政府预算审计管理制度

PAGE政府预算审计管理制度一、总则（一）目的为加强政府预算管理，规范预算审计行为，提高财政资金使用效益，防范财政风险，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府部门及所属单位的预算编制、执行、调整等全过程的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策开展预算审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，对预算执行情况进行评价和监督。3.全面覆盖原则：对政府预算涉及的各个方面、各个环节进行全面审计，不留死角。4.重点突出原则：在全面审计的基础上，突出对重点领域、重点项目、重点资金的审计监督。（四）职责分工1.审计部门职责：负责制定预算审计计划，组织实施预算审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.财政部门职责：配合审计部门开展预算审计工作，提供相关资料，对审计发现的问题进行整改落实。3.其他部门职责：按照各自职责，配合做好预算审计相关工作，提供必要的协助和支持。二、预算编制审计（一）编制依据审计1.审查预算编制是否符合国家法律法规和宏观经济政策要求：包括国家产业政策、财政政策、税收政策等。2.检查预算编制是否依据本地区、本部门的发展规划和年度工作计划：确保预算与发展目标相契合。3.核实预算编制是否参考了上一年度预算执行情况和本年度收支预测：使预算具有科学性和合理性。（二）编制内容审计1.收入预算审计审查各项收入预算的编制是否完整：涵盖财政拨款收入、事业收入、经营收入等各类收入来源。检查收入预算的预测是否准确：分析收入增减变动因素，评估预测的可靠性。关注非税收入预算的合理性：确保非税收入征收标准合理、征收范围合规。2.支出预算审计审查支出预算是否按照规定的支出功能分类和经济分类编制：保证支出分类准确，便于预算执行和分析。检查基本支出预算的编制是否合理：包括人员经费和公用经费的核定是否符合标准。重点关注项目支出预算的必要性、可行性和效益性：评估项目立项依据是否充分，资金安排是否合理，预期效益是否可实现。审查预算编制是否体现勤俭节约原则：避免铺张浪费，提高资金使用效率。（三）编制程序审计1.检查预算编制是否按照规定的程序进行：一般包括自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总等环节。2.审查预算编制过程中是否充分征求各方面意见：确保预算编制的科学性和民主性。3.核实预算草案是否经过法定程序审核和批准：保证预算的合法性和严肃性。三、预算执行审计（一）收入执行审计1.审查财政收入的征收是否合法合规：包括税收收入、非税收入等的征收程序、征收标准是否符合规定。2.检查收入是否及时足额上缴国库：防止截留、挪用等情况发生。3.关注财政收入的结构和质量：分析收入增减变化原因，评估收入的可持续性。（二）支出执行审计1.审查预算支出是否严格按照预算安排执行：杜绝无预算支出、超预算支出等违规行为。2.检查支出的真实性和合法性：核实支出凭证是否真实有效，支出用途是否符合规定。3.重点关注专项资金的使用情况：审查专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益。4.审查政府采购执行情况：检查采购程序是否合规，采购资金使用是否合理，采购项目是否达到预期目标。（三）预算调整审计1.审查预算调整的必要性：分析预算调整是否因客观因素变化导致，是否符合实际情况。2.检查预算调整的程序是否合规：是否按照规定的审批权限和程序进行调整。3.核实预算调整的内容是否合理：调整后的预算是否能够保障各项工作的顺利开展。（四）国库集中支付审计1.审查国库集中支付制度的执行情况：包括财政资金的支付方式、支付流程是否符合规定。2.检查国库单一账户体系的管理情况：确保账户设置合理，资金收付安全。3.关注财政资金的清算情况：审查清算流程是否顺畅，资金到账是否及时准确。四、预算绩效审计（一）绩效目标设定审计1.审查绩效目标的设定是否明确、具体、可衡量：能够清晰反映预算资金的预期产出和效果。2.检查绩效目标与预算编制的相关性：确保绩效目标与预算资金的投向紧密结合。3.核实绩效目标是否符合国家法律法规和政策要求：以及本地区、本部门的发展战略和规划。（二）绩效运行监控审计1.审查绩效运行监控机制是否健全：是否建立了有效的监控指标体系和监控方法。2.检查绩效运行监控的实施情况：是否定期对绩效目标的实现程度进行跟踪和分析。3.关注监控结果的应用情况：根据监控结果及时调整预算执行策略，确保绩效目标的实现。（三）绩效评价审计1.审查绩效评价工作的组织实施情况：包括评价主体、评价方法、评价程序等是否符合规定。2.检查绩效评价指标体系的科学性和合理性：能否全面、客观地反映预算资金的绩效情况。3.核实绩效评价结果的真实性和可靠性：对评价结果进行分析和验证，确保评价结果能够为预算管理提供有效参考。（四）绩效评价结果应用审计1.审查绩效评价结果是否与预算安排、政策调整等挂钩：充分发挥绩效评价的导向作用。2.检查绩效评价结果反馈和整改情况：督促相关部门对存在的问题进行整改，提高预算管理水平。3.关注绩效信息公开情况：确保绩效信息透明，接受社会监督。五、审计结果处理（一）审计报告1.审计部门在预算审计工作结束后，应当及时出具审计报告：审计报告应当内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、建议可行。2.审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容：并附相关证据材料。（二）审计意见和建议1.审计部门应当针对审计发现的问题，提出具体的审计意见和建议：要求被审计单位限期整改。2.审计意见和建议应当具有针对性和可操作性：能够切实解决预算管理中存在的问题，提高财政资金使用效益。（三）整改落实1.被审计单位应当按照审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任，限期整改到位：并将整改情况及时书面报告审计部门。2.审计部门应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查：确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应当依法依规进行处理。（四）结果公告1.审计部门应当按照规定，将预算审计结果向社会公告：增强预算透明度，接受社会监督。2.公告内容应当包括审计概况、审计发现的主要问题、审计处理情况和整改情况等：确保公告信息真实、准确、完整。六、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目实施过程中形成的各类文件资料：包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告等，均应及时收集整理。2.收集的档案资料应当齐全、完整、真实：能够准确反映审计项目的全过程。（二）档案整理1.对收集的档案资料进行分类、编号、装订：按照档案管理的要求，建立规范的档案目录和索引。2.整理后的档案应当便于查阅和保管：确保档案的安全性和完整性。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所：配备必要的保管设备，确保档案存放安全。2.按照档案保管期限的要求：对不同类型的档案进行分类保管，定期对档案进行检查和维护。（四）档案查阅1.建立档