枣庄市审计局审计制度

PAGE枣庄市审计局审计制度一、总则（一）目的为了加强枣庄市审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财政经济秩序、促进廉政建设、保障经济社会健康发展等方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合本市实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于枣庄市审计局依法对本市各级政府及其部门、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法属于审计监督对象的单位和项目进行的审计活动。（三）基本原则1.依法审计原则审计机关必须依照法律规定的职责、权限和程序进行审计监督，做到有法必依、执法必严、违法必究。2.独立审计原则审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计人员依法执行职务，受法律保护。3.客观公正原则审计机关和审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地进行审计评价，出具审计报告。4.廉洁奉公原则审计人员应当遵守职业道德，廉洁自律，保守秘密，不得利用职权谋取私利。二、审计机构与人员（一）机构设置枣庄市审计局根据工作需要，设立相应的内设机构，明确各机构的职责分工，确保审计工作的顺利开展。内设机构主要包括办公室、法规科、财政审计科、行政事业审计科、企业审计科、固定资产投资审计科、经济责任审计科等。（二）人员配备审计机关应当配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经过专业培训，取得相应的资格证书。审计机关应当加强对审计人员的职业道德教育和业务培训，提高审计人员的综合素质。（三）职责与权限1.职责对本市各级政府及其部门、事业单位、国有企业、国有控股企业以及其他依法属于审计监督对象的单位的财政收支、财务收支进行审计监督。对本市重点建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。对本市领导干部的任期经济责任进行审计监督。对本市审计监督对象的内部控制制度进行审计评价。对本市审计监督对象的财务收支及相关经济活动中的重大违法违规问题进行专项审计调查。法律、法规规定的其他审计职责。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，并有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，以及检查被审计单位的现金、实物、有价证券等资产。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。法律、法规规定的其他审计权限。三、审计计划（一）计划制定枣庄市审计局应当根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作部署，结合本市实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级人民政府批准，并向上级审计机关备案。年度审计项目计划应当明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。（二）计划调整年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整审计项目计划的，应当报经本级人民政府批准，并向上级审计机关备案。四、审计实施（一）审计准备审计机关根据年度审计项目计划，组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。审计组应当了解被审计单位基本情况，编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计组应当对审计人员进行培训，使其熟悉审计工作方案和审计程序，掌握审计重点和审计方法。（二）审计取证审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。审计人员应当对取得的证明材料进行分析、判断，鉴别其真实性、合法性和相关性。（三）审计记录审计人员应当对审计过程和结果进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整、清晰，能够反映审计项目的全过程和审计人员的专业判断。审计工作底稿应当包括审计项目名称、审计事项名称、审计过程记录、审计结论等内容。审计人员应当对审计工作底稿进行审核，确保其内容真实、准确、完整。（四）审计报告审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括下列内容：1.审计依据说明审计项目的来源、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间等。2.被审计单位基本情况介绍被审计单位的性质、组织结构、财务状况、经营成果等基本情况。3.审计发现的问题详细列举审计过程中发现的被审计单位存在的违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他问题。4.审计评价意见对被审计单位的财政收支、财务收支情况进行客观评价，指出其合法性、真实性、效益性等方面存在的问题。5.审计建议针对审计发现的问题，提出改进建议和措施，帮助被审计单位加强管理，提高经济效益。审计组应当将审计报告征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组应当对被审计单位提出的意见进行研究、核实，对审计报告进行修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。审计机关应当对审计组提交的审计报告进行审议，根据审议结果，出具审计机关的审计报告；对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。审计机关的审计报告和审计决定应当送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行审计决定。五、审计结果公告（一）公告原则审计机关应当按照国家有关规定，逐步推行审计结果公告制度。审计结果公告应当遵循依法、真实、客观、公正的原则，保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。（二）公告内容审计结果公告的内容主要包括审计项目名称、被审计单位名称、审计范围、审计内容、审计发现的主要问题及处理处罚决定、审计整改情况等。（三）公告程序审计机关应当对拟公告审计结果的内容进行审核，确保其真实、准确、完整。审计结果公告应当报经本级人民政府同意，并按照国家有关规定进行发布。六、审计整改（一）整改要求被审计单位应当按照审计机关的审计决定和审计建议，认真进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告审计机关。审计机关应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施。（二）整改监督审计机关可以通过听取汇报、查阅资料、实地检查等方式，对被审计单位的整改情况进行监督检查。对整改不力的被审计单位，审计机关可以责令其限期整改；对拒不整改或者整改后仍不符合要求的，审计机关可以依法采取其他措施。（三）整改结果运用审计机关应当将被审计单位的整改情况纳入审计档案，并作为今后对该单位进行审计监督的重要参考依据。同时，审计机关应当将审计结果及整改情况向本级人民政府报告，并向有关部门通报，促进审计结果的有效运用。七、审计质量控制（一）质量控制体系枣庄市审计局应当建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量。审计质量控制体系应当包括审计项目计划管理、审计准备、审计实施、审计报告、审计结果公告、审计整改等各个环节的质量控制。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量管理制度制定审计项目质量控制办法、审计工作底稿审核制度、审计报告审理制度等一系列质量管理制度，规范审计工作流程，确保审计质量。2.加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素质，确保审计人员依法履行职责。3.强化审计项目审理审计机关应当设立专门的审理机构或者配备专门的审理人员，对审计组提交的审计报告进行审理。审理人员应当对审计报告的真实性、合法性、完整性进行全面审查，提出审理意见，确保审计报告质量。4.严格审计质量考核建立审计质量考核制度，对审计项目质量进行量化考核，将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。八、责任追究（一）审计人员责任审计人员在审计工作中违反法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，应当依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的2.泄露国家秘密、商业秘密的3.索贿、受贿或者接受被审计单位及其有关人员的财物或者其他利益的4.隐瞒审计发现的问题或者出具虚假审计报告的5.其他违反法律法规和本制度规定的行为