建筑集团内部审计制度汇编

PAGE建筑集团内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强建筑集团内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本集团实际情况，制定本内部审计制度汇编。（二）适用范围本制度适用于建筑集团总部及所属各分公司、子公司及其下属项目公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计工作取得实效。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置建筑集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应配备足够数量的专业审计人员，以满足审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据集团发展战略和年度经营目标，制定内部审计年度工作计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计程序和方法，对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计工作中发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改情况：对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。5.参与集团内部控制建设：协助集团建立健全内部控制制度，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。6.完成领导交办的其他任务：及时完成集团领导交办的其他与内部审计相关的工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：内部审计人员应遵守国家法律法规和集团各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：内部审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与可能影响其独立性的活动。3.保守秘密：内部审计人员应对审计工作中知悉的集团商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：内部审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。5.具备专业胜任能力：内部审计人员应具备扎实的专业知识和技能，不断学习和更新知识，提高业务水平。三、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应于每年年底前制定下一年度内部审计工作计划，报集团领导审批后组织实施。年度审计计划应根据集团发展战略、年度经营目标、风险管理状况以及内部审计资源等因素确定审计项目和审计重点。2.项目审计计划：对于确定的审计项目，内部审计部门应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排以及审计人员分工等。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工。2.了解被审计单位情况：审计组应收集与被审计单位相关的资料，包括财务报表、内部控制制度、业务流程等，了解被审计单位的基本情况、经营状况、财务状况以及内部控制情况等，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案：审计组应根据了解到的被审计单位情况，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序以及审计时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间安排以及审计组的组成等情况，并要求被审计单位提供相关资料和配合审计工作。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，开展审计工作。审计人员应认真填写审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。3.审计证据收集与整理：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。审计人员应及时对收集到的审计证据进行整理和分析，确保审计证据能够证明审计事项的真实情况，并能够为审计报告的撰写提供有力支持。（四）审计报告撰写1.审计组讨论：审计组应在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理和分析，组织审计组成员进行讨论，对审计发现的问题进行综合分析和评价，形成初步审计意见。2.征求意见：审计组应将初步审计意见以书面形式征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在反馈意见中说明理由，并提供相关证据。审计组应对被审计单位提出的异议进行认真核实和分析，如有必要，应再次进行审计取证。3.撰写审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对初步审计意见进行修改和完善，撰写正式的审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。审计报告应语言简洁、内容完整、结论明确、建议可行。4.审计报告审批：审计报告应报内部审计部门负责人审核，经审核无误后，报集团领导审批。集团领导应根据审计报告的内容，做出相应的批示和决策。（五）审计结果处理1.审计意见和建议的落实：被审计单位应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。2.审计结果的运用：集团应将审计结果作为考核被审计单位及其负责人业绩的重要依据，同时，内部审计部门应定期对审计结果进行分析和总结，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议，为集团完善内部控制制度、加强风险管理提供参考依据。四、内部审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性：检查财务报表是否按照国家统一的会计制度和集团财务管理制度编制，是否真实、准确地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合规性：检查各项收入是否足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题；各项支出是否符合国家有关法律法规和集团财务管理制度的规定，有无违规支出、浪费等问题。3.审查资产、负债和所有者权益的真实性和完整性：检查货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产是否真实存在，账实是否相符；各项负债是否真实、完整，有无漏记、少记等问题；所有者权益的计算是否正确，有无虚增或虚减所有者权益的情况。（二）经济责任审计1.对所属单位负责人任期经济责任审计：审查所属单位负责人在任期内的财务收支、经营成果、资产保值增值以及内部控制等情况，评价其任期经济责任履行情况，为集团对所属单位负责人的考核、任免提供依据。2.对重大项目负责人经济责任审计：对集团重大建设项目、投资项目等的负责人进行经济责任审计，审查其在项目实施过程中的财务收支、项目管理、效益情况等，评价其经济责任履行情况，为项目的后续管理和决策提供参考依据。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：检查被审计单位是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、工程项目管理制度等，各项制度是否涵盖了业务活动的各个环节，有无内部控制漏洞。2.审查内部控制制度的有效性：测试被审计单位内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，是否能够有效防范风险，提高经营管理效率。3.提出改进内部控制的建议：根据内部控制审计结果，针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）工程项目审计1.工程项目前期审计：审查工程项目的立项审批、可行性研究、设计方案等前期工作是否合规、合理，有无因前期工作失误导致项目投资浪费或损失等问题。2.工程项目招投标审计：审查工程项目招投标程序是否合规，有无违规操作、暗箱操作等问题；中标单位是否具备相应的资质和能力，中标价格是否合理。3.工程项目合同审计：审查工程项目合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，有无损害集团利益的条款；合同执行过程中有无变更、违约等情况。4.工程项目成本审计：审查工程项目成本核算是否准确，各项费用支出是否合规、合理，有无成本超支、浪费等问题；工程项目的结算是否真实、准确，有无高估冒算等情况。5.工程项目效益审计：评价工程项目的经济效益、社会效益和环境效益，审查工程项目是否达到预期的投资目标，有无因项目实施导致环境污染、社会负面影响等问题。（五）物资采购审计1.物资采购计划审计：审查物资采购计划的编制是否合理，是否根据生产经营需要和库存情况制定采购计划，有无盲目采购、重复采购等问题。2.物资采购招投标审计：审查物资采购招投标程序是否合规，有无违规操作、暗箱操作等问题；中标单位是否具备相应的资质和能力，中标价格是否合理。3.物资采购合同审计：审查物资采购合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，有无损害集团利益的条款；合同执行过程中有无变更、违约等情况。4.物资采购验收审计：审查物资采购的验收程序是否合规，验收标准是否明确，验收结果是否真实、准确；有无因验收不严导致不合格物资入库等问题。5.物资采购成本审计：审查物资采购成本核算是否准确，各项费用支出是否合规、合理，有无采购成本过高、浪费等问题。五、内部审计档案管理（一）档案收集内部审计人员应及时收集审计工作中形成的各种文件、资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等，确保审计档案资料的完整性。（二）档案整理内部审计人员应按照一定的分类标准，对收集到的审计档案资料进行整理，将相关资料进行分类、编号、装订，确保审计档案资料的规范性和系统性。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，