幼儿园财会审计管理制度

PAGE幼儿园财会审计管理制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本财会审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：规范财务核算、财务管理和审计监督工作流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职员工监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据幼儿园发展规划和工作计划，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容。收入预算应根据幼儿园收费标准、招生计划等因素进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、专项经费等项目进行分类编制。3.各部门应根据本部门工作实际，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成幼儿园年度财务预算草案。（二）预算审批1.将幼儿园年度财务预算草案提交园长办公会审议，审议通过后报董事会批准。2.经批准的财务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（三）预算执行与监控1.财务部门应将年度财务预算分解到各部门，明确各部门预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门报告预算执行情况。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向园长报告，并提出调整建议。四、收入管理（一）收费项目与标准1.幼儿园收费项目包括保育教育费、住宿费、伙食费等。收费标准应按照物价部门核定的标准执行，并在幼儿园显著位置公示。2.严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相提高收费标准。（二）收费管理1.财务部门应统一收取各项费用，开具合法有效的收费票据。2.收费票据应妥善保管，定期进行核对和清理。3.加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）其他收入管理1.幼儿园其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理，纳入幼儿园财务统一核算。3.捐赠收入、赞助收入应专款专用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务负责人审核票据的合法性、合规性和完整性，签字批准。园长审批同意后，方可报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照规定进行可行性研究和论证。经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销日期等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字批准。财务负责人审核票据的合法性、合规性和完整性，签字批准。提交园长办公会审议，审议通过后报董事会批准。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家有关规定和幼儿园薪酬制度执行，确保教职工工资按时足额发放。2.公用经费支出公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。加强公用经费管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.专项经费支出专项经费支出包括基本建设项目经费、大型设备购置经费、科研项目经费等。专项经费应专款专用，按照项目预算执行，确保项目顺利实施。建立专项经费管理制度，加强对专项经费的核算和监督，定期进行项目绩效评价。六、资产管理制度（一）流动资产管理制度1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格执行票据管理制度，加强对支票正联、存根联的管理，防止票据丢失和被盗用。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以催收。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置固定资产购置应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。2.固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合要求。验收合格的固定资产应及时登记入账，建立固定资产卡片。3.固定资产折旧按照国家规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查盘点每年末应对固定资产进行全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。对闲置、报废的固定资产应及时进行清理，按照规定进行处置。（三）无形资产管理制度1.无形资产取得无形资产取得应按照规定进行审批，纳入年度预算管理。取得无形资产应签订合同，明确双方权利义务。2.无形资产摊销按照国家规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提准确无误。3.无形资产清查盘点每年末应对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.保证财务活动合法合规，遵守国家财经法规和财务制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动全过程，包括预算编制、执行、监督等环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规和行业标准的变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务分离。2.授权审批控制：明确各级审批权限和审批程序，严格执行授权审批制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，定期对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。八、财务审计监督制度（一）内部审计1.幼儿园设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对幼儿园财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。3.内部审计人员应按照审计程序进行审计，收集审计证据，撰写审计报告。4.审计报告应及时提交给园长和董事会，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对幼儿园年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.对外部审计机构出具的审