江西省内部审计制度

PAGE江西省内部审计制度一、总则（一）目的为加强江西省各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金安全、提高经济效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江西省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，在单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地进行审计工作，依据审计证据作出审计结论和提出审计意见，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理、项目投资等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《江西省审计条例》以及国家其他有关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.设立要求各单位应根据自身规模、性质和管理需要，设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应与单位其他职能部门相对独立，直接对单位主要负责人或权力机构负责并报告工作。2.人员配备内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业背景，并具有一定的工作经验。内部审计机构负责人应具备审计、会计等相关专业中级以上职称，从事审计工作不少于三年。（二）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行检查和评价，提出改进建议。对本单位及所属单位的经济活动、业务流程、风险管理等进行审计，防范经营风险和财务风险。对本单位及所属单位的建设项目、修缮工程、物资采购等进行审计，确保项目合规、资金安全、效益最大化。对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作，跟踪检查整改情况。办理本单位主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度的修订建议。检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物。检查有关计算机系统及其电子数据和资料。就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行调查和询问，取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。（三）职业道德1.诚信正直内部审计人员应诚实守信，正直廉洁，不得隐瞒审计发现的问题，不得利用职权谋取私利。2.客观公正内部审计人员应客观公正地开展审计工作，保持独立的判断能力，不受外界干扰和影响。3.专业胜任内部审计人员应具备与其工作相适应的专业知识和技能，不断学习和更新知识，提高业务水平。4.保密内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.年度计划制定内部审计机构应根据本单位的发展战略、年度工作目标和重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划。年度审计工作计划应报经单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.项目计划安排内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计项目，明确审计项目的目标、范围、内容、时间安排和审计人员分工等。对于重要审计项目，应制定详细的审计方案。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、被审计单位应提供的资料和其他必要事项。2.审计取证内部审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计证据应具有充分性、相关性和可靠性。3.审计记录内部审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计日记。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据和审计结论等，审计日记应记录审计人员每天的工作内容和工作进展情况。（三）审计报告1.初稿编制审计项目实施结束后，内部审计人员应及时编制审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见内部审计机构应将审计报告初稿征求被审计单位和有关人员的意见。被审计单位和有关人员应在收到审计报告初稿之日起十日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。3.报告定稿内部审计人员应根据被审计单位和有关人员的意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报经内部审计机构负责人审核后，提交单位主要负责人或权力机构审批。4.报告送达与存档内部审计机构应将经批准的审计报告及时送达被审计单位和有关部门，并将审计报告及相关资料进行存档。（四）审计处理与整改1.处理决定单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。2.整改落实被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定的期限内向内部审计机构报送整改情况报告。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改工作取得实效。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.预算执行审计审查单位预算编制的合理性、准确性和完整性，检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行和预算调整的合规性等。2.财务决算审计对单位年度财务决算报表进行审计，检查财务决算报表的真实性、准确性和完整性，核实资产、负债、收入、支出等财务数据的真实性，审查财务决算报表的编制是否符合国家有关财务会计制度的规定。3.专项资金审计对单位专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题，专项资金的使用效益是否达到预期目标。（二）内部控制审计1.制度健全性审计审查单位内部控制制度是否健全，是否涵盖单位经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节。2.制度有效性审计检查单位内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险、保证财务信息真实可靠、提高工作效率和效果。（三）风险管理审计1.风险识别与评估对单位面临的各种风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等，分析风险产生的原因和可能造成的影响。2.风险应对措施审计审查单位采取的风险应对措施是否有效，是否能够合理控制风险水平，是否符合单位的风险承受能力和发展战略。（四）经济责任审计1.任期经济责任审计对单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产质量、经营绩效、内部控制等方面的情况，评价其任期内的经济责任履行情况。2.离任经济责任审计在单位主要负责人离任时，对其任期内的经济责任履行情况进行审计，为组织人事部门提供决策依据。（五）建设项目审计1.项目前期审计对建设项目的可行性研究报告、项目建议书、初步设计等前期文件进行审计，检查项目前期工作的合规性和科学性，是否符合国家有关规定和单位发展需要。2.项目预算审计审查建设项目预算的编制是否合理、准确，是否符合国家有关预算编制的规定和项目实际情况。3.项目实施过程审计对建设项目实施过程中的工程进度、工程质量、工程价款结算、设备物资采购等情况进行审计，检查项目实施过程是否合规、有效，是否存在浪费、损失等问题。4.项目竣工决算审计在建设项目竣工后，对项目竣工决算进行审计，核实项目建设成本、交付使用资产等情况，审查竣工决算报表的真实性、准确性和完整性，评价项目的投资效益。（六）物资采购审计1.采购计划审计审查物资采购计划的编制是否合理、必要，是否符合单位的实际需求和预算安排。2.采购程序审计检查物资采购程序是否合规，是否按照规定的采购方式和采购流程进行采购，是否存在违规操作、暗箱操作等