检察机关审计制度

PAGE检察机关审计制度一、总则（一）目的为了加强检察机关内部管理，规范审计工作，保障检察机关依法履行职责，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和检察机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察机关及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则：审计工作应当严格依照国家法律法规和本制度规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.全面监督原则：对检察机关的各项经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.注重实效原则：通过审计发现问题，提出改进建议，促进检察机关管理水平和资金使用效益的提高。（四）审计职责1.审计部门职责负责制定和完善检察机关审计制度、审计计划和审计工作流程。组织实施各类审计项目，对审计事项进行审查、评价和监督。对审计发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促整改落实。负责审计资料的整理、归档和保管，建立审计档案。开展审计分析和研究，为领导决策提供参考依据。组织审计人员培训，提高审计人员业务素质。2.审计人员职责遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计计划和工作安排，认真实施审计项目，收集审计证据，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。对审计工作中发现的问题及时向审计部门负责人汇报，并提出处理建议。配合有关部门对审计事项的调查和处理。二、审计机构与人员（一）审计机构设置检察机关应设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的审计人员。审计部门在检察长的领导下开展工作，向检察长负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、财经政策和审计业务。审计部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：审计人员应当严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员在执行审计业务时，应当保持独立性，不受任何部门、单位和个人的干涉。3.客观公正：审计人员应当以客观、公正的态度开展审计工作，如实反映审计结果。4.保守秘密：审计人员应当保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。5.廉洁奉公：审计人员应当廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品和宴请等。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查检察机关预算编制的合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，以及预算调整的必要性和合法性。2.财务收支真实性审计：审查检察机关各项收入的来源、构成和真实性，各项支出的范围、标准和合规性，以及财务报表的真实性和完整性。3.专项资金审计：审查检察机关专项资金的设立、分配、使用和管理情况，重点检查专项资金是否专款专用，是否达到预期效益。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对检察机关领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、经济决策等方面的审计。2.离任经济责任审计：对检察机关领导干部离任时的经济责任履行情况进行审计，重点审查其在任期内的财务收支、资产管理、经济决策等方面的合法性、合规性和效益性。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查检察机关内部控制制度是否健全，是否涵盖了财务管理、资产管理、业务流程等各个方面。2.内部控制制度有效性审计：检查检察机关内部控制制度的执行情况，是否有效防范了风险，提高了管理水平。3.内部控制评价与改进：对检察机关内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（四）固定资产审计1.固定资产购置审计：审查检察机关固定资产购置的必要性、合规性和合理性，是否按照规定的程序进行采购。2.固定资产管理审计：检查检察机关固定资产的登记、入账、保管、使用、处置等情况，是否存在资产流失现象。3.固定资产清查审计：对检察机关固定资产进行清查审计，核实资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。（五）工程项目审计1.工程项目预算审计：审查工程项目预算编制的合理性、准确性，是否符合国家有关规定和实际情况。2.工程项目招投标审计：检查工程项目招投标程序的合法性、合规性，是否存在违规操作行为。3.工程项目合同审计：审查工程项目合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，是否存在风险。4.工程项目结算审计：对工程项目结算进行审计，核实工程价款的真实性、准确性，是否存在高估冒算现象。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划制定：审计部门应根据检察机关的工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。2.审计计划调整：年度审计计划一经确定，应严格执行。如有特殊情况需要调整审计计划，应报检察长批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，确定审计目标、审计范围、审计方法和审计步骤等。3.下达审计通知书：审计部门应在实施审计前向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.收集审计资料：审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位提供的资料进行审查，核实有关数据和情况。3.实地调查核实：审计组应根据需要对被审计单位的财务收支、经济活动等进行实地调查核实，收集相关证据。4.编制审计工作底稿：审计人员应将审计过程中发现的问题和相关证据记录在审计工作底稿中，作为撰写审计报告的依据。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告，对审计事项进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出意见进行认真研究和分析。3.审定审计报告：审计组应将征求意见后的审计报告报审计部门负责人审定。审计部门负责人应根据审计组的意见和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行审定，必要时可组织召开审计业务会议进行讨论。4.出具审计报告：审计报告经审定后，由审计部门出具正式审计报告，并送达被审计单位和有关部门。（五）审计整改1.提出整改要求：审计部门应在审计报告中明确提出整改要求，要求被审计单位针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改。2.跟踪整改落实：审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。3.整改结果报告：被审计单位应在规定的时间内将整改结果书面报告审计部门。审计部门应对整改结果进行审查，对整改到位的问题予以销号，对整改不到位的问题继续督促整改。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将审计结果作为检察机关领导干部考核评价、选拔任用、奖励惩处的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，应按照有关规定进行问责。（二）促进财务管理规范通过审计发现财务管理中存在的问题，提出改进建议，促进检察机关加强财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益。（三）完善内部控制制度根据审计结果，分析检察机关内部控制制度