广州市审计局资产制度

PAGE广州市审计局资产制度一、总则（一）目的为了加强广州市审计局资产的管理，规范资产配置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。资产是指由广州市审计局占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）适用范围本制度适用于广州市审计局机关及所属各单位。（三）管理原则1.资产管理与预算管理相结合。根据预算安排合理配置资产，提高资产使用效益，促进资产预算编制的科学性和准确性。2.资产管理与财务管理相结合。按照财务制度的有关规定，加强资产的核算与监督，确保资产账实相符、账账相符。3.实物管理与价值管理相结合。既要做好资产的实物管理，又要做好资产的价值管理，确保资产安全完整。二、管理机构及职责（一）资产管理领导小组成立广州市审计局资产管理领导小组，由局主要领导担任组长，分管财务工作的局领导担任副组长，办公室、财务处、审计处等相关部门负责人为成员。资产管理领导小组负责贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和政策，审议决定本局资产管理的重大事项，指导和监督本局资产的管理工作。其主要职责包括：1.研究制定本局资产管理的规章制度和工作规划。2.审批本局资产配置、处置等重大事项。3.协调解决本局资产管理工作中的重大问题。4.对本局资产管理工作进行监督检查。（二）资产管理部门办公室为广州市审计局资产管理的归口部门，负责资产的日常管理工作。其主要职责包括：1.制定本局资产管理制度并组织实施。2.负责资产的购置、验收、登记、保管、调配、清查等工作。3.建立资产台账，定期进行资产清查，确保资产账实相符。4.办理资产的处置申报、审批等手续。5.对本局资产的使用情况进行监督检查，确保资产安全完整、合理使用。（三）财务部门职责财务处负责资产的财务核算和监督工作。其主要职责包括：1.按照财务制度规定，对资产进行账务处理，及时准确反映资产的增减变动情况。2.会同资产管理部门编制资产预算，审核资产购置、处置等费用支出。3.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。4.对资产的使用效益进行财务分析和评价。（四）使用部门职责各资产使用部门负责本部门资产的日常使用和管理工作。其主要职责包括：1.负责本部门资产的领用、保管、维护等工作，确保资产安全完整、正常使用。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作。3.按照规定办理资产的内部调配、报废等手续。4.对本部门资产的使用效益进行分析和评价，提出改进建议。三、资产配置（一）配置原则1.依法合规原则。资产配置应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.保障工作需要原则。根据审计工作的实际需要，合理配置资产，确保审计工作的顺利开展。3.科学合理原则。资产配置应充分考虑资产的性能、质量、价格等因素，做到科学合理、节约高效。4.勤俭节约原则。严格控制资产配置标准，避免铺张浪费，提高资产使用效益。（二）配置标准1.通用资产配置标准办公设备：根据工作需要和人员编制，合理配置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备。办公设备的配置应符合国家相关标准和行业规范。办公家具：按照办公面积和人员数量，合理配置办公家具，如文件柜、沙发、茶几等。办公家具的材质、款式应符合办公环境需要，且满足使用年限要求。2.专用资产配置标准审计设备：根据审计业务的特点和需求，配置专业的审计设备，如审计软件、取证工具、数据分析设备等。审计设备的配置应具备先进性、适用性和安全性，能够满足审计工作的实际需要。交通工具：根据审计工作的实际需要，合理配置公务用车。公务用车的配置应严格按照国家有关规定执行，优先选用节能环保型车辆。（三）配置程序1.资产使用部门根据工作需要和资产现状，提出资产购置申请，填写《广州市审计局资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等信息，并附相关依据。2.资产管理部门对资产购置申请进行审核，审核内容包括资产配置的必要性、合规性、合理性等。审核通过后，报资产管理领导小组审批。3.资产管理领导小组根据资产购置申请及审核意见，进行审批。审批通过后，资产管理部门按照政府采购等相关规定组织实施资产购置工作。4.资产购置完成后，资产管理部门负责组织验收。验收合格的资产，办理资产登记手续，录入资产台账；验收不合格的资产，及时与供应商协商解决。四、资产使用（一）使用管理1.资产使用者应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或违规操作。2.资产使用者应妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产安全完整、正常使用。3.资产使用者应建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还、使用情况等进行详细记录。4.资产使用者在工作调动、离职等时，应及时办理资产交接手续，确保资产的安全完整。（二）维护保养1.资产管理部门应制定资产维护保养计划，定期组织对资产进行维护保养，确保资产性能良好、运行正常。2.资产使用部门应按照资产维护保养计划，做好本部门资产的日常维护保养工作，并及时向资产管理部门反馈资产维护保养情况。3.对于需要专业维修的资产，资产管理部门应按照规定选择具有资质的维修单位进行维修，并做好维修记录。（三）内部调配1.因工作需要，资产在本局内部各部门之间进行调配时，由资产使用部门提出申请，填写《广州市审计局资产内部调配申请表》，说明调配资产的名称、规格、数量、调配原因等信息。2.资产管理部门对资产内部调配申请进行审核，审核通过后，办理资产调配手续，并调整资产台账。3.资产调出部门应及时将资产移交给调入部门，并办理交接手续。五、资产处置（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，造成毁损、灭失的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产。5.依照国家有关规定需要进行处置的其他资产。（二）处置方式1.报废：对已超过使用年限且无法继续使用的资产，经技术鉴定后，予以报废处理。2.出售：对闲置或不需用的资产，在符合国家有关规定的前提下，可进行公开出售。3.捐赠：对符合捐赠条件的资产，可按照规定进行捐赠。4.其他：对因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、灭失的资产，可按照规定进行核销等处理。（三）处置程序1.资产使用部门对拟处置的资产进行清查核实，提出资产处置申请，填写《广州市审计局资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、数量、购置时间、处置原因等信息，并附相关证明材料。2.资产管理部门对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的合规性、必要性、资产状况等。审核通过后，报资产管理领导小组审批。3.资产管理领导小组根据资产处置申请及审核意见，进行审批。审批通过后，资产管理部门按照规定组织实施资产处置工作。4.资产处置完成后，资产管理部门负责办理资产核销手续，调整资产台账，并将资产处置情况报财务部门进行账务处理。（四）处置收入管理资产处置收入应按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，全额上缴国库，纳入预算管理。六、资产清查（一）清查范围对本局机关及所属各单位的所有资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）清查内容1.资产的账实相符情况，包括资产的数量、价值、存放地点等是否与资产台账一致。2.资产的使用状况，包括资产是否正常使用、是否存在闲置资产等。3.资产的维护保养情况，包括资产是否按照规定进行维护保养、维护保养记录是否完整等。4.资产的处置情况，包括资产处置是否符合规定、处置收入是否及时足额上缴等。（三）清查方法1.实地盘点法：对固定资产等实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、状况等。2.账目核对法：核对资产台账与财务账目，确保账账相符。3.问卷调查法：对资产使用部门进行问卷调查，了解资产的使用情况、存在问题等。（四）清查时间每年定期组织一次资产清查工作，清查时间一般为[具体时间区间]。如遇机构改革、重大资产变动等情况，应及时组织专项资产清查。（五）清查结果处理1.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，包括资产清查的范围、方法、结果等。2.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见和建议。属于资产盘盈、盘亏的，应按照规定进行账务处理；属于资产使用不当、管理不善等原因造成损失的，应追究相关责任人的责任。3.根据资产清查结果，对资产管理制度进行修订和完善，加强资产管理工作。七、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统利用现代信息技术，建立广州市审计局资产信息管理系统，对资产的配置、使用、处置等全过程进行信息化管理。资产信息管理系统应具备资产登记、查询、统计、分析等功能，实现资产信息的实时共享和动态管理。（二）资产信息录入与更新资产管理部门应及时将资产的购置、验收、登记、变动等信息录入资产信息管理系统，确保资产信息的准确、完整。资产使用部门应配合资产管理部门做好资产信息的录入与更新工作，及时反馈资产使用情况的变化。（三）资产信息分析与利用通过资产信息管理系统，对资产的使用状况、配置情况、处置情况等进行分析和统计，为资产配置决策、资产管理绩效评价等提供数据支持。同时，利用资产信息管理系统加强对资产的动态监控，及时发现和解决资产管理中存在的问题。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.资产管理领导小组定期对本局资产的管理情况进行监督检查，确保资产管理制度的有效执行。2.审计部门定期对本局资产的管理情况进行审计监督，检查资产配置、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整、合理使用。3.财务部门加强对资产财务核算的监督，确保资产账目真实准确。（二）责任追究1.对违反本制度规定，擅自购