市卫计委财务规章制度

PAGE市卫计委财务规章制度一、总则（一）目的为了加强市卫计委财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫计委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合市卫计委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市卫计委机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖卫计委的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置市卫计委设立独立的财务部门，负责全委的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务收支的合规性和合理性。参与卫计委重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与财政、审计等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供依据。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合卫计委事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况，考虑本年度可能出现的变化因素，科学预测收入和支出。2.预算编制方法收入预算：根据历年收入情况、业务发展趋势以及相关政策变化，合理预计各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入等。支出预算：按照支出功能分类和经济分类，结合业务工作需要，详细编制人员经费、公用经费、项目经费等各项支出预算。人员经费根据在职人员数量、工资标准等因素确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据具体项目的实施方案和资金需求进行编制。3.预算编制程序各科室根据年度工作计划和工作任务，提出本科室的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各科室的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合卫计委总体财力状况，提出全委年度预算草案。预算草案经卫计委领导班子审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各科室应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算资金的合理使用。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致卫计委预算收支项目发生较大变动。卫计委事业发展规划有重大调整，需要增加或减少预算支出。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大差异，需要调整预算。2.预算调整程序由相关科室提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经卫计委领导班子审议通过后，报财政部门审批。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，全面反映卫计委年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门应对决算数据进行认真审核和分析，总结预算执行中的经验教训，为下一年度预算编制提供参考。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指市卫计委从同级财政部门取得的各类财政预算资金。2.事业收入：指市卫计委开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括医疗收入、卫生技术服务收入、药品收入等。3.上级补助收入：指市卫计委从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指市卫计委附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指市卫计委在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.加强对事业收入的管理，严格执行医疗服务价格政策，规范收费行为，做到应收尽收。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的合法使用和安全保管。4.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，如医疗卫生项目建设、公共卫生服务项目、科研项目等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，需经卫计委领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合相关规定和预算安排。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行，确保工资福利等支出的合规性。2.公用经费按照财政部门规定的定额标准执行，严格控制各项费用支出。3.项目经费应按照项目实施方案和预算安排使用，确保专款专用。（四）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对重点项目和大额支出进行绩效评价，提高资金使用效益。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的支出，应按照规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金（库存现金、银行存款等）、应收及预付款项（应收账款、预付账款等）、存货（药品、卫生材料等）等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行审批程序。2.属于政府采购范围的资产购置，应按照政府采购规定办理相关手续。3.购置资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产，应及时办理入账手续，进行登记和管理。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项（应付账款、预收账款等）、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照国家法律法规和相关政策规定举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和管理，及时足额偿还债务本息。4.定期对负债情况进行分析和评估，防范债务风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计机构应定期对卫计委财务收支和经济活动进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动配合相关部门的监督检查工作，对提出的问题及时整改落实。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。2.财务信息系统应符合国家相关标准和规范，具备数据安全、保密等功能。（二）财务数