广厦集团内部审计制度

PAGE广厦集团内部审计制度一、总则（一）目的为加强广厦集团内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团健康、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本集团实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于广厦集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“集团各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构在集团董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则内部审计涵盖集团各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保审计工作的全面性和完整性。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善集团内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计计划，报集团董事会或审计委员会批准后组织实施。对集团各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对集团重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助外部审计机构开展审计工作。定期向集团董事会或审计委员会报告内部审计工作情况。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和集团内部审计制度，依法履行审计职责。具备相应的专业知识和技能，熟悉财务、审计、经济管理等方面的业务。按照审计计划和程序开展审计工作，收集、整理审计证据，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的商业秘密和敏感信息。参与集团内部审计业务培训和交流活动，不断提高自身业务水平。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查集团各单位财务报表的真实性、准确性和完整性。2.检查财务收支的合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和审批程序。3.审查财务管理制度的执行情况，如资金管理、资产管理、成本费用管理等。（二）经济活动审计1.对集团各单位的重大投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资效益、资金使用等方面。2.审计重要经济合同的签订、履行情况，检查合同条款的合法性、合规性和完整性。3.审查集团各单位的经营活动，评估经营效益和风险，提出改进建议。（三）内部控制审计1.评价集团各单位内部控制制度的健全性和有效性，包括内部牵制制度、授权审批制度、风险管理机制等。2.检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进措施。3.对内部控制审计中发现的问题进行跟踪整改，确保内部控制制度的有效运行。（四）专项审计根据集团发展战略和管理需要，对特定事项进行专项审计，如专项资金审计、离任审计、舞弊审计等。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据集团年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计计划。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报集团董事会或审计委员会批准。3.在审计计划执行过程中，如有必要，可根据实际情况对审计计划进行调整，但应报集团董事会或审计委员会备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。3.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，必要时进行核实和调整。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报集团董事会或审计委员会审批。审计报告应经被审计单位主要负责人签字确认，并加盖内部审计机构印章。（五）审计整改1.集团董事会或审计委员会应将审计报告及时送达被审计单位，被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告集团董事会或审计委员会。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应及时向集团董事会或审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度明确内部审计工作的流程、标准和要求，规范审计人员的操作行为。2.加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.实施审计项目质量检查内部审计机构应定期对审计项目进行质量检查，对审计工作底稿、审计报告等进行审核，发现问题及时督促整改。4.建立审计质量考核机制将审计质量纳入审计人员的绩效考核体系，对审计质量高、工作业绩突出的审计人员给予奖励，对审计质量不高、出现重大审计失误的审计人员进行处罚。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责集团内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案内容内部审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并移交内部审计机构档案管理人员归档保管。（四）档案保管期限内部审计档案的保管期限应根据国家法律法规和集团内部规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。（五）档案查阅与借阅1.集团内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍信，经集团董事会或审计委员会批准后，方可查阅。查阅时，应有内部审计机构人员在场陪同。3.审计档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应经内部审