市出台扶贫审计制度

PAGE市出台扶贫审计制度市扶贫审计制度一、总则（一）目的为了加强本市扶贫资金和项目的管理与监督，规范扶贫审计工作，提高扶贫资金使用效益，确保扶贫政策有效落实，保障贫困群众利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本市行政区域内使用各级财政专项扶贫资金、社会捐赠扶贫资金以及实施的各类扶贫项目的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规、政策规定以及相关行业标准开展扶贫审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，如实反映扶贫资金和项目的真实情况，不偏不倚地进行审计评价和处理。3.全面覆盖原则对扶贫资金的筹集、分配、使用和管理全过程以及扶贫项目的立项、实施、验收等各环节进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则聚焦贫困人口集中、贫困程度深、扶贫资金和项目投入量大的地区和领域，重点关注扶贫资金管理使用中的关键环节和突出问题。5.监督与服务并重原则在加强审计监督的同时，注重为扶贫工作提供建设性意见和建议，促进扶贫资金合理使用和项目规范实施，提高扶贫工作成效。二、审计职责与分工（一）审计部门职责1.负责制定本市扶贫审计工作规划和年度审计计划，报经市政府批准后组织实施。2.对本级及下级政府部门、相关单位管理和使用扶贫资金及实施扶贫项目的情况进行审计监督。3.指导和监督内部审计机构、社会审计组织开展扶贫审计工作。4.对审计发现的问题依法进行处理处罚，并督促整改落实，及时向上级审计机关和本级政府报告扶贫审计工作情况。（二）内部审计机构职责1.负责本部门、本单位扶贫资金和项目的内部审计工作，制定内部审计工作方案并组织实施。2.对本部门、本单位扶贫资金的使用管理、项目实施情况进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.配合审计部门开展扶贫审计工作，提供相关资料和信息，协助调查核实有关情况。4.定期向本部门、本单位负责人报告内部审计工作情况，提出加强扶贫资金和项目管理的建议。（三）社会审计组织职责1.接受审计部门或其他相关部门委托，按照国家审计准则和相关行业规范，对指定的扶贫资金和项目进行审计。2.独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，并对审计结果负责。3.保守在审计过程中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得泄露相关信息。4.配合审计部门对审计报告进行审核和检查，对提出的问题及时进行解释和说明。三、审计内容（一）扶贫资金审计1.资金筹集情况审查扶贫资金的来源是否合法合规，是否足额筹集到位，有无截留、挪用、套取等问题。重点关注财政专项扶贫资金、社会捐赠资金的筹集渠道、方式和数额。2.资金分配情况检查扶贫资金分配是否合理、公平，是否按照规定的程序和标准进行分配，有无擅自调整分配方案、优亲厚友等问题。关注资金分配是否与贫困程度、扶贫项目需求相匹配。3.资金使用情况核实扶贫资金的使用是否符合规定用途，有无挤占、挪用、浪费等情况。审查资金支出的真实性、合法性和效益性，包括项目支出是否与预算相符，有无超预算支出、虚列支出等问题。检查资金支付是否合规，是否存在以拨代支、白条入账等现象。4.资金管理情况查看扶贫资金管理制度是否健全，是否建立了专户存储、专账核算、专人管理等制度。审查资金账户管理是否规范，有无违规开设账户、公款私存等问题。检查资金审批、报账等手续是否完备，内部控制是否有效。（二）扶贫项目审计1.项目立项情况审查扶贫项目立项是否符合当地扶贫规划和实际需求，是否经过科学论证和可行性研究。检查项目立项审批程序是否合规，有无擅自变更项目建设内容、规模和标准等问题。2.项目实施情况核实项目建设是否按照批准的设计方案组织实施，工程质量是否符合要求。审查项目建设进度是否与计划相符，有无拖延工期、擅自停工等情况。检查项目物资采购、招投标等环节是否规范，有无违规操作、暗箱操作等问题。3.项目验收情况检查项目验收程序是否严格，验收标准是否明确。审查验收报告是否真实、准确，验收结果是否符合要求。核实项目竣工验收后是否及时办理资产移交手续，资产是否得到有效管理和利用。4.项目效益情况评估扶贫项目实施后是否达到预期目标，是否有效改善了贫困地区基础设施条件、促进了贫困群众增收致富。审查项目经济效益、社会效益和生态效益的实现情况，有无因项目实施造成环境破坏等问题。四、审计程序（一）审计计划制定审计部门根据上级审计机关要求和本市扶贫工作实际，每年年初制定扶贫审计工作规划和年度审计计划。审计计划应明确审计项目名称、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并报经市政府批准后组织实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计人员分工，指定审计项目负责人。2.开展审前调查，了解被审计单位基本情况、扶贫资金和项目管理情况以及相关内部控制制度执行情况等，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件和其他资料。3.根据审前调查情况，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地查看项目现场，调查走访相关单位和人员等方式，对扶贫资金和项目进行全面审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，研究解决审计中遇到的问题。3.审计组对审计发现的问题进行初步核实和定性，与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料和情况，对审计发现的问题应及时整改。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、建议可行。2.审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告报审计部门审核。审计部门对审计报告进行审核后，报经市政府批准，向被审计单位下达审计决定书，并向社会公告审计结果。（五）审计整改1.被审计单位应按照审计决定书的要求，认真落实整改措施，在规定时间内完成整改任务，并将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不到位的单位，应依法进行处理处罚，并督促其继续整改。3.审计部门应定期对扶贫审计发现的问题进行梳理和分析，总结经验教训，提出加强扶贫资金和项目管理的建议，为市政府决策提供参考依据。五、审计结果运用（一）作为财政资金分配和项目安排的重要依据审计部门应将扶贫审计结果及时反馈给财政部门和相关项目主管部门。财政部门在安排下一年度扶贫资金时，应参考审计结果，对资金管理使用规范、效益显著的地区和项目给予适当倾斜；对存在问题较多的地区和项目，应减少资金安排或暂停项目实施。项目主管部门在确定扶贫项目时，应充分考虑审计意见，优先选择管理规范、效益好的项目进行实施。（二）纳入政府绩效考核体系将扶贫审计结果纳入政府绩效考核体系，作为对相关部门和单位绩效考核的重要内容。对扶贫资金和项目管理规范、审计结果良好的部门和单位，在绩效考核中给予加分；对存在严重问题、审计结果较差的部门和单位，进行扣分，并责令其限期整改。通过绩效考核，促使各部门和单位加强扶贫资金和项目管理，提高扶贫工作质量和成效。（三）作为问责的重要依据对扶贫审计中发现的违法违规问题，按照有关法律法规和党纪政纪规定，严肃追究相关单位和人员的责任。对涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。通过问责，强化对扶贫资金和项目管理的约束，确保扶贫工作依法依规进行。六、审计质量控制（一）建立健全审计质量管理制度审计部门应建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程、审计质量标准、审计责任追究等内容，确保审计工作规范有序开展。（二）加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的政治素质、业务能力和职业道德水平。培训内容应包括法律法规、政策文件、审计业务知识、计算机审计技术等方面，使审计人员不断适应新形势下扶贫审计工作的需要。（三）严格审计项目审理审计部门应设立专门的审理机构或配备审理人员，对审计项目进行严格审理。审理人员应按照审计质量标准，对审计实施方案的执行情况、审计证据的充分性和适当性