建立内部审计监督制度

PAGE建立内部审计监督制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，确保审计工作不受干扰，客观、公正地开展审计监督。2.客观性原则：审计人员应基于事实和证据进行审计判断，保持客观中立的态度，不偏不倚地反映审计结果。3.权威性原则：内部审计监督制度具有权威性，公司各部门及所属单位应积极配合内部审计工作，对审计意见和建议应认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保不留审计死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，保守公司机密。（三）职责权限1.职责对公司财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对公司所属子公司、分公司的财务状况、经营成果进行审计。对公司重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。协助外部审计机构开展审计工作。完成公司董事会交办的其他审计任务。2.权限有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、报表等。有权检查被审计部门的财务收支、资产状况、经营活动等情况。有权就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，并取得相关证明材料。有权对被审计部门违反财经纪律和公司规定的行为提出纠正意见和建议，对情节严重的有权提出追究责任的建议。有权参与公司重大决策、重要经济合同的审议，提出审计意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、董事会要求及公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.审计计划应报公司董事会批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报董事会批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，并成立审计组。审计组应明确分工，确定主审人员。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计部门的基本情况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法及审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计部门负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。2.审计人员应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制进行审查。审计过程中，应做好审计记录，收集审计证据。3.审计人员应与被审计部门相关人员进行沟通，核实有关情况，听取意见和建议。4.对审计发现的问题，审计人员应及时与被审计部门交换意见，要求其作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。（五）审计处理1.公司董事会应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限及责任部门等内容。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告公司董事会。3.内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计范围及内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性。2.检查公司各项收入的来源、确认及入账情况，是否存在截留、隐瞒收入等问题。3.审查公司各项成本费用的支出范围、标准及核算情况，是否存在虚增成本、费用等问题。4.检查公司资金的筹集运用情况，是否合理、合规，是否存在资金闲置或资金短缺等问题。5.审查公司资产的管理情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，是否存在资产流失等问题。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目进行审计，审查投资项目的可行性研究报告、投资决策程序、资金来源及使用情况等，评估投资项目的经济效益和风险。2.对公司资产处置事项进行审计，审查资产处置的审批程序、评估价值、处置方式及处置收入等，确保资产处置的合规性和效益性。3.对公司采购与销售业务进行审计，审查采购合同、销售合同的签订及执行情况，检查采购价格、销售价格的合理性，是否存在舞弊行为。4.对公司工程项目进行审计，审查工程项目预算、决算的编制及执行情况，检查工程质量、工程进度及工程成本控制情况，是否存在违规转包、分包等问题。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖各个业务环节的内部控制制度，制度内容是否合理、完善。2.评估公司内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险，确保公司目标的实现。3.对内部控制存在的缺陷提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果与被审计部门及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门及人员，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考在干部任用过程中，参考审计结果，对存在严重违规违纪问题的人员，不得提拔任用。（三）促进公司管理水平提升通过审计发现公司管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进公司完善管理制度，优化业务流程，提