本级工会审计制度

PAGE本级工会审计制度一、总则（一）目的为加强本级工会财务管理和监督，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本工会实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于本级工会及所属各基层工会的财务收支、资产管理及相关经济活动的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理等经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.服务发展原则：通过审计监督，促进工会经费合理使用，推动工会事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本级工会设立独立的审计委员会，审计委员会对本级工会委员会负责并报告工作。审计委员会下设审计办公室，负责处理日常审计工作。（二）审计人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和工会财务制度。审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的财务收支管理等可能影响审计独立性的活动。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的方针、政策和法律法规，以及工会审计的各项规定。2.制定和实施年度审计工作计划，对工会经费收支、资产管理等进行审计监督。3.审查财务收支、资产管理等相关经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议。4.对审计中发现的违规违纪行为进行调查核实，并提出处理建议。5.负责审计资料的整理、归档和保管，撰写审计报告，向上级工会和本级工会委员会报告审计工作情况。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.工会经费收入审计审查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益及其他收入等是否真实、足额，是否符合相关规定。检查收入的入账是否及时、准确，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.工会经费支出审计审查各项支出是否符合工会经费使用范围和开支标准，是否遵循勤俭节约的原则。检查支出的审批程序是否合规，原始凭证是否真实、合法、有效，有无虚假列支、超标准支出等问题。重点关注职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出的合理性和合规性。（二）资产管理审计1.货币资金审计审查库存现金是否账实相符，有无白条抵库、挪用现金等问题。检查银行存款账户的开立、使用是否合规，银行对账单与银行存款日记账是否核对一致，有无出租、出借银行账户等情况。2.有价证券审计审查有价证券的购入、保管、出售等环节是否合规，账实是否相符。检查有价证券的收益是否及时足额入账，有无截留、挪用等问题。3.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节是否合规，手续是否齐全。检查固定资产是否定期盘点，账实是否相符，有无闲置、浪费、流失等问题。关注固定资产折旧计提是否正确，是否符合相关规定。4.无形资产审计审查无形资产的取得、入账、摊销等是否合规，价值评估是否合理。检查无形资产的使用和管理情况，有无减值迹象，是否及时进行减值测试和处理。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、使用是否符合相关规定和审批程序，是否专款专用。2.检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费、挪用等问题。3.对专项资金的收支情况进行详细审计，核实资金的来源和去向，确保资金安全。（四）经济责任审计1.对本级工会及所属基层工会主席、副主席等主要负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查其在财务收支管理、资产管理、专项资金使用等方面的职责履行情况，有无违规决策、失职渎职等行为导致工会资产损失或经费浪费等问题。3.评价其经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。四、审计程序（一）审计计划制定审计办公室应根据上级工会和本级工会的工作要求，结合工会实际情况，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等，并报审计委员会批准后实施。（二）审计通知下达审计办公室根据年度审计工作计划，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、资产管理等情况进行详细审查。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通，核实情况，听取意见，确保审计工作的顺利进行。（四）审计报告撰写审计结束后，审计人员应根据审计情况撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位反馈的意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。（五）审计结果处理1.审计委员会根据审计报告，对审计发现的问题进行研究和决策，提出处理意见和建议。2.被审计单位应根据审计委员会的处理意见，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计委员会。3.审计办公室应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等。（二）审计档案的整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）审计档案的保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）审计档案的查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，