政法系统内部审计制度

PAGE政法系统内部审计制度一、总则（一）目的为加强政法系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障政法系统资金、资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和行业标准，结合政法系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政法系统各级机关、单位及其所属机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据真实、合法、有效的审计证据，客观公正地反映审计事项，做出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.全面性原则内部审计应涵盖政法系统的各项经济活动、财务收支、内部控制等方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）审计机构与人员1.政法系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及政法系统的业务流程，遵守职业道德规范，保持应有的职业谨慎。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对政法系统财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督，检查财务制度执行情况。2.对政法系统各项资金的使用和管理情况进行审计，包括专项资金、项目经费等，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.对政法系统固定资产、流动资产等资产的管理和使用情况进行审计，核实资产的真实性、完整性，防止资产流失。4.对政法系统内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。5.对政法系统重大经济决策、重要项目建设等进行审计监督，评估决策的科学性和项目的效益性。6.对政法系统所属机构及经济活动进行审计，加强对下属单位的管理和监督。7.配合国家审计机关和其他外部审计机构对政法系统的审计工作，提供相关资料和情况说明。8.完成本单位主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。（二）审计权限1.要求被审计单位和部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的工作重点、发展规划以及上级审计要求，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.年度审计计划应报本单位主要负责人或权力机构批准后实施，并报上级主管部门备案。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应按规定程序报批。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其业务范围、财务状况、内部控制制度等，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。3.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组成员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结论的依据。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在收到审计报告之日起10日内提出书面意见。如对审计报告有异议，应在书面意见中说明理由。3.审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行核实，根据核实情况对审计报告进行修改，形成正式审计报告。正式审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人或权力机构审批。（五）审计处理与整改1.本单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括对审计发现问题的定性、处理意见以及整改要求等。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和部门，应提出批评，并督促其继续整改。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的合法性、完整性和科学性，检查预算编制是否符合国家法律法规和政法系统的实际情况。2.监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否严格按照预算执行，有无超预算支出、无预算支出等问题。3.审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按规定程序进行，是否经过审批。4.对预算执行结果进行分析评价，评估预算执行的效益性，提出改进预算管理的建议。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性，检查报表数据是否与会计账簿、凭证一致，有无漏报、错报等情况。2.核实财务收支的真实性和合法性，检查各项收入和支出是否符合财经法规和财务制度的规定。3.审查资产负债的真实性和合理性,检查资产的计价、核算是否正确，负债的确认是否准确，有无虚增或虚减资产负债的情况。4.对财务决算情况进行综合评价，出具审计报告，提出改进财务管理的意见和建议。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立依据和审批程序，检查专项资金的设立是否符合国家政策和政法工作需要，审批手续是否齐全。2.监督专项资金的使用情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金的项目实施情况，评估项目的效益性，包括项目的完成情况、质量情况、经济效益和社会效益等。4.对专项资金的管理情况进行审计评价，提出加强专项资金管理的建议，提高专项资金的使用效益。五、固定资产审计（一）固定资产购置审计1.审查固定资产购置计划的合理性和必要性，检查购置计划是否符合政法系统的业务需求和发展规划。2.监督固定资产购置的审批程序，检查是否按照规定的审批权限和程序进行审批。3.检查固定资产购置的招投标情况，评估招投标过程的合法性、公正性和透明度，有无违规操作。4.审查固定资产购置合同的签订和执行情况，检查合同条款是否明确、合理，合同执行是否到位。（二）固定资产使用与管理审计1.检查固定资产的使用情况，是否存在闲置、浪费等现象，是否充分发挥了资产的使用效益。2.审查固定资产的维护保养制度，检查维护保养计划的执行情况，资产的完好率和利用率是否达到要求。3.监督固定资产的盘点制度，检查盘点工作是否定期进行，盘点结果是否真实准确，账实是否相符。4.检查固定资产的处置情况，审查处置的审批程序、处置方式和处置价格是否合理，有无国有资产流失的情况。六、内部控制审计（一）内部控制制度健全性审计1.审查政法系统内部控制制度是否涵盖了财务收支、资产管理、业务流程等各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.检查内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否与政法系统的实际情况相适应。3.评估内部控制制度的完整性，包括各项控制措施是否齐全，控制环节是否紧密，有无缺失或脱节的情况。（二）内部控制制度有效性审计1.测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。2.通过对具体业务流程的审查，评估内部控制制度在实际工作中的有效性，是否能够及时发现和纠正违规行为。3.分析内部控制制度执行中存在的问题及其原因，提出改进内部控制制度的建议，提高内部控制的有效性。七、经济责任审计（一）审计对象经济责任审计的对象主要是政法系统内各单位的主要负责人或行使经济管理职权的领导干部。（二）审计内容1.任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任职期间所在单位资产、负债、净资产的管理和使用情况。3.任职期间所在单位内部控制制度的建立和执行情况。4.任职期间所在单位重大经济决策的科学性、民主性和效益性。5.任职期间所在单位遵守国家财经法规和廉政规定的情况。6.其他需要审计的事项。