杭叉集团内部审计制度

PAGE杭叉集团内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强杭叉集团内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本集团实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于杭叉集团及其所属各子公司、分公司和职能部门。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地对审计事项进行评价和处理，确保审计结论真实可靠。3.全面性原则：涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，进行全面审计监督。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度，合理确定审计重点，提高审计工作效率。5.及时性原则：及时发现和纠正问题，确保集团经营管理活动的合规性和有效性，避免问题积累和扩大。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等。2.相关行业标准和规范，如制造业行业规范、内部审计准则等。3.杭叉集团公司章程、各项管理制度、财务制度等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置集团设立独立的内部审计部门，直接对集团董事会负责。内部审计部门配备必要的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责制定和完善集团内部审计制度、工作流程和审计计划。对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查和评价集团各项管理制度的执行情况，提出改进建议和意见。对集团所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改措施的有效落实。定期向集团董事会报告内部审计工作情况。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经集团董事会批准后，予以制止。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经集团董事会批准后，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计部门根据集团战略目标、经营计划和管理重点，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报集团董事会批准。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整，但需报集团董事会备案。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、被审计单位的基本情况等资料，进行审前调查。3.根据审前调查结果，制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。4.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿，报内部审计部门负责人审核。4.内部审计部门负责人对审计报告征求意见稿进行审核后，报集团董事会审批。5.经集团董事会批准后的审计报告，应及时送达被审计单位，并要求其在规定的时间内报送整改报告。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并及时报送整改报告。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施的有效落实。3.对整改不力的单位和个人，内部审计部门应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的，应按照集团有关规定进行处理。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家有关法律法规和集团财务制度的规定。3.审查财务收支的合理性，是否存在浪费、挪用、贪污等问题。4.对财务收支的内部控制进行评价，检查内部控制制度是否健全、有效。（二）经济活动审计1.对集团投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资效益、投资风险等方面。2.对集团采购业务进行审计，包括采购计划、采购流程、采购合同、采购价格等方面。3.对集团销售业务进行审计，包括销售合同、销售价格、销售回款、销售费用等方面。4.对集团生产经营活动进行审计，包括生产成本、生产效率、产品质量等方面。（三）内部控制审计1.检查集团内部控制制度的健全性，是否涵盖了经营管理的各个环节。2.评价集团内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险、提高管理效率。3.对内部控制制度的执行情况进行检查，是否存在违反内部控制制度的行为。4.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议和意见，促进集团内部控制制度的不断完善。（四）任期经济责任审计1.对集团所属单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产负债的真实性和完整性。3.检查任期内重大经济决策的程序和效果，是否存在决策失误、造成损失浪费等问题。4.评价任期内内部控制制度的健全性和有效性，以及对廉政建设的执行情况。5.根据任期经济责任审计结果，对被审计单位主要负责人的业绩进行客观评价，为集团干部任免、奖惩等提供依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、记录等收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）档案整理归档档案管理人员应对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，按照档案管理的要求进行归档。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。（四）档案查阅利用1.内部审计人员因工作需要查阅审计档案的，应办理查阅手续，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.集团其他部门因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅手续。查阅时，档案管理人员应在场监督。3.外部单位因工作需要查阅审计档案的，应经集团董事会