柳江区任期审计制度

PAGE柳江区任期审计制度一、总则（一）目的为加强柳江区各单位领导干部任期经济责任审计工作，促进领导干部认真履行职责，规范权力运行，保障国有资产安全，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等法律法规，结合柳江区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于柳江区各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派和工商联机关，以及国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融机构）、事业单位的主要领导干部。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作严格按照国家法律法规规定的程序和要求进行，确保审计结果合法、公正。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观、公正地评价领导干部任期经济责任履行情况。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，做到权力与责任相统一，责任与审计评价相匹配。4.全面审计原则：对领导干部任期内所在单位的财政财务收支、重大经济决策、内部控制等进行全面审计。5.离任必审原则：领导干部因提拔、调任、免职、退休等原因离开原岗位时，必须进行任期经济责任审计。二、审计机构与职责（一）审计机构设置柳江区设立专门的经济责任审计机构，配备专业的审计人员，负责组织实施领导干部任期经济责任审计工作。审计机构可根据工作需要，委托具有相应资质的社会审计组织进行审计。（二）审计机构职责1.制定审计计划：根据区委、区政府的工作要求和干部管理监督的需要，制定年度经济责任审计计划，报经批准后组织实施。2.组织审计实施：按照审计计划和相关规定，组织开展领导干部任期经济责任审计工作，包括审计项目的立项、审计通知书的下达、审计工作方案的制定、审计证据的收集、审计报告的撰写等。3.审计结果处理：对审计发现的问题进行分析研究，提出处理意见和建议，出具审计报告。审计报告经审定后，送达被审计单位和被审计领导干部，并抄送组织部门、纪检监察机关等相关部门。4.建立审计档案：对审计项目的相关资料进行整理归档，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整、安全。5.开展审计调研：围绕经济责任审计工作中的热点、难点问题，开展调查研究，提出改进工作的意见和建议，为完善经济责任审计制度提供参考依据。三、审计内容与重点（一）财政财务收支审计1.预算执行情况：审查领导干部任期内所在单位预算编制的完整性、准确性和执行的严肃性，重点关注预算收入的真实性、预算支出的合规性以及预算调整的必要性。2.财务收支合规性：检查财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题；各项收入是否及时足额入账，支出是否真实、合法、有效。3.资产负债情况：核实领导干部任期内所在单位资产的真实性、完整性和安全性，包括流动资产、固定资产、无形资产等；审查负债的形成、偿还情况，有无潜在的财务风险。（二）重大经济决策审计1.决策程序合规性：检查重大经济决策是否按照规定的程序进行，是否经过可行性研究、专家论证、集体决策等环节，决策过程是否公开、透明。2.决策效果评估：对重大经济决策的实施效果进行评估，审查是否实现了预期目标，是否存在决策失误导致国有资产损失浪费等问题。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性：审查领导干部任期内所在单位内部控制制度是否健全，涵盖财务、采购、销售、投资、工程项目等各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.内部控制执行有效性：检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，评估内部控制制度对防范风险和规范管理的实际效果。（四）个人廉洁自律情况审计1.遵守廉洁从政规定情况：审查领导干部在任期内是否遵守廉洁自律的各项规定，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。2.执行财经纪律情况：检查领导干部是否严格执行财经纪律，有无违规干预和插手财务工作、违规报销费用等问题。四、审计程序（一）审计立项1.组织部门提出审计建议：组织部门根据干部管理监督工作的需要，向审计机构提出对领导干部进行任期经济责任审计的建议。2.审计机构确定审计对象：审计机构根据组织部门的建议，结合年度审计计划，确定具体的审计对象，并报经批准。3.下达审计通知书：审计机构在实施审计前，向被审计单位和被审计领导干部下达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间安排以及被审计单位和被审计领导干部应提供的资料等事项。（二）审计准备1.组成审计组：审计机构根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。2.制定审计工作方案：审计组组长组织审计人员制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和人员分工等内容。3.收集审计资料：审计组向被审计单位送达审计资料清单，要求被审计单位按照规定的时间和要求提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、经济合同、会议记录、内部控制制度等。（三）审计实施1.开展审计调查：审计组通过查阅资料、询问、实地观察等方式，对被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制等进行调查了解，掌握审计线索。2.审查会计资料：审计人员对被审计单位提供的会计资料进行详细审查，核实财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等是否相符。3.延伸审计相关单位：根据审计工作需要，审计组可对与被审计单位有经济往来的相关单位进行延伸审计，核实经济业务的真实性和合规性。4.收集审计证据：审计人员在审计过程中，应当及时收集审计证据，确保审计证据的充分、适当、有效。审计证据应当包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。5.编制审计工作底稿：审计人员根据审计过程中获取的审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计事项的查证过程、发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应当由审计人员签名，并经审计组组长审核。（四）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在完成审计实施工作后，由审计组组长组织审计人员撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行综合分析，提出审计评价意见和处理建议。2.征求意见：审计报告初稿形成后，审计组应当征求被审计单位和被审计领导干部的意见。被审计单位和被审计领导干部应当在规定的时间内提出书面意见，审计组应当对反馈意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。3.出具正式审计报告：审计组根据征求意见的情况，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应当经审计组组长审核、审计机构负责人审定后，送达被审计单位和被审计领导干部，并抄送组织部门、纪检监察机关等相关部门。（五）审计结果运用1.组织部门运用审计结果：组织部门将审计结果作为领导干部选拔任用、考核评价、奖惩任免的重要依据。对审计发现存在问题的领导干部，根据问题的性质和情节轻重，采取相应的组织措施。2.纪检监察机关运用审计结果：纪检监察机关对审计发现的违法违纪问题进行调查处理，依法追究相关人员的责任。对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时提出改进建议，督促相关部门完善制度，加强管理。3.被审计单位整改落实：被审计单位应当根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改落实，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计机构。审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计评价与责任界定（一）审计评价原则1.客观公正原则：审计评价应当以审计查明的事实为依据，客观、公正地反映领导干部任期经济责任履行情况。2.重点突出原则：审计评价应当突出对领导干部任期内重大经济决策、财政财务收支、内部控制等重点内容的评价，抓住关键问题，准确反映领导干部的经济责任。3.权责一致原则：审计评价应当与领导干部的职责权限相一致，做到权力与责任相匹配，责任与审计评价相统一。（二）审计评价内容1.财政财务收支管理情况：评价领导干部任期内所在单位财政财务收支的真实性、合法性、完整性，以及预算执行、财务管理、会计核算等方面的情况。2.重大经济决策情况：评价领导干部任期内所在单位重大经济决策的科学性、民主性、合规性，以及决策实施效果和对经济社会发展的影响。3.内部控制制度建设与执行情况：评价领导干部任期内所在单位内部控制制度的健全性、有效性，以及内部控制制度在防范风险、规范管理等方面的作用发挥情况。4.个人廉洁自律情况：评价领导干部任期内遵守廉洁从政规定和财经纪律的情况，有无违法违纪行为。（三）责任界定1.直接责任：领导干部对其直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为，以及授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为，应当承担直接责任。2.主管责任：领导干部对其应当履行的主管职责范围内的事项，因疏于管理、监督不力等原因，导致出现问题的，应当承担主管责任。3.领导责任：领导干部对其所在单位发生的重大经济决策失误、重大违法违纪问题等，应当承担领导责任，但能够证明自己没有过错的除外。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应当及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计组对收集的审计资料进行分类整理，按照审计项目的先后顺序和资料的性质进行编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管审计机构设立专门的档案保管场所，配备必要的保管