推进建立总审计师制度

PAGE推进建立总审计师制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，提升财务管理水平，规范公司运营，保障公司资产安全，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本总审计师制度实施方案。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立于公司其他业务部门，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则：赋予总审计师充分的职权，确保其审计工作能够有效开展，审计意见和建议能够得到重视和落实，维护审计工作的权威性。3.专业性原则：总审计师应具备专业的审计知识、技能和经验，能够熟练运用审计方法和工具，对公司财务、业务等方面进行深入审查和分析，提供专业的审计服务。二、总审计师的职责与权限（一）职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、年度经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计计划，明确审计工作重点和范围，确保审计工作有序开展。2.组织实施审计工作：按照审计计划，组织审计团队开展各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等，对审计工作的质量和进度负责。3.审查与评价：对公司财务报表、财务收支、资产负债、经营成果等进行审查，评价公司财务状况的真实性、合法性和效益性；对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，查找内部控制缺陷，提出改进建议；对公司重大经济决策、重大投资项目、重大资产处置等进行审计监督，评估决策程序的合规性和效益性。4.发现问题与提出建议：在审计过程中，及时发现公司存在的问题和风险，分析问题产生的原因，提出切实可行的审计建议和改进措施，为公司管理层提供决策支持。5.跟踪整改落实：对审计发现的问题，督促相关部门制定整改计划，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。定期向公司管理层汇报整改情况，对整改不力的部门和个人提出问责建议。6.沟通协调：与公司内部各部门保持密切沟通，协调审计工作中的各项事宜，争取各部门对审计工作的支持与配合；与外部审计机构进行沟通协调，配合外部审计工作，提供相关资料和信息，确保公司外部审计工作顺利进行。7.培训与指导：组织开展内部审计培训工作，提高审计人员的业务素质和专业技能；对公司其他部门人员进行审计知识和内部控制培训，增强全员的风险意识和合规意识。8.参与公司治理：参与公司重大决策的讨论和审议，为公司治理提供审计专业意见；对公司内部治理结构的有效性进行评价，提出优化建议，促进公司治理水平的提升。（二）权限1.知情权：有权调阅公司各类文件、资料、财务报表、合同协议等，了解公司经营管理情况和财务状况。2.检查权：有权对公司财务收支、资产负债、经营活动等进行检查，包括实地盘点资产、查阅账目凭证、询问相关人员等。3.调查权：有权对审计事项涉及的问题进行调查，向有关部门和人员了解情况，索取证明材料。4.建议权：有权对审计发现的问题提出整改建议，要求相关部门限期整改；对公司内部控制制度、业务流程等方面存在的缺陷，有权提出完善建议。5.报告权：有权向公司管理层、董事会报告审计工作情况、审计发现的问题及整改情况，反映公司存在的重大风险和问题。6.决策权：在涉及重大审计事项的决策过程中，如审计报告的出具、审计意见的采纳等，拥有一定的决策权，确保审计工作的独立性和公正性。7.资源调配权：根据审计工作需要，有权调配审计部门的人力、物力和财力资源，确保审计工作顺利开展。三、总审计师的任职资格与选拔任用（一）任职资格1.专业背景：具备审计、会计、财务管理、经济、法律等相关专业本科及以上学历。2.工作经验：具有至少二十年以上审计、财务、风险管理等相关工作经验，其中担任过大型企业或上市公司审计部门负责人或财务总监等职务不少于五年。3.职业资格：取得注册会计师、注册内部审计师、高级会计师等相关职业资格证书。4.业务能力：具备较强的审计专业知识和技能，熟悉国家财经法规、审计准则和内部控制规范；具有良好的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力；能够熟练运用审计软件和办公软件开展工作。5.职业道德：遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，具有较强的责任心和敬业精神。（二）选拔任用1.选拔程序：发布公告：公司人力资源部门发布总审计师岗位招聘公告,明确岗位职责、任职资格、选拔程序等要求。报名与资格审查：符合条件的人员自愿报名，提交个人简历、相关证书等资料。公司人力资源部门会同审计部门对报名人员进行资格审查，确定参加选拔的人员名单。笔试与面试：组织参加选拔的人员进行笔试，测试其专业知识和业务能力。笔试合格者进入面试环节，由公司领导、审计部门负责人及相关专家组成面试小组，对面试人员进行综合评估，重点考察其综合素质、工作经验、沟通能力、应变能力等。考察与公示：根据笔试和面试成绩，确定考察对象。对考察对象进行全面考察，了解其政治素质、工作业绩、廉洁自律等情况。考察合格后，将拟聘任人员名单进行公示，公示期为[X]个工作日。聘任：公示无异议后，按照公司相关规定办理聘任手续，签订聘任合同，明确聘任期限、岗位职责、薪酬待遇等内容。2.任期与考核：任期：总审计师任期为[X]年，任期届满，经考核合格可以续聘。考核：建立总审计师考核评价机制，定期对总审计师的工作业绩、职业素养、团队管理等方面进行考核。考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个等次。考核结果与薪酬待遇、职务晋升等挂钩。四、总审计师制度的实施与运行（一）工作流程1.审计计划制定：总审计师每年年初根据公司战略目标、年度经营计划、风险管理状况等因素，制定年度内部审计计划。审计计划应明确审计项目名称、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。审计计划经公司管理层审批后实施。2.审计项目实施：审计准备：审计项目负责人根据审计计划，组建审计小组，明确小组成员的职责分工。审计小组开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。审计方案经总审计师审批后实施。审计实施：审计小组按照审计方案开展审计工作，通过查阅资料、实地盘点、询问访谈、数据分析等方法，收集审计证据，对审计事项进行审查和评价。审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制和记录，确保审计证据充分、可靠。审计报告撰写：审计项目结束后，审计小组对审计工作进行总结，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告经审计小组讨论后，提交总审计师审核。总审计师对审计报告进行审核，提出修改意见，确保审计报告内容真实、客观、准确。审计结果沟通与反馈：总审计师组织审计小组与被审计单位进行沟通，反馈审计结果，听取被审计单位的意见和建议。被审计单位对审计报告有异议的，可以在规定时间内提出书面意见。审计小组对被审计单位提出的异议进行核实和分析，必要时进行补充审计。如被审计单位的异议成立，审计小组应修改审计报告；如异议不成立，应向被审计单位说明理由。审计报告报送与存档：经审核通过的审计报告报送公司管理层、董事会等相关部门。审计部门对审计项目资料进行整理归档，建立审计档案，以便日后查阅和参考。3.整改跟踪与落实：整改通知下达：公司管理层根据审计报告，对审计发现的问题进行研究和决策，下达整改通知，明确整改责任部门、整改期限、整改要求等内容。整改计划制定：整改责任部门接到整改通知后，应在规定时间内制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改时间节点等内容。整改计划经总审计师审核后实施。整改跟踪与监督：总审计师组织审计部门对整改责任部门的整改情况进行跟踪和监督，定期了解整改工作进展情况，检查整改措施的落实情况。对整改不力的部门，及时督促其加大整改力度，确保问题得到有效解决。整改结果报告：整改责任部门在整改期限届满后，应向公司管理层提交整改结果报告，说明整改情况、整改成效、未整改问题及原因等内容。总审计师对整改结果报告进行审核，组织相关人员对整改情况进行验收。如整改工作达到预期目标，验收通过；如整改工作未达到要求，应责令整改责任部门继续整改，直至验收通过。（二）沟通协调机制1.内部沟通协调：定期沟通会议：总审计师定期组织召开内部审计沟通协调会议，与公司各部门负责人进行沟通交流。会议主要内容包括通报审计工作进展情况、审计发现的问题及整改情况，听取各部门对审计工作的意见和建议，协调解决审计工作中存在的问题。专项沟通协调：针对重大审计项目或审计发现的重大问题，总审计师及时与相关部门进行专项沟通协调，深入了解问题背景和原因，共同研究制定解决方案。专项沟通协调可以采取专题会议、现场调研等形式进行。日常沟通交流：审计人员在审计工作过程中，与被审计单位保持密切的日常沟通交流，及时了解被审计单位的业务情况和内部控制状况，解答被审计单位对审计工作的疑问，确保审计工作顺利开展。2.外部沟通协调：总审计师负责与外部审计机构进行沟通协调，配合外部审计工作。在外部审计机构开展审计工作前，向其提供公司相关资料和信息，协助其制定审计计划；在外部审计过程中，及时与外部审计人员沟通交流，了解审计工作进展情况，协调解决审计工作中出现的问题；在外部审计结束后，认真听取外部审计机构的意见和建议，对审计报告进行审核，确保外部审计工作质量。同时，总审计师还应关注国家审计机关、监管部门等对公司的审计监督和检查要求，及时向公司管理层汇报，组织相关部门做好配合工作。五、总审计师制度的监督与评价（一）监督机制1.内部监督：公司内部审计部门负责对总审计师制度的执行情况进行内部监督，定期检查总审计师的职责履行情况、审计工作质量、审计意见和建议的落实情况等。对发现的问题及时向公司管理层报告，并提出改进建议。2.外部监督：接受国家审计机关、监管部门等外部机构的监督检查。积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对外部监督检查提出的意见和建议，认真整改落实，并及时将整改情况报告公司管理层。（二）评价机制1.评价指标：建立总审计师制度评价指标体系，主要包括审计工作质量、审计成果应用、内部控制评价、风险管理审计、团队建设与管理等方面的指标。2.评价方法：采用定量与定性相结合