账。检查各项支出的真实性、合法性，是否符合国家财经法规和财务制度的规定。审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，数据是否真实、准确、完整。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计对浙江省厅及所属各单位领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计。审查领导干部任期内财务收支、预算执行、资产管理、项目建设等方面的情况。评价领导干部任期内的经济决策是否科学、合理，是否存在违规行为，以及对单位财务状况和经济效益的影响。2.专项经济责任审计根据工作需要，对特定项目或事项的负责人进行专项经济责任审计。审查专项项目或事项的资金使用、任务完成情况等。评价负责人在专项工作中的经济责任履行情况。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计审查浙江省厅及所属各单位内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、项目管理等各个方面。检查内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否与单位的实际情况相适应。2.内部控制制度有效性审计测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实。评价内部控制制度的有效性，是否能够防范风险，保证单位经济活动的正常运行。（四）项目审计1.基本建设项目审计对浙江省厅及所属各单位的基本建设项目进行全过程审计，包括项目前期准备、项目实施、项目竣工决算等阶段。审查项目建设程序是否合规，项目资金是否专款专用，工程造价是否合理。评价项目建设的经济效益和社会效益。2.专项资金项目审计对浙江省厅及所属各单位使用的专项资金项目进行审计。审查专项资金的设立、分配、使用是否符合规定，资金使用效益是否达到预期目标。检查专项资金项目的管理情况，是否存在截留、挪用、浪费等问题。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：审计部门应根据浙江省厅的工作重点和要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。年度审计计划报浙江省厅领导批准后实施。2.专项审计计划：根据浙江省厅的临时工作安排或特定事项的需要，审计部门可制定专项审计计划，对特定项目或事项进行审计。专项审计计划报浙江省厅领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，审计部门选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.编制审计方案：审计组组长组织审计人员编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案报审计部门负责人审核批准后实施。3.送达审计通知书：审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。2.编写审计工作底稿：审计人员根据审计证据，编写审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签名后归档保存。3.审计取证记录：审计人员在审计过程中，应制作审计取证记录，记录审计取证的过程和结果。审计取证记录应包括审计取证的时间、地点、人员、内容、方法等信息，经被审计单位相关人员签字确认后作为审计证据的一部分。（四）审计报告1.审计组撰写审计报告：审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计部门审核审计报告：审计部门负责人对审计组撰写的审计报告进行审核，重点审核审计报告的内容是否完整、审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议是否可行。审核通过后，审计报告报浙江省厅领导审批。3.审计报告征求意见：审计报告经浙江省厅领导审批后，送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计部门。被审计单位对审计报告有异议的，应在反馈意见中说明理由和依据。4.审计报告审定与出具：审计部门对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。审计报告经浙江省厅领导审定后，正式出具审计报告，并送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果跟踪落实1.建立审计结果跟踪落实机制：审计部门负责建立审计结果跟踪落实机制，对审计报告中提出的审计建议和整改要求进行跟踪检查，确保审计结果得到有效落实。2.被审计单位整改：被审计单位应根据审计报告提出的审计建议和整改要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门检查整改情况：审计部门对被审计单位的整改情况进行检查，对整改不到位的，责令被审计单位继续整改，并视情节轻重提出相应的处理意见。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据浙江省厅在对所属各单位领导干部进行考核评价时，应将审计结果作为重要参考依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，应按照有关规定进行严肃处理。（二）促进财务管理规范化审计部门应定期对审计结果进行分析总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议和措施，促进浙江省厅及所属各单位加强财务管理，完善内部控制制度，规范经济活动行为。（三）加强对重点领域和关键环节的监管根据审计结果，浙江省厅应加强对重点领域和关键环节的监管，及时发现和纠正存在的问题，防范风险，确保资金安全和有效使用。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家法律法规和本制度规定，存在财务收支不真实、不合法，内部控制制度不健全、执行不力，项目建设违规等问题的，审计部门应责令其限期整改，并视情节轻重，按照有关规定给予警告、通报批评等处理。2.对被审计单位存在的严重违法违规行为，审计部门应依法移送有关部门