残联内部审计制度

PAGE残联内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强残联内部管理和监督，规范内部审计工作，保障残联各项资金的安全、有效使用，提高资金使用效益，促进残联事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属各事业单位、社团组织等。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观评价，实事求是地反映审计结果。3.公正性原则：遵循公正的标准和程序，平等对待被审计单位和相关利益方，确保审计结论公平合理。4.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《内部审计基本准则》等相关审计准则。3.国家有关财经法规、政策以及残联制定的各项财务管理制度、内部控制制度等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置残联设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在残联理事会的领导下开展工作，向理事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规、审计业务，具有良好的职业道德和沟通协调能力。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责权限1.职责对残联及所属单位的财务收支、财务预算执行情况进行审计监督。对残联及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对残联及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计。对残联及所属单位的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计评价。对残联及所属单位内部管理的其他事项进行审计监督。督促被审计单位执行审计决定，检查审计意见的落实情况。协助理事会开展其他相关工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经理事会同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经理事会批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据残联的年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报理事会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计组。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、人员分工等。2.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、内部控制等情况进行审查和评价。审计人员应取得充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。2.审计组在审计过程中应与被审计单位进行充分沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，应及时与被审计单位相关人员进行核实，并要求被审计单位提供相关证明材料。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报理事会审批。（五）审计决定1.理事会对审计报告进行审批后，应做出审计决定。审计决定应明确被审计单位存在的问题、处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应送达被审计单位执行。被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定的期限内将整改情况书面报告残联内部审计机构。（六）后续跟踪1.内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。2.对整改不力的单位，内部审计机构应及时向理事会报告，并提出进一步的处理建议。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性、完整性。检查财务管理制度的执行情况。核实各项收入的来源和入账情况，检查有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出的合理性、合规性，检查有无超预算支出、虚列支出、白条入账等问题。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，数据是否真实、准确、完整。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点现金、有价证券、固定资产等资产。向相关人员进行调查询问。（二）财务预算执行审计1.审计内容审查财务预算的编制是否科学、合理，是否符合残联的发展规划和工作实际。检查财务预算的执行情况，分析预算执行差异的原因。审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按规定程序进行。评价财务预算执行的效益性，检查是否达到预期的目标。2.审计方法查阅财务预算编制文件和相关资料。对比财务预算执行情况与预算指标，分析差异。检查预算调整的相关文件和审批手续。对预算执行效果进行调查和评价。（三）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了财务、业务、人事等各个方面。评价内部控制制度的有效性，检查是否能够有效防范风险、保证工作质量。检查内部控制制度的执行情况，分析存在的问题和薄弱环节。提出改进内部控制制度的建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。实地观察业务流程和操作环节。询问相关人员，了解内部控制制度的执行情况。抽取部分业务进行测试，检查内部控制制度的有效性。（四）专项审计1.审计内容对残联及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计。审查专项业务的真实性、合法性、效益性，检查是否符合相关政策和规定。评价专项业务的管理水平和风险控制情况，提出改进建议。2.审计方法查阅专项业务的相关文件、合同、协议等资料。检查专项业务的资金使用情况，核实支出的合理性和合规性。对专项业务的实施效果进行调查和评价。向相关人员进行调查询问，了解专项业务的开展情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度残联内部审计机构应定期将审计结果向理事会报告，并在一定范围内进行通报，使全体干部职工了解审计工作情况和审计发现的问题。（二）作为干部考核评价的参考依据审计结果应作为对被审计单位领导干部考核评价、任免奖惩的重要参考依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位，应在干部考核评价中予以适当扣分，并视情节轻重给予相应的组织处理。（三）促进整改落实被审计单位应根据审计决定和审计建议，认真落实