民内部审计制度

PAGE民内部审计制度公司内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司和控股子公司（以下统称“公司各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及相关配套指引等法律法规和行业标准制定。（四）内部审计机构和人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备与从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（五）内部审计的职责和权限1.职责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司各单位负责人的任期经济责任进行审计。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成公司领导交办的其他审计事项。2.权限有权要求公司各单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表和其他有关文件、资料等。有权检查公司各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。对审计发现的问题，有权提出纠正、处理意见和改进建议。二、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和审计资源状况，制定年度审计计划，报公司董事会审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员应做好审计工作底稿的编制、复核和整理工作，审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告进行修改。3.审计组应将经被审计单位确认的审计报告报内部审计部门负责人审核，内部审计部门负责人审核后报公司董事会审计委员会审批。（五）审计处理1.公司董事会审计委员会应根据审计报告的审批意见，下达审计处理决定。审计处理决定应明确审计发现问题的整改要求和期限。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，在规定期限内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。（六）审计档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。审计档案保管期限应符合国家有关规定。三、财务收支审计（一）审计内容1.对公司各单位财务收支的真实性、合法性、合规性进行审计。2.审查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.检查财务收支的核算是否准确、完整，会计报表是否真实、公允。（二）审计重点1.各项收入的确认是否符合规定，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。2.各项成本费用的支出是否合理、合规，有无虚列、多列、少列成本费用等问题。3.资产的购置、处置是否合规，有无资产流失等问题。4.负债的形成、偿还是否合规，有无债务风险等问题。（三）审计方法1.查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。2.检查相关文件、合同、协议等。3.盘点现金、实物资产等。4.向有关单位和个人进行调查取证。四、经济责任审计（一）审计内容1.对公司各单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计。2.审查负责人任期内财务收支的真实性、合法性、合规性。3.评价负责人任期内经营业绩的完成情况。4.检查负责人任期内内部控制制度建设及执行情况。5.审查负责人任期内有无违反国家财经法规和公司规章制度的行为。（二）审计重点1.任期内资产、负债、净资产的增减变动情况。2.任期内收入、成本费用、利润的实现及分配情况。3.任期内重大投资项目的决策、实施及效益情况。4.任期内重大经济合同的签订及执行情况。5.任期内内部控制制度的健全性、有效性。（三）审计方法1.查阅任期内的财务会计资料、统计资料、业务档案等。2.检查任期内的有关文件、合同、协议等。3.对任期内的重大经济事项进行专项审计调查。4.对相关人员进行访谈、询问等。五、专项审计（一）审计内容1.对公司重大投资项目进行专项审计，审查投资项目的可行性研究、决策程序、资金来源、项目实施及效益情况等。2.对公司重大经济合同进行专项审计，审查合同的签订、履行、变更、终止等情况，检查合同的合法性、合规性、完整性。3.对公司内部控制制度进行专项审计，评价内部控制制度的健全性、有效性，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议。（二）审计重点1.重大投资项目的投资决策是否科学合理，有无盲目投资、重复建设等问题。2.重大经济合同的条款是否明确、公平，有无潜在风险。3.内部控制制度的关键控制点是否有效运行，有无失控现象。（三）审计方法1.查阅投资项目可行性研究报告、项目审批文件、合同协议等资料。2.检查投资项目的资金使用情况、工程进度、经济效益等。3.对重大经济合同进行条款分析、风险评估等。4.采用调查问卷法、流程图法、穿行测试法等对内部控制制度进行评价。六、内部控制审计（一）审计内容1.对公司内部控制制度的设计和运行情况进行审计。2.审查内部控制制度是否涵盖公司各项业务活动和管理环节。3.评价内部控制制度是否合理、有效，能否防范风险、实现公司目标。（二）审计重点1.内部控制环境的有效性，包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策等。2.风险评估的科学性，包括风险识别、风险分析、风险应对等。3.控制活动的执行情况，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。4.信息与沟通的顺畅性，包括信息收集、处理和传递的及时性、准确性，内部信息传递和外部信息沟通的有效性等。5.内部监督的健全性，包括内部审计监督、自我评价监督等。（三）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解公司各单位内部控制制度的设计和运行情况。2.流程图法：绘制公司各项业务活动的流程图，分析内部控制的关键控制点和控制措施。3.穿行测试法：选