建立内部审计整改制度

PAGE建立内部审计整改制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计整改工作，规范整改流程，提高审计整改效果，促进公司各项业务健康、合规、高效运行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.依法依规原则：整改工作必须严格遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度。2.问题导向原则：以内部审计发现的问题为出发点，明确整改目标，制定切实可行的整改措施。3.责任追究原则：对整改不力、拒不整改或屡查屡犯的责任部门和责任人，依法依规追究责任。4.长效机制原则：通过整改工作，深入分析问题产生的根源，建立健全长效机制，防止问题再次发生。二、内部审计整改工作组织架构及职责（一）审计委员会审计委员会是公司内部审计整改工作的领导机构，负责审议批准内部审计整改工作的总体目标、政策和计划，监督整改工作的执行情况，协调解决整改工作中的重大问题。（二）内部审计部门内部审计部门是内部审计整改工作的牵头部门，负责制定审计整改计划，跟踪督促整改工作，对整改情况进行检查和评估，向审计委员会报告整改工作进展情况。（三）被审计部门被审计部门是审计整改工作的责任主体，负责落实审计整改措施，按时提交整改报告，对整改结果的真实性和有效性负责。（四）其他相关部门其他相关部门按照职责分工，配合内部审计部门做好审计整改工作，提供必要的支持和协助。三、内部审计整改工作流程（一）审计发现问题的反馈内部审计部门在审计项目结束后，应及时向被审计部门出具审计报告，反馈审计发现的问题，并提出整改建议。审计报告应明确问题的性质、金额、影响范围以及整改要求和期限。（二）整改计划的制定被审计部门收到审计报告后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定整改计划。整改计划应包括整改措施、责任部门、责任人、整改期限以及预期整改效果等内容。整改计划应报内部审计部门审核备案。（三）整改措施的执行被审计部门应按照整改计划认真组织实施整改措施，确保整改工作按时、按质、按量完成。在整改过程中，如遇重大问题或需要调整整改计划，应及时向内部审计部门报告。（四）整改情况的跟踪检查内部审计部门应建立整改跟踪检查机制，定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取现场检查、书面报告、数据分析等方式进行。对整改不力的部门，内部审计部门应及时发出整改提示函，督促其加快整改进度。（五）整改效果的评估整改期限届满后，被审计部门应向内部审计部门提交整改报告，报告整改措施的执行情况、整改效果以及未整改问题的原因和下一步计划。内部审计部门应组织对整改效果进行评估，评估可以采取实地查验、数据分析、问卷调查等方式进行。对整改效果未达预期的，应要求被审计部门继续整改，直至达到整改要求。（六）整改结果的报告内部审计部门应定期向审计委员会报告内部审计整改工作进展情况，对整改工作中发现的重大问题和典型案例进行专题报告。审计委员会应根据内部审计部门的报告，对整改工作进行审议和决策，对整改不力的责任部门和责任人进行问责。四、内部审计整改工作的监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对各部门的审计整改情况进行日常监督，并定期向审计委员会汇报监督情况。2.审计委员会负责对内部审计整改工作进行全面监督，对重大整改事项进行审议和决策。3.公司纪检监察部门负责对审计整改工作中发现的违规违纪问题进行调查处理，对相关责任人员进行问责。（二）考核机制1.建立审计整改工作考核制度，将审计整改工作纳入公司绩效考核体系。2.考核内容包括整改措施的执行情况、整改效果、整改报告的质量等方面。3.对审计整改工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对整改不力的部门和个人，按照绩效考核制度进行扣分，并视情节轻重给予相应的纪律处分。五、内部审计整改工作的沟通与协调（一）内部沟通1.内部审计部门与被审计部门应建立定期沟通机制，及时交流整改工作进展情况，协调解决整改工作中遇到的问题。2.被审计部门在整改过程中发现需要其他部门配合的事项，应及时与相关部门沟通协调，共同推进整改工作。3.内部审计部门应定期组织召开审计整改工作协调会，通报整改工作进展情况，研究解决整改工作中的共性问题。（二）外部沟通1.对于涉及外部监管机构、合作伙伴等的审计整改事项，公司应及时与相关方进行沟通协调，争取理解和支持。2.公司应按照外部监管机构的要求，及时报送审计整改报告，配合做好监管检查工作。六、内部审计整改工作的档案管理（一）档案内容内部审计整改工作档案应包括审计报告、整改计划、整改措施执行情况记录、整改报告、整改效果评估报告、整改工作跟踪检查记录等相关资料。（二）档案管理要求1.内部审计部门应指定专人负责整改工作档案的收集、整理、归档和保管工作。2.整改工作档案应按照年度进行分类归档，确保