河南经责审计规章制度

PAGE河南经责审计规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范河南经济责任审计工作，加强对领导干部经济责任履行情况的监督和评价，保障国有资产安全，提高财政资金使用效益，促进党风廉政建设，推动河南经济社会健康发展。（二）适用范围本规章制度适用于河南行政区域内，依法属于审计机关审计监督对象的单位主要负责人的经济责任审计。包括各级党政机关、审判机关、检察机关、事业单位、人民团体和国有企业的主要负责人。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策规定开展经济责任审计工作，确保审计程序合法、审计证据确凿、审计结论准确。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、客观、公正地评价领导干部经济责任履行情况，不偏不倚，确保审计结果真实可靠。3.权责一致原则：根据领导干部所承担的经济责任，界定审计范围和内容，明确其应当履行的职责和应承担的责任。4.监督与服务并重原则：通过审计监督，发现问题、揭示风险，同时为领导干部提供改进管理、提高绩效的建议，促进其更好地履行经济责任。二、审计机构与人员（一）审计机构1.河南各级审计机关是经济责任审计的主管部门，负责组织实施本行政区域内的经济责任审计工作。2.审计机关根据工作需要，可以在其管辖范围内设立派出审计机构，负责对特定单位的经济责任审计工作。（二）人员配备1.审计机关应当配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员从事经济责任审计工作。审计人员应当具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉国家财经法规和政策。2.审计机关可以根据工作需要，聘请具有相关专业知识的人员参与经济责任审计工作，但应当对其工作质量进行监督和管理。（三）审计人员职责1.审计人员应当遵守审计职业道德规范，依法履行职责，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计人员应当按照审计准则和相关规定，实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，形成审计结论，出具审计报告。3.审计人员应当对审计工作质量负责，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。三、审计内容与范围（一）审计内容1.财政财务收支情况：审查领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、财务收支核算、资金使用管理等。2.资产管理情况：检查领导干部任职期间所在单位资产的购置、使用、处置等情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保资产安全完整、保值增值。3.重大经济决策情况：评价领导干部任职期间所在单位重大经济决策的程序、内容和效果，审查决策是否符合法律法规和政策规定，是否经过科学论证和民主决策，是否存在决策失误造成重大损失浪费等问题。4.内部控制制度建设与执行情况：审查领导干部任职期间所在单位内部控制制度的建立健全情况，以及制度的执行效果，评估内部控制制度是否有效防范风险，保障单位经济活动的规范运行。5.遵守财经纪律情况：检查领导干部任职期间所在单位及其本人遵守国家财经纪律的情况，是否存在违反财经法规、贪污受贿、挪用公款、私设小金库等问题。（二）审计范围1.审计范围包括领导干部任职期间所在单位的财政财务收支及相关经济活动。2.对于领导干部任职时间较长的，审计机关可以根据实际情况，对其任职期间的重点经济事项进行专项审计或延伸审计。3.审计机关在实施经济责任审计时，可以根据需要对与领导干部经济责任相关的其他单位进行延伸审计或调查。四、审计程序（一）审计计划1.审计机关应当根据干部管理监督的需要，结合实际情况，制定年度经济责任审计计划。审计计划应当明确审计项目名称、审计对象、审计范围、审计时间等内容。2.审计机关在制定审计计划时，应当征求组织部门、纪检监察机关等相关部门的意见，确保审计计划与干部管理监督工作相衔接。（二）审计通知1.审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计时间、审计要求等内容。2.被审计单位应当按照审计机关的要求，及时提供与审计事项有关的资料，并配合审计机关开展工作。（三）审计实施1.审计组应当按照审计方案组织实施审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、所有者权益等情况，调查核实有关经济活动和事项，收集审计证据。2.审计人员在审计过程中，可以向有关单位和个人进行调查，取得证明材料。调查时，审计人员不得少于二人，并应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组在审计过程中发现重大问题，应当及时向审计机关报告。审计机关应当根据审计组的报告，研究决定是否调整审计方案，采取进一步的审计措施。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。2.审计机关应当对审计组提交的审计报告进行审议，并根据审议结果出具审计机关的审计报告。审计机关的审计报告应当征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计单位和被审计领导干部应当自接到审计报告之日起十日内提出书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。3.审计机关应当将审计结果书面告知组织部门、纪检监察机关等相关部门，并按照规定在一定范围内公开审计结果。（五）审计结果运用1.组织部门应当将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对于审计发现存在问题的领导干部，组织部门应当根据问题的性质和情节，采取相应的组织措施。2.纪检监察机关应当将经济责任审计结果作为查处违法违纪案件的重要线索。对于审计发现的违法违纪问题，纪检监察机关应当依法依规进行调查处理。3.被审计单位应当根据审计机关提出的数据处理意见，进行整改落实，并将整改情况书面报告审计机关。审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计评价（一）评价原则1.全面评价原则：对领导干部经济责任履行情况进行全面、综合的评价，涵盖财政财务收支、资产管理、重大经济决策、内部控制等多个方面。2.客观评价原则：以审计查明的事实为依据，客观公正地评价领导干部的经济责任，避免主观臆断和片面评价。3.定性与定量相结合原则：在评价过程中，既要对领导干部经济责任履行情况进行定性分析，又要运用适当的指标和数据进行定量分析，使评价结果更加科学准确。（二）评价内容1.财政财务收支评价：主要评价领导干部任职期间所在单位财政财务收支是否真实、合法、合规，是否严格执行国家财经法规和财务制度，有无违反财经纪律的行为。2.资产管理评价：评价领导干部任职期间所在单位资产的管理和使用情况，包括资产的购置、配置是否合理，资产的使用效率是否提高资产的安全完整是否得到保障等。3.重大经济决策评价：对领导干部任职期间所在单位重大经济决策的程序、内容和效果进行评价，审查决策是否符合法律法规和政策规定，是否经过科学论证和民主决策，是否存在决策失误造成重大损失浪费等问题。4.内部控制评价：评价领导干部任职期间所在单位内部控制制度的建立健全情况和执行效果，评估内部控制制度是否有效防范风险，保障单位经济活动的规范运行。（三）评价方法1.指标评价法：根据审计内容和评价要求，设定相应的评价指标，通过对指标数据的分析和计算，得出评价结果。2.对比分析法：将领导干部任职期间所在单位的相关经济指标与本地区同行业平均水平、本单位历史数据等进行对比分析，评价其经济责任履行情况的优劣。3.综合评价法：综合运用指标评价法、对比分析法等多种方法，对领导干部经济责任履行情况进行全面、综合的评价，形成评价结论。六、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应当及时对审计档案进行整理。审计档案应当包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告及相关附件等资料。2.在整理审计档案时，应当按照审计工作的流程和时间顺序，对资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（二）档案保管1.审计机关应当设立专门的审计档案保管机构或指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应当妥善保管，确保档案资料的安全。2.审计档案的保管期限应当按照国家有关规定执行。一般情况下，审计档案的保管期限为十年，但涉及重大经济案件等特殊情况的审计档案，应当长期保管。（三）档案查阅与利用1.审计机关内部人员查阅审计档案，应当履行必要的审批手续。因工作需要查阅审计档案的，应当填写查阅申请表，经审计机关负责人批准后，方可查阅。2.审计机关以外的单位或个人查阅审计档案，应当持有单位介绍信或相关证明文件，并经审计机关负责人批准。查阅审计档案时，应当在指定地点进行，不得擅自摘抄、复制、传播审计档案内容。3.审计档案的利用应当遵循保密原则，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。七、责任追究（一）被审计单位及相关人员责任1.被审计单位及其工作人员应当积极配合审计机关的工作，如实提供与审计事项有关的数据和资料。对于拒绝、拖延提供资料或者提供虚假资料的，审计机关应当责令改正，并依法追究相关人员的责任。2.被审计单位及其工作人员不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财政财务收支有关的数据和资料。对于违反规定的，审计机关应当依法予以处理，并追究相关人员的责任。（二）审计人员责任1.审计人员应当依法履行职责，遵守审计