市审计局法治审核制度

PAGE市审计局法治审核制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实全面依法治国战略部署，加强市审计局法治建设，规范审计执法行为，提高审计质量，防范审计风险，保障被审计单位合法权益，根据国家有关法律法规及审计行业相关规定，结合本局实际，制定本法治审核制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局实施的各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）基本原则1.合法性原则：法治审核应当严格遵循法律法规的规定，确保审计执法行为的合法性。2.公正性原则：秉持公正、公平的态度，对审计事项进行全面、客观的审核，保障各方合法权益。3.准确性原则：审核人员应具备专业素养，准确把握法律法规和政策要求，确保审核意见准确无误。4.效率原则：在保证审核质量的前提下，合理安排审核流程，提高工作效率，确保审计项目按时完成。二、法治审核机构及人员（一）审核机构成立市审计局法治审核工作领导小组，由局长担任组长，分管法规工作的副局长担任副组长，成员包括法规科、各业务科室负责人。领导小组负责统筹协调法治审核工作，研究解决工作中的重大问题。（二）审核人员1.法规科专职审核人员：法规科配备具有法律专业背景或通过国家统一法律职业资格考试的人员，负责对审计项目进行初步审核，并提出审核意见。2.业务科室兼职审核人员：各业务科室指定一名熟悉审计业务和法律法规的人员作为兼职审核员，在审计项目实施过程中，对本科室负责的审计事项进行内部审核，并配合法规科完成法治审核工作。（三）人员职责1.领导小组职责领导和指导全局法治审核工作，制定法治审核工作规划和年度计划。审议重大、复杂审计项目的法治审核意见，作出决策。协调解决法治审核工作中的争议和问题。2.法规科专职审核人员职责负责审核审计项目的审计实施方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告等审计文书，确保其符合法律法规和审计准则的要求。对重大、复杂审计项目进行重点审核，提出书面审核意见，并跟踪审核意见的落实情况。组织开展法治培训和宣传工作，提高全局审计人员的法治意识和业务水平。负责与外部法律专家、法律顾问的沟通协调，就重大法律问题咨询意见，必要时组织专家论证。3.业务科室兼职审核人员职责在审计项目实施过程中，对本科室负责的审计事项进行实时审核，确保审计程序合规、审计证据充分、审计结论恰当。协助法规科专职审核人员开展法治审核工作，提供相关业务资料和情况说明。参加法治培训和学习，不断提高自身的法治素养和业务能力。三、法治审核范围及内容（一）审核范围1.涉及重大公共利益的审计项目。2.可能造成重大社会影响的审计项目。3.直接关系被审计单位重大权益的审计项目。4.涉及重大违法违规问题的审计项目。5.其他需要进行法治审核的审计项目。（二）审核内容1.审计程序合法性检查审计项目是否按照法定的审计程序实施，包括审计通知书的送达、审计工作方案的制定、审计证据的收集、审计工作底稿的编制、审计报告的征求意见等环节是否合规。审核审计人员是否具备相应的执法资格，是否遵守审计回避制度。2.审计依据准确性审查审计项目所依据的法律法规、政策文件是否准确适用，是否与审计事项相关。检查引用的法律法规条款是否具体、明确，是否存在适用错误或引用不当的情况。3.审计证据充分性与适当性评估审计证据是否足以支持审计结论，证据的来源是否合法、可靠。审查审计证据与审计事项之间的关联性，证据是否能够证明审计事项的真实性、合法性和效益性。4.审计处理处罚合规性审核审计处理处罚决定是否符合法律法规的规定，处罚种类、幅度是否适当。检查审计处理处罚决定是否遵循法定程序作出，是否保障了被审计单位的陈述、申辩等权利。5.审计文书规范性审查审计通知书、审计报告、审计决定书等审计文书的格式是否规范，内容是否完整、准确。检查审计文书的语言表达是否清晰、逻辑是否严谨，是否存在错别字、语病等问题。四、法治审核程序（一）送审材料准备1.审计组在完成审计项目现场实施工作后，应当及时整理审计工作底稿、审计证据等相关资料，形成完整的审计项目卷宗，并提交业务科室负责人审核。2.业务科室负责人对审计组提交的资料进行初审，确认资料齐全、合规后签字盖章，并将审计项目卷宗及初审意见一并提交法规科进行法治审核。3.送审材料应当包括审计项目卷宗、审计组的审计报告初稿、审计工作方案、审计实施方案、审计证据清单、审计工作底稿等相关资料。（二）审核受理1.法规科收到送审材料后，应当对送审材料的完整性、规范性进行审查。对于资料不齐全或不符合要求的，应当要求业务科室补充完善。2.经审查，送审材料符合要求的，法规科应当予以受理，并确定审核人员，明确审核期限。（三）审核实施1.审核人员应当认真查阅送审材料，对审计项目进行全面审查。必要时，可以向审计组及相关人员了解情况，调阅相关资料，核实有关问题。2.审核人员应当根据审核内容，对审计项目的合法性、准确性、适当性等方面进行综合评估，提出审核意见。审核意见应当明确具体，包括同意审计组意见、提出修改意见或补充证据的要求、不同意审计组意见并说明理由等。3.对于重大、复杂审计项目，审核人员应当组织召开法治审核会议，邀请法规科全体人员、业务科室负责人及相关审计人员参加，对审计项目进行集体讨论，充分听取各方意见后形成审核意见。（四）审核意见反馈1.法规科审核人员完成审核后，应当及时将审核意见反馈给业务科室。审核意见应当以书面形式出具，明确指出存在的问题及修改建议。2.业务科室应当认真研究审核意见，根据审核意见对审计报告等相关审计文书进行修改完善。如对审核意见有异议的，可以在规定期限内与法规科进行沟通协商，提出书面意见。法规科应当对业务科室提出的异议进行复核，必要时提交法治审核工作领导小组研究决定。（五）审核意见落实1.业务科室根据最终确定的审核意见，对审计报告等相关审计文书进行修改完善后，提交局领导审批。2.局领导审批通过后，审计组应当按照审批意见出具正式审计报告，并依法送达被审计单位。审计决定书等其他审计文书应当按照规定程序执行。3.法规科应当对审核意见的落实情况进行跟踪检查，确保审核意见得到有效执行。五、法治审核期限（一）一般审核期限法规科应当自受理送审材料之日起[X]个工作日内完成法治审核。对于简单的审计项目，审核期限可以适当缩短，但不得少于[X]个工作日。（二）特殊情况延长因审计项目情况复杂、涉及重大法律问题或其他特殊原因，需要延长审核期限的，法规科应当及时向业务科室说明情况，并报经法治审核工作领导小组批准。延长后的审核期限最长不得超过[X]个工作日。六、法治审核责任追究（一）责任界定1.审计组对送审材料的真实性、完整性负责。如因送审材料虚假、不完整导致法治审核意见错误或延误的，由审计组承担相应责任。2.业务科室负责人对本科室审计项目的初审工作负责。如初审意见存在重大失误，导致法治审核工作出现偏差的，由业务科室负责人承担相应责任。3.法规科审核人员对法治审核意见的准确性、合法性负责。如因审核人员疏忽、失职等原因导致审核意见错误，造成不良后果的，由审核人员承担相应责任。（二）责任追究方式1.对于在法治审核工作中存在过错的人员，根据情节轻重，给予批评教育、责令作出书面检