机关单位财务规章制度

PAGE机关单位财务规章制度一、总则（一）目的为了加强机关单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于机关单位及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务收支应当真实、准确、完整，如实反映机关单位的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进机关单位事业发展。5.公开性原则：财务信息应当按照规定公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关单位应当设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应当根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务机构的日常工作，组织实施财务管理制度。负责编制财务预算、决算，审核财务报表，定期向单位领导和上级主管部门报告财务工作情况。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责财务风险防控，制定财务风险应急预案，及时处理财务突发事件。参与单位重大经济决策，提供财务咨询和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递相关票据。三、预算管理（一）预算编制1.机关单位应当按照国家有关规定和本单位事业发展规划，编制年度财务预算。预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，确保重点。2.预算编制应当结合本单位上年度预算执行情况和本年度工作计划，参考有关经济社会发展指标和物价变动因素，合理确定各项收入和支出预算。3.预算编制应当按照规定的程序进行，由财务机构会同各部门提出初步方案，经单位领导审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.机关单位应当严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务机构应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.机关单位应当建立健全预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展规划变化、重大项目变更等原因，需要调整预算的，应当按照规定程序进行。2.预算调整应当由财务机构会同各部门提出调整方案，经单位领导审核后，报上级主管部门审批。调整方案应当说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。四、收入管理（一）收入范围机关单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：机关单位应当按照国家法律法规和政策规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.及时足额上缴：各项收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。3.统一核算管理：机关单位的各项收入应当纳入财务机构统一核算管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。（三）收入票据管理1.机关单位应当按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。票据的领购、使用、保管和核销应当严格按照规定程序进行。2.财务机构应当建立健全票据管理制度，设置票据登记簿，对票据的种类、号码、领用日期、使用情况、作废情况等进行详细登记。3.票据使用人员应当按照规定填写票据，不得擅自涂改、转让、转借票据。票据使用完毕后，应当及时将票据存根联交回财务机构核销。五、支出管理（一）支出范围机关单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出应当严格按照经批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.专款专用：项目支出应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.审批规范：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常费用支出经办人应当按照规定填写费用报销单，注明费用的用途、金额、支付方式等，并提供相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人应当对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务负责人审批。财务负责人应当对费用的合法性、合规性进行审核，审核无误后报单位领导审批。单位领导审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。2.重大项目支出项目实施部门应当按照规定编制项目预算和项目实施方案，报单位领导审核后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，应当按照项目预算和实施方案组织实施，严格控制项目支出。项目完成后，项目实施部门应当及时编制项目决算报告，报财务机构审核。财务机构应当会同相关部门对项目决算进行审计，并出具审计报告。项目决算经审计后，按照规定程序报上级主管部门审批。审批通过后，方可办理项目资金结算手续。（四）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应当是合法有效的发票、收据等原始凭证，发票应当注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，发票内容应当与实际业务相符。报销凭证应当加盖发票专用章或财务专用章，不得使用白条或其他不符合规定的凭证报销。报销凭证应当按照规定粘贴在费用报销单上，不得随意涂改、折叠。2.报销时间要求经办人应当在费用发生后及时办理报销手续，一般不得超过一个月。特殊情况需要延期报销的，应当经单位领导批准。财务机构应当定期对报销凭证进行审核报销，不得拖延报销时间。3.报销支付方式费用报销一般采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应当经单位领导批准。出纳人员应当按照规定的支付方式办理付款手续，确保资金支付安全。六、资产管理（一）资产分类机关单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.机关单位应当按照国家有关规定和本单位事业发展需要，编制资产购置计划。资产购置计划应当报上级主管部门审批。2.资产购置应当按照规定的程序进行，通过政府采购、招投标等方式进行采购。采购过程中应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保采购活动合法合规。3.资产购置后，应当及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全完整。（三）资产处置1.机关单位应当按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应当报上级主管部门审批。2.资产处置应当按照规定的程序进行，通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行处置。处置过程中应当严格遵守国家法律法规和相关政策规定,确保资产处置公开、公平、公正。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。（四）资产清查1.机关单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查应当包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。2.资产清查应当成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、清查方法、清查时间等。清查小组应当对清查结果进行审核，并出具清查报告。3.资产清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当按照规定的程序进行处理。处理结果应当报上级主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.机关单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。内部财务监督应当包括财务管理制度执行情况、财务收支情况、资产运营情况等方面的监督。2.财务机构应当定期对本单位的财务状况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。财务机构应当定期向单位领导和上级主管部门报告财务监督情况。3.各部门应当配合财务机构做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务机构的监督检查。（二）外部监督1.机关单位应当接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料，配合监督检查工作。2.机关单位应当按照规定公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开应当包括财务预算、决算、财务报表、重大项目资金使用情况等方面的信息。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设机关单位应当加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务工作的信息化管理。财务信息系统应当涵盖财务预算、核算管理、资产管理、报表编制、财务分析等方面的功能。（二）财务信息安全1.机关单位应当加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，采取有效的安全防护措施，确保财务信息的安全。2.财