应急管理厅内部审计制度

PAGE应急管理厅内部审计制度一、总则（一）目的为了加强应急管理厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障应急管理工作的顺利开展，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家有关法律法规，结合应急管理厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于应急管理厅机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大、不回避问题，确保审计结论客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位和相关人员应予以执行和配合。4.全面性原则：涵盖应急管理厅各项经济活动和业务流程，对财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等进行全面审计监督。（四）审计职责1.对厅机关及所属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。2.对厅机关及所属单位预算执行情况、决算草案和其他财政收支情况进行审计监督。3.对厅机关及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。4.对厅机关及所属单位的基本建设项目和修缮工程项目进行审计监督。5.对厅机关及所属单位的经济管理和效益情况进行审计监督。6.对厅机关及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计。7.法律、法规规定和厅领导交办的其他审计事项。二、审计机构和人员（一）审计机构设置应急管理厅设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在厅党组的领导下开展工作，向厅党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具有审计、财务、经济、法律等专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应具备相应的职业资格和专业能力，保持良好的职业道德和职业操守。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，完成各项审计任务。3.对审计事项进行审查和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改问题。5.参与制定和完善内部审计制度和相关规定，加强内部审计质量控制。6.组织开展内部审计培训和交流活动，提高审计人员业务水平。7.根据工作需要，适时开展专项审计调查，为厅领导决策提供参考依据。（四）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规，依法审计，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应保持职业谨慎，严谨细致，确保审计工作质量。3.审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，自觉接受继续教育和培训。4.审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据应急管理厅年度工作重点、财务状况、内部控制等情况，制定年度审计工作计划，报厅党组批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等事项。3.内部审计机构应根据实际情况，适时调整审计工作计划，但需报厅党组备案。（二）审计准备1.根据审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务数据等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计单位应提供的资料等事项。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料档案，检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作。3.审计人员应认真做好审计记录，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。4.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，了解审计进展情况，解答审计中发现的问题。如发现重大问题或审计证据不足时，应及时调整审计方案，补充审计证据。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位反馈意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。3.审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，报厅党组审定。厅党组审定通过后，向被审计单位下达审计决定书，并将审计报告送达被审计单位和相关部门。4.审计报告应包括以下内容：标题：一般为“关于[被审计单位名称][审计期间]审计情况的报告”。主送单位：即厅党组。引言：简要介绍审计依据、审计范围、审计时间等。被审计单位基本情况：包括单位性质、机构设置、人员编制、主要职责等。审计发现的问题：详细列举审计过程中发现的财务收支、经济活动、内部控制等方面存在的问题。审计结论：对审计发现问题的定性和评价。审计建议：针对审计发现的问题，提出改进措施和建议。附件：包括审计证据、审计工作底稿等相关资料。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计决定书的要求，认真落实审计整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告应急管理厅。2.内部审计机构应跟踪审计整改情况，对整改落实情况进行检查和评估。如发现被审计单位未按要求进行整改或整改不到位的，应及时督促其整改，并向厅党组报告。3.对审计发现的重大问题或屡查屡犯的问题，应急管理厅将视情节轻重，对相关责任单位和责任人进行严肃问责。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。检查财务管理制度的执行情况，如财务审批制度、财务报销制度、资金管理制度等是否健全有效，是否严格执行。审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表之间的勾稽关系是否正确。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查财务收支的记录和核算是否规范。对财务收支进行抽样检查，核实收入来源和支出用途的真实性。检查财务印章、票据、账户等管理情况，防止财务风险。与财务人员进行沟通交流，了解财务工作流程和内部控制情况。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合应急管理厅的工作实际和发展需求。检查预算执行情况，包括预算收入是否及时足额入库，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、无预算支出等问题。分析预算执行差异的原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。2.审计方法收集预算编制和执行的相关资料，如预算草案、预算批复、预算执行情况报表等。对比预算指标与实际执行数据，分析差异情况，查找原因。对重点预算项目进行实地检查，核实资金使用情况和项目进展情况。与预算管理部门和相关业务部门进行沟通，了解预算执行过程中的问题和困难。（三）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖应急管理厅各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞。审查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防范和控制风险。对内部控制的关键环节和控制点进行测试，评估其运行效果。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计和规定。绘制业务流程图和内部控制流程图，直观反映内部控制流程。选取关键业务和重要环节进行穿行测试，检查内部控制的执行情况。对内部控制进行问卷调查和访谈，收集相关人员对内部控制的评价和意见。（四）经济责任审计1.审计内容对厅机关及所属单位主要负责人任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计，评价其经济责任履行情况。审查主要负责人在任职期间是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违反财经纪律的行为。检查主要负责人在任职期间的决策程序是否合规，决策事项是否科学合理，有无因决策失误造成重大经济损失或不良影响。评价主要负责人在任职期间的财务管理水平和内部控制建设情况，是否有效防范和控制经济风险。2.审计方法按照经济责任审计的相关规定和程序，实施审计工作。收集主要负责人任职期间的财务报表、会计凭证、审计报告等资料，进行详细审查。对主要负责人任职期间的重大经济决策事项进行专项审计调查，评估决策效果。与主要负责人及其所在单位的相关人员进行谈话，了解其经济责任履行情况。（五）基本建设项目和修缮工程项目审计1.审计内容审查项目立项的合规性，是否符合国家有关规定和应急管理厅的发展规划。检查项目预算的编制和执行情况，是否合理、准确，有无超预算支出。对项目建设过程中的工程质量、工程进度、工程价款结算等进行审计监督，确保项目建设的顺利进行。审查项目竣工决算的真实性、合法性和完整性，核实项目资金