市审计局内部审计制度

PAGE市审计局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强市审计局内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市审计局机关各科室、所属事业单位及其工作人员。（三）基本原则内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则，依法审计，实事求是，保守秘密，廉洁奉公。二、内部审计机构和人员（一）机构设置市审计局设立内部审计机构，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在局党组的领导下，独立行使审计监督权，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构配备具有审计、财务、经济等相关专业知识和技能的人员，确保内部审计工作的有效开展。内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。（三）职责权限1.职责对本局及所属事业单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。对本局及所属事业单位预算执行情况、决算草案以及其他财政财务收支情况进行审计。对本局及所属事业单位固定资产投资项目进行审计。对本局及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。对本局及所属事业单位主要负责人进行经济责任审计。对本局及所属事业单位内部管理的领导干部进行自然资源资产离任审计。法律、法规规定和局党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。参加被审计单位的有关会议，召开与审计事项有关的会议。参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。检查有关财务收支、经济活动的资料、文件和现场勘察实物。检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局党组同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经局党组批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划内部审计机构应当根据国家有关规定和局党组的要求，结合本局实际情况，制定年度审计工作计划，报局党组批准后组织实施。年度审计工作计划应当明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。2.审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经局党组批准，可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应当调查了解被审计单位的基本情况，包括财务状况、经营活动、内部控制等，评估审计风险，编制审计工作方案。（三）审计实施1.审计组应当按照审计工作方案，对被审计单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查和评价，取得审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员向有关单位和个人调查取证时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。（四）审计报告1.内部审计机构应当对审计组提交的审计报告进行审核，提出审核意见。2.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报局党组审批。3.局党组应当对审计报告进行研究，作出审计决定或者提出审计意见。4.审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行审计决定，并将执行情况书面报告局党组。（五）审计档案内部审计机构应当按照国家有关规定，建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行整理、归档、保管。审计档案应当包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定等。四、财政财务收支审计（一）预算执行审计1.对本局及所属事业单位预算执行情况进行审计，重点审查预算编制的真实性、完整性、合理性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合法性等。2.检查预算收入的征收、缴库情况，预算支出的执行、使用情况，以及预算资金的管理、使用效益等。（二）财务收支审计1.对本局及所属事业单位的财务收支进行审计，重点审查财务管理制度的健全性、有效性，财务核算的真实性、准确性、合规性，财务报表的编制、报送情况等。2.检查各项收入的来源、取得情况，各项支出的范围、标准、用途情况，以及资产、负债、净资产的管理情况等。五、固定资产投资项目审计（一）审计范围对本局及所属事业单位的固定资产投资项目进行审计，包括基本建设项目、技术改造项目、设备购置项目等。（二）审计内容1.审查项目前期准备工作情况，包括项目立项、可行性研究、初步设计、概算编制等。2.检查项目建设程序执行情况，包括项目招投标、合同签订、工程监理、质量控制等。3.审查项目资金来源、使用和管理情况，包括资金到位情况、资金使用合规性、资金核算准确性等。4.检查项目工程造价情况，包括工程结算、决算的真实性、准确性、合规性等。5.评价项目投资效益情况，包括项目的经济效益、社会效益、环境效益等。六、内部控制评审（一）评审范围对本局及所属事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评审。（二）评审内容1.审查内部控制制度的建立情况，包括内部控制制度是否健全、合理、有效，是否覆盖单位的各项经济活动和业务流程等。2.检查内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否落实到位等。（三）评审方法内部控制评审可以采用询问、观察、检查、测试等方法，对内部控制制度进行调查、分析、评价，提出改进建议。七、经济责任审计（一）审计对象对本局及所属事业单位主要负责人、内部管理的领导干部进行经济责任审计。（二）审计内容1.任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内国有资产的管理、使用和保值增值情况。3.任期内重大经济决策的科学性、民主性和效益性。4.任期内内部控制制度的建立、健全和执行情况。5.任期内遵守国家财经纪律和廉洁自律情况。（三）审计评价经济责任审计应当根据审计结果，对被审计对象任期内的经济责任履行情况作出客观、公正的评价，明确其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。八、自然资源资产离任审计（一）审计对象对本局及所属事业单位内部管理的领导干部进行自然资源资产离任审计。（二）审计内容1.任期内履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况。2.任期内自然资源资产的开发利用、保护和管理情况。3.任期内自然资源资产相关政策法规的执行情况。（三）审计评价自然资源资产离任审计应当根据审计结果，对被审计对象任期内的自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况作出客观、公正的评价，明确其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应当定期向局党组通报内部审计工作情况和审计结果，对审计发现的问题和整改情况进行公开，接受群众监督。（二）建立审计整改跟踪检查制度内部审计机构应当对审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改审计发现的问题。对整改不力的单位和个人，应当进行通报批评，