政府审计案件移送制度

PAGE政府审计案件移送制度一、总则（一）目的为了加强政府审计监督，规范审计案件移送行为，提高审计工作质量和效率，有效发挥审计在维护经济秩序、促进廉政建设等方面的作用，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府审计机关在依法开展审计工作过程中，发现涉嫌违法违规问题需要向有关部门移送案件线索的情况。（三）基本原则1.依法依规原则审计机关移送案件必须严格遵循国家法律法规和相关政策规定，确保移送行为合法、合规。2.准确及时原则对审计发现的问题进行准确判断，及时移送案件线索，避免延误查处时机，影响案件办理效果。3.分工协作原则审计机关与其他具有案件查处职责的部门应各司其职、密切配合，形成工作合力，共同打击违法违规行为。4.保密原则在案件移送及后续办理过程中，对涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以严格保密，防止信息泄露。二、移送案件的范围和条件（一）移送范围1.涉嫌贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等职务违法犯罪行为的线索。2.涉及违反财经纪律，造成国有资产重大损失或严重影响财政资金使用效益的问题线索。3.其他依法应当由纪检监察机关、司法机关等部门查处的违法违规案件线索。（二）移送条件审计机关在审计过程中，发现存在以下情形之一的，应当移送案件线索：1.有明确的违法违规事实，且可能构成违法犯罪的。2.违法违规行为涉及金额较大，情节较为严重的。例如，涉及金额达到当地规定的重大经济案件标准，或者对财政收支、财务收支造成重大影响的。3.违法违规行为具有典型性或普遍性，需要相关部门集中查处和整治的。4.其他需要移送处理的情形，如审计发现的问题涉及多个部门职责，需要协同办理的。三、移送案件的程序（一）审计发现审计人员在实施审计过程中，应当认真履行职责，严格审查被审计单位的财政收支、财务收支及相关经济活动，及时发现违法违规问题线索。（二）线索评估审计组对发现的问题线索进行初步评估，分析问题的性质、情节、后果及涉及范围等，判断是否符合移送条件。评估过程中，可征求内部相关业务部门的意见，必要时可咨询法律专业人士。（三）提出移送建议经评估认为符合移送条件的，审计组应当撰写移送案件建议，详细说明案件线索的来源、发现过程、主要违法违规事实、相关证据材料以及初步处理建议等内容。移送建议应当由审计组组长签字确认，并加盖审计组所在部门公章。（四）审核审批审计组所在部门对移送案件建议进行审核，重点审核案件线索的真实性、准确性、完整性以及移送程序的合规性等。审核通过后，报审计机关分管领导审批。分管领导应当对移送案件的必要性、准确性和处理建议的合理性进行全面审查，作出是否移送的决定。（五）移送手续办理经审批同意移送的案件，审计机关应当及时办理移送手续。制作移送文书，明确移送案件的名称、移送对象、移送依据、移送事项以及相关材料清单等内容。移送文书应当加盖审计机关公章，并由专人负责送达接收部门。同时，将移送案件的相关材料整理成册，一式多份，随移送文书一并送达。（六）跟踪反馈审计机关应当建立移送案件跟踪机制，及时了解案件接收部门的办理进展情况。对于重大案件线索，可与接收部门保持密切沟通，协调解决办理过程中遇到的问题。接收部门应当在规定时间内将案件办理结果反馈给审计机关，审计机关对反馈结果进行登记和整理，并存档备查。四、移送案件的接收与处理（一）接收要求1.接收部门收到审计机关移送的案件线索后，应当及时进行登记，详细记录移送案件的名称、来源、移送时间、移送单位等信息。2.对移送的相关材料进行认真核对，确保材料齐全、完整。如发现材料不齐全或不符合要求的，应当及时与审计机关沟通，要求补充完善。（二）处理程序1.接收部门根据案件线索的性质和职责分工，及时安排人员进行调查处理。对于属于本部门职责范围内的案件，应当按照法定程序立案查处；对于不属于本部门职责范围的案件，应当及时移送有管辖权的部门，并告知审计机关。2.在案件调查处理过程中，接收部门应当严格依法依规进行，全面收集证据，查明事实真相。对涉嫌违法犯罪的人员，依法采取相应的强制措施；对违法违规行为，依法作出处理处罚决定。3.接收部门应当在规定的时间内完成案件的调查处理工作，并将处理结果书面反馈给审计机关。反馈内容应当包括案件的查处情况、处理结果以及相关证据材料等。五、协作与配合（一）信息共享审计机关与纪检监察机关、司法机关等相关部门应当建立信息共享机制，定期通报案件线索移送及办理情况，加强沟通与协作。通过信息共享，及时掌握违法违规行为的新情况、新动态，提高案件查处的针对性和时效性。（二）联合办案对于一些重大、复杂的案件线索，审计机关可与纪检监察机关、司法机关等组成联合调查组，共同开展调查工作。联合调查组应当明确各部门的职责分工，加强协作配合，充分发挥各自的职能作用，形成工作合力，确保案件顺利查处。（三）协助支持审计机关在移送案件后，应当积极协助接收部门开展工作。根据接收部门的要求，提供必要的审计资料、证据线索以及专业技术支持等。同时，对接收部门在案件办理过程中提出的疑问和问题，及时给予解答和说明。（四）结果运用审计机关应当关注移送案件的处理结果，将其作为加强审计监督、完善制度机制的重要参考。对于案件查处中发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出改进建议，推动相关部门加强管理，堵塞漏洞，从源头上预防违法违规行为的发生。同时，将审计移送案件的情况纳入审计工作质量考核评价体系，激励审计人员积极履行职责，提高案件移送工作的质量和效果。六、监督与责任（一）内部监督审计机关应当加强对案件移送工作的内部监督检查，定期对移送案件的程序合规性、线索质量、办理结果等进行审查。对于发现的问题，及时督促整改，确保移送案件工作依法依规进行。同时，建立健全责任追究制度，对在案件移送过程中存在故意隐瞒、拖延移送、移送不实等违规行为的审计人员，依法依规追究责任。（二）外部监督纪检监察机关、司法机关等相关部门应当对审计机关移送案件工作进行监督。对于审计机关移送的案件线索，如发现存在移送不及时、不准确等问题，可向审计机关提出意见和建议，督促其改进工作。同时，对审计机关在案件移送过程中可能存在的违纪违法问题进行监督检查，依法依规追究相关责任人员的责任。（三）责任追究1.审计人员在案件移送过程中，因故意或重大过失导致案件线索未及时移送、移送错误或遗漏重要证据等，造成不良后果的，应当根据情节轻重，给予相应的纪律处分；涉嫌违法犯罪的，依法追究刑事责任。2.审计机关其他工作人员在案件移送工作中，存在违反本制度规定的行为，影响案件移送工作正常开展的，应当责令改正，并视情节轻重给予批评教育、纪律处分等处理。3.接收部门对审计机关移送的案件线索，无正当理由拒绝接收或拖延办理的，应当责令改正；造成严重后果的，对相关责任人员依法依规给予纪律处分。4.在案件移送及后续办理过程中，相关部门和人员违反保密规定，泄露案件信息的，应当依法依规追究责任；给当事人造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。七、附则（一）解释权本制度由