市审计局财务管理制度

PAGE市审计局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范市审计局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导全局财务管理工作。2.审批重大财务事项，对财务工作负总责。3.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算草案，定期报告财务收支情况。2.严格执行财务制度，办理各项收支业务，进行会计核算和财务监督。3.负责财务票据的管理，做好财务档案的整理、归档和保管工作。4.参与制定财务管理制度和相关经济政策，提出财务管理建议。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行财务制度，确保经费使用合规合理。2.配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和决算工作，提供相关业务数据。3.加强对本部门资产的管理，防止资产流失。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策和本局工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，提出预算编制建议。2.各部门应按照要求编制本部门的年度预算草案，详细说明各项收支的依据和测算过程。3.将各部门预算草案进行汇总，形成全局年度预算草案，报局领导审核后，提交局党组会议审议。4.年度预算草案经局党组会议审议通过后，按照规定程序报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.各部门应按照预算安排使用经费，确保各项工作顺利开展。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（三）预算调整1.因特殊情况确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报局领导审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入，指从上级部门取得的非财政补助收入。3.事业收入，指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入，指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.加强对收入票据的管理，使用财政部门统一监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。3.及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用或坐支收入。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外安排的专项支出。3.经营支出，指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，指对附属独立核算单位的补助支出。5.上缴上级支出，指按照规定上缴上级部门的支出。（二）支出审批1.基本支出按照预算安排和相关规定执行，由财务部门审核后支付。2.项目支出应根据项目预算和实施进度，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、局领导审批后支付。3.重大支出项目应经局党组会议审议通过后支付。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费应严格控制开支标准，按照勤俭节约的原则合理使用。3.项目支出应根据项目实际需要，按照规定的开支范围和标准进行列支。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.报销手续应齐全，由经办人签字、部门负责人审核、财务部门审核、局领导审批后报销。3.严格执行公务卡结算制度，能够使用公务卡结算的支出，应通过公务卡结算。六、政府采购管理（一）采购范围1.货物类采购，指各种办公设备、家具、交通工具等。2.工程类采购，指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务类采购，指除货物和工程以外的其他政府采购对象，如会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购程序1.编制政府采购预算，将采购项目纳入年度预算安排。2.按照政府采购规定的方式和程序进行采购，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.签订政府采购合同，明确双方权利义务，确保合同履行。4.组织验收，对采购货物、工程和服务进行验收，确保质量符合要求。（三）采购监督1.加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正。2.建立健全政府采购档案管理制度，妥善保管采购文件和资料。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程，指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.购置资产应按照预算安排和相关规定执行，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序进行采购。2.购置资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。（三）资产登记1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料。（二）外部监督1.自觉接受审计、财政、纪检监察等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表及附表、收入支出表及附表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映本局财务状