总审计师制度

PAGE总审计师制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范公司财务管理和运营，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本总审计师制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责时，应保持独立，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则：总审计师具有充分的审计权限，其审计意见和建议应得到公司管理层的高度重视和尊重，确保审计工作的有效执行。3.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计结论和建议。二、总审计师的任职资格与职责（一）任职资格1.具有大学本科及以上学历，审计、财务、会计等相关专业。2.具备注册会计师、注册内部审计师等专业资格证书之一。3.具有二十年以上审计、财务等相关工作经验，其中担任审计部门负责人或财务部门负责人五年以上。4.熟悉国家财经法律法规、政策以及公司内部各项管理制度，具备较强的审计专业知识和丰富的实践经验。5.具有良好的职业道德和职业操守，廉洁奉公，坚持原则，保守公司机密。（二）职责1.审计计划与组织根据公司战略目标和年度经营计划，制定年度内部审计工作计划，并报公司管理层批准后组织实施。合理安排审计人员，明确各审计项目的负责人和审计人员职责，确保审计工作有序进行。2.财务审计对公司财务报表、财务收支、资金运作等进行定期审计，审查财务数据的真实性、准确性和完整性，确保公司财务活动符合法律法规和公司制度的要求。检查公司财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，发现并纠正内部控制缺陷。对公司重大投资、融资、资产处置等经济活动进行专项审计，防范财务风险，保障公司资产安全。3.经营审计对公司各部门、各业务单元的经营活动进行审计，审查业务流程的合规性、合理性和效率性，发现并促进解决经营管理中存在的问题。评估公司经营业绩指标的完成情况，分析影响经营业绩的因素，提出改进经营管理的建议，提高公司经济效益。参与公司重大经营决策的审计，提供专业的审计意见，为决策提供参考依据。4.内部控制审计定期对公司内部控制体系进行全面审计，评估内部控制的设计合理性和运行有效性，识别内部控制风险点，并提出改进建议。跟踪检查公司内部控制缺陷的整改情况，确保整改措施得到有效落实，不断完善公司内部控制体系。5.风险管理审计协助公司管理层建立健全风险管理体系，对公司面临的各类风险进行识别、评估和监控。开展风险管理专项审计，审查风险管理措施的执行情况，评估风险管理效果，提出加强风险管理的建议。6.审计报告与沟通对审计项目进行总结和分析，撰写审计报告，客观、准确地反映审计发现的问题、审计结论和建议。定期向公司管理层汇报审计工作进展情况和审计结果，及时沟通审计过程中发现的重大问题，为管理层决策提供支持。与公司各部门保持良好沟通，解释审计工作的目的、范围和程序，协调审计工作的开展，取得被审计部门的理解和支持。7.审计档案管理负责审计项目档案的收集、整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整性和规范性。按照规定的期限和要求，妥善保管审计档案，便于查阅和追溯审计工作历史。8.其他职责完成公司管理层交办的其他与审计相关的工作任务。参与公司内部审计制度的修订和完善工作，根据公司发展和管理需要，提出改进内部审计工作的建议。三、总审计师的工作权限（一）知情权1.有权查阅公司财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、业务文件等各类资料，了解公司财务状况和经营情况。2.有权参加公司召开与审计工作相关的会议，了解公司重大决策、重要业务活动和财务收支情况。3.有权要求公司各部门、各子公司、分公司提供与审计工作有关的文件、资料和数据，并对提供的资料进行审查和核实。（二）检查权1.有权对公司财务收支、资产状况、经营活动等进行实地检查，包括对财务部门、业务部门、仓库等场所的检查。2.有权检查公司内部控制制度的执行情况，对发现的内部控制缺陷有权要求相关部门进行整改。3.有权对公司投资项目、工程项目等进行跟踪检查，监督项目实施过程中的资金使用、工程进度、质量控制等情况。（三）调查权1.有权就审计事项向公司内部有关人员进行调查，询问相关情况，要求其提供书面说明或解释。2.有权对涉及审计事项的外部单位或个人进行调查，收集相关证据和资料。（四）建议权1.有权根据审计结果，向公司管理层提出改进财务管理、加强内部控制、提高经营效益等方面的建议。2.有权对审计发现的违规违纪行为提出处理建议，报公司管理层批准后实施。（五）报告权1.有权直接向公司董事会或监事会报告审计工作情况、审计发现的重大问题以及审计建议的落实情况。2.对公司管理层违反法律法规、公司制度或损害公司利益的行为，有权向上级主管部门或有关监管机构报告。四、总审计师的工作流程（一）审计项目立项1.根据公司战略目标、年度经营计划、内部控制评价结果以及管理层关注的重点问题，提出审计项目立项建议。2.编制审计项目立项申请表，详细说明审计项目的名称、目的、范围、时间安排、审计人员配备等内容，报总审计师审批。3.总审计师对审计项目立项申请表进行审核，根据公司实际情况和审计资源状况，确定是否批准立项。如批准立项，下达审计项目任务书，明确审计项目负责人和审计人员职责。（二）审计准备阶段1.审计项目负责人组织审计人员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和数据。2.根据审前调查结果和审计项目目标，制定审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计重点以及审计时间安排等内容。审计实施方案报总审计师审批后实施。（三）审计实施阶段1.审计人员按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，对被审计单位的财务收支、经营活动、内部控制等进行详细审查。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的记录，详细记录审计发现的问题、证据来源、审计判断过程等内容。审计工作底稿应真实、完整、准确，做到一事一稿，并由审计人员签字确认。3.审计项目负责人定期组织审计小组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计过程中发现的问题，研究解决方案。对审计过程中遇到的重大问题，及时向总审计师汇报。（四）审计报告阶段1.审计项目结束后，审计人员对审计工作底稿进行整理和分析，汇总审计发现的问题，撰写审计报告初稿。2.审计项目负责人对审计报告初稿进行审核，确保审计报告内容真实、证据充分、结论准确、建议合理。审核通过后，将审计报告初稿提交被审计单位征求意见。3.被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计项目负责人对被审计单位反馈的意见进行分析和研究，必要时进行沟通和核实。如被审计单位提出的意见合理，审计人员应在审计报告中予以采纳或说明；如被审计单位提出的意见不合理，审计项目负责人应向其解释说明，坚持审计结论不变。4.根据被审计单位反馈的意见，审计人员对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿，报总审计师审核。5.总审计师对审计报告征求意见稿进行全面审核，重点审核审计报告的内容是否完整、证据是否充分、结论是否准确、建议是否可行等。审核通过后，将审计报告征求意见稿提交公司管理层审批。6.公司管理层对审计报告进行审批，如批准审计报告，审计项目负责人将审计报告正式印发给公司各相关部门，并督促被审计单位按照审计报告提出的建议进行整改；如对审计报告提出修改意见，审计项目负责人应根据管理层意见对审计报告进行修改，再次报管理层审批，直至管理层批准审计报告。（五）审计整改跟踪阶段1.审计项目负责人负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向总审计师汇报整改工作进展情况。2.被审计单位应在规定的时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告公司管理层。审计项目负责人对整改报告进行审核，核实整改措施的落实情况和整改效果。3.如被审计单位未按时完成整改工作或整改措施未得到有效落实，审计项目负责人应督促其加快整改进度，确保整改工作按时完成。对整改不力的被审计单位，总审计师有权采取进一步的措施，如通报批评、追究相关人员责任等。4.审计项目结束后，审计人员应对审计项目进行总结和评价，分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进审计工作的建议，为今后开展审计工作提供经验参考。同时，将审计项目资料整理归档，妥善保管。五、总审计师的考核与奖惩（一）考核1.建立总审计师考核评价机制，定期对总审计师的工作业绩、工作能力、职业操守等进行考核评价。考核评价周期为一年。2.考核内容包括审计工作计划完成情况、审计质量、审计成果、内部控制评价、风险管理审计、沟通协调能力、团队建设等方面。3.考核方式采用自我评价、上级评价、同级评价、下级评价相结合的方式，综合评价总审计师的工作表现。（二）奖惩1.根据考核评价结果，对总审计师进行奖惩。如总审计师在审计工作中表现优秀，为公司挽回重大经济损失、发现并纠正重大违规违纪行为、提出的审计建议对公司经营管理有重大改