建立发改委内部审计制度

PAGE建立发改委内部审计制度一、总则（一）目的为加强本发改委内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，促进各项工作健康有序发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本发改委机关各部门、直属单位及其所属具有独立财务核算的单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，对审计事项进行客观评价，出具真实、准确的审计报告。3.全面性原则：涵盖本委各项经济活动、内部控制及风险管理等各个方面，确保无审计死角。4.重要性原则：根据风险程度和资金规模等因素，确定审计重点，关注重要事项和关键环节。5.及时性原则：对发现的问题及时进行审计和反馈，以便及时采取措施加以纠正和改进。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，负责本委内部审计工作的组织实施。内部审计部门在本委主要领导的直接领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备根据工作需要，配备具备相应专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。审计人员应保持专业胜任能力，定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、工作流程和审计计划，并组织实施。对本委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查会计凭证、账簿、报表等财务资料及相关资产，核实财务收支的真实性、合法性和效益性。对重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计，评估项目的可行性、效益性和资金使用的合规性。监督检查内部控制制度的执行情况，评价内部控制的有效性，提出改进建议和措施。对违反财经法规和本委内部规定的行为进行调查，提出处理意见和建议。组织开展审计整改跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。完成本委领导交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计部门和单位不得拒绝、拖延或谎报。检查被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况，现场勘查实物资产，查阅有关文件和资料，向有关人员进行调查询问。对审计发现的问题，有权提出整改意见和建议，并督促被审计部门和单位限期整改；对拒不整改或整改不力的，有权向本委领导报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本委主要领导批准，有权予以暂时封存。参与本委重大经济决策、重要项目论证、重要合同签订等会议，提出审计意见和建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计部门应根据本委年度工作计划和重点工作安排，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目名称、审计范围、审计目标、审计时间安排、审计人员分工等内容。2.审计计划应报本委主要领导批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报经批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。2.审计组应提前向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计部门和单位。3.审计组应要求被审计部门和单位按照审计通知书的要求，准备好相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。2.审计过程中，审计组应与被审计部门和单位保持沟通，及时了解审计进展情况，解答疑问，听取意见和建议。如发现重大问题或需要延伸审计的事项，应及时向内部审计部门负责人汇报，并调整审计实施方案。3.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计资料，对审计证据进行分析、归纳和总结，形成初步审计意见。（四）审计报告1.审计组应根据审计实施情况，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应做到内容完整客观、语言简洁明了、证据充分确凿、评价公正合理、建议切实可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内提出书面意见，逾期未提出意见的，视为无异议。审计组应对被审计部门和单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计部门负责人复核。内部审计部门负责人应重点复核审计报告的内容完整性、证据充分性、评价公正性、建议合理性等方面，提出复核意见，并签署复核意见。4.经复核后的审计报告报本委主要领导审批。本委主要领导应根据审计报告内容，做出批示或决定。审计报告经批准后，送达被审计部门和单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，应督促其加大整改力度；对拒不整改或整改不到位的，应按照有关规定进行严肃处理。3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议，促进本委管理水平和风险防范能力的提高。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、准确、完整，财务收支是否符合国家财经法规和本委内部规定。2.检查预算执行情况，包括预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，预算调整的必要性、合法性等，分析预算执行差异原因，评价预算执行效果。3.审查专项资金的使用情况，包括专项资金的设立、分配、拨付、使用等环节是否合规，是否专款专用，是否达到预期效益，有无截留、挪用、浪费等问题。（二）经济活动审计1.对重大投资项目进行审计，包括项目立项的可行性、决策程序的合规性、资金来源的可靠性、项目实施的有效性、项目效益的实现情况等，评估项目投资风险和经济效益。2.审查采购活动的合规性，包括采购计划的制定、采购方式的选择、采购程序的执行、采购合同的签订与履行等，检查是否存在违规采购、虚假采购、利益输送等问题。3.对资产处置情况进行审计，包括资产处置的审批程序、处置方式的合理性、处置价格的公允性、处置收入的入账情况等，防止国有资产流失。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否建立了涵盖财务、业务、风险管理等各个方面的内部控制制度，制度内容是否完整、合理，有无重大缺陷。2.审查内部控制制度的执行情况，通过测试内部控制流程、检查相关记录和文件、询问有关人员等方式，评估内部控制制度的执行效果，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议和措施，促进内部控制制度的完善和有效执行，提高本委管理水平和风险防范能力。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见、审计整改报告等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。档案资料应按照审计项目进行立卷，一个审计项目形成一个卷册。（三）档案保管内部审计部门应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。（四）档案查阅与利用1.本委内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点