建立审计整改责任制度

PAGE建立审计整改责任制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，明确审计整改责任，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，根据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.明确责任原则：明确审计整改各责任主体的职责，做到责任清晰、分工明确，确保整改工作落实到位。3.问题导向原则：以审计发现的问题为导向，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改责任制度，形成长效机制，不断完善公司内部控制，防止问题再次发生。二、审计整改责任主体及职责（一）被审计单位1.被审计单位是审计整改的直接责任主体，负责落实审计整改工作，制定具体的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限，并组织实施整改工作。2.被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，向审计部门报送审计整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容。3.被审计单位应按照整改方案认真组织整改，定期向审计部门报告整改工作进展情况。在整改期限届满后[X]个工作日内，向审计部门报送审计整改报告，报告应包括整改完成情况、整改效果、未整改事项及原因等内容。4.被审计单位负责人对本单位的审计整改工作负总责，应亲自组织研究部署整改工作，协调解决整改工作中遇到的问题，确保整改工作顺利完成。（二）审计部门1.审计部门负责对审计整改工作进行跟踪检查和督促指导，对被审计单位的整改方案进行审核，提出审核意见。2.审计部门应定期对被审计单位的整改工作进展情况进行检查，及时掌握整改工作动态，对整改工作中存在的问题及时提出意见和建议。3.审计部门应在收到被审计单位的审计整改报告后[X]个工作日内，对整改报告进行审核，并出具审核意见。对整改不到位的，应责令被审计单位重新整改，并跟踪整改情况，直至问题得到彻底解决。4.审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出加强内部控制、完善管理制度的建议，为公司领导决策提供参考依据。（三）公司管理层1.公司管理层负责领导和监督审计整改工作，对审计整改工作中涉及的重大问题进行决策。2.公司管理层应定期听取审计整改工作汇报，了解整改工作进展情况，协调解决整改工作中遇到的困难和问题，确保审计整改工作顺利推进。3.公司管理层对审计整改工作不力、未能有效解决审计发现问题的单位和责任人，应按照公司相关规定进行问责。三、审计整改工作流程（一）审计发现问题反馈1.审计项目结束后，审计部门应及时向被审计单位出具审计报告，反馈审计发现的问题。审计报告应包括问题事实、定性依据、处理建议等内容。2.被审计单位收到审计报告后，应认真组织学习，对审计发现的问题进行分析研究，制定切实可行的整改措施。（二）整改方案制定1.被审计单位应根据审计报告中提出的问题，在规定的时间内制定审计整改方案。整改方案应明确整改目标、整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。整改责任人应明确具体，确保整改工作责任落实到人。整改期限应合理确定，确保整改工作按时完成。3.被审计单位应将审计整改方案报审计部门审核。审计部门应在收到整改方案后[X]个工作日内进行审核，并提出审核意见。审核意见应包括对整改方案的完整性、可行性、针对性等方面的评价，以及对整改措施、整改责任人、整改期限等方面的建议。（三）整改方案实施1.被审计单位应按照审核通过的整改方案认真组织实施整改工作。整改责任人应按照整改方案的要求，按时完成整改任务。2.在整改过程中，被审计单位应定期向审计部门报告整改工作进展情况。报告内容应包括已完成的整改事项、正在整改的事项、尚未整改的事项及原因等。3.审计部门应定期对被审计单位的整改工作进展情况进行检查，及时掌握整改工作动态。对整改工作中存在的问题，审计部门应及时提出意见和建议，督促被审计单位加快整改进度。（四）整改报告提交1.整改期限届满后，被审计单位应向审计部门报送审计整改报告。整改报告应包括整改完成情况、整改效果、未整改事项及原因等内容。2.整改完成情况应详细说明审计发现的问题是否已全部整改到位，整改措施是否得到有效落实。整改效果应通过具体的数据、指标等进行分析评价，说明整改工作对公司经营管理、风险防范等方面产生的积极影响。未整改事项及原因应如实说明未整改的问题及原因，分析未整改问题对公司的影响，并提出下一步的整改计划。3.审计部门应在收到被审计单位的审计整改报告后[X]个工作日内，对整改报告进行审核，并出具审核意见。审核意见应包括对整改报告的真实性、完整性、准确性等方面的评价，以及对整改工作效果的评价。对整改不到位的，审计部门应责令被审计单位重新整改，并跟踪整改情况，直至问题得到彻底解决。（五）整改结果跟踪1.审计部门应对被审计单位的整改结果进行跟踪检查，确保整改问题得到彻底解决，防止问题再次发生。2.跟踪检查的方式可包括查阅整改资料、实地走访、问卷调查等。跟踪检查的内容应包括整改措施是否持续有效执行、整改问题是否得到彻底解决、是否建立了长效机制等。3.对整改结果跟踪检查中发现的问题，审计部门应及时向被审计单位反馈，并要求被审计单位采取措施进行整改。对整改不力的，审计部门应按照公司相关规定进行问责。四、审计整改监督与考核（一）监督机制1.建立审计整改监督检查机制，审计部门定期对被审计单位的整改工作进行检查，检查内容包括整改方案的执行情况、整改措施的落实情况、整改问题的解决情况等。2.审计部门可通过查阅整改资料、实地走访、问卷调查等方式对整改工作进行检查。对检查中发现的问题，审计部门应及时向被审计单位反馈，并要求被审计单位限期整改。3.建立审计整改工作台账，对审计发现的问题及整改情况进行详细记录。台账内容应包括问题描述、整改措施、整改责任人、整改期限、整改完成情况等。通过台账对整改工作进行全程跟踪，确保整改工作有序推进。（二）考核机制1.建立审计整改工作考核制度，将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对审计整改工作成效显著的单位和个人进行表彰奖励，对整改不力的单位和个人进行问责。2.考核指标应包括整改完成率、整改及时率、整改效果等。整改完成率是指审计发现的问题已整改到位个数占应整改问题个数的比例；整改及时率是指在规定的整改期限内完成整改的问题个数占应整改问题个数的比例；整改效果是指通过整改工作对公司经营管理、风险防范等方面产生的积极影响。3.考核结果应与被审计单位的绩效奖金、评先评优等挂钩。对整改工作成效显著的单位，在绩效奖金分配、评先评优等方面给予适当倾斜；对整改不力的单位，扣减绩效奖金，并取消当年评先评优资格。对整改工作中存在严重问题的责任人，按照公司相关规定进行问责。五、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照本制度规定的时间和要求报送审计整改方案、审计整改报告的。2.被审计单位未按照审计整改方案认真组织整改，整改措施落实不到位，导致审计发现的问题未得到有效解决的。3.被审计单位在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相，拒不整改或拖延整改的。4.审计部门在审核审计整改报告时，发现整改工作存在严重问题，要求被审计单位重新整改，被审计单位未按照要求进行整改的。5.其他违反本制度规定，导致审计整改工作不力的情形。（二）责任追究方式1.责令限期整改。对整改工作不力的单位和个人，责令其限期整改，确保审计发现的问题得到彻底解决。2.通报批评。对整改工作中存在问题的单位和个人，在公司内部进行通报批评，责令其作出书面检讨，分析问题原因，提出改进措施。3.扣减绩效奖金。对整改工作不力的单位和个人，扣减一定比例的绩效奖金，以体现对整改工作的重视和对整改不力行为的惩戒。4.问责。对整改工作中存在严重问题的责任人，按照公司相关规定进行问责，包括警告、记过、记大过、降职、撤职等。5.法律责任。对审计整改工作中涉及违法违规行为的单位和个人，依法追究其法律责任。（三）责任追究程序1.审计部门在对审计整改工作进行跟踪检查过程中，发现存在责任追究情形的，应及时向公司管理层报告，并提出责任追究建议。2.公司管理层收到审计部门的责任追究建议后，应组织相关部门进行调查核实。调查核实工作应在[X]个工作日内完成。3.经调查核实后，如确需进行责任追究的，公司管理层应按照本制度规定的责任追究方式和程序作出处理决定