工程结算审计控制制度

PAGE工程结算审计控制制度一、总则（一）目的为加强公司工程结算审计工作的管理，规范审计流程，确保工程结算的真实性、准确性和合法性，有效控制工程成本，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有公司所有工程项目的结算审计工作，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于工程项目的建设、施工、监理等相关部门，确保审计工作不受干扰，客观公正地开展。2.全面性原则：对工程项目的全过程进行审计，涵盖从项目立项、设计、招投标、合同签订、施工过程到竣工结算的各个环节，不留审计死角。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，审核工程结算资料的真实性，杜绝虚假资料，保证结算数据真实可靠。4.合法性原则：严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部的相关规定，对工程结算进行合规性审查，确保结算符合法定要求。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责工程结算审计工作。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定工程结算审计工作计划和方案，合理安排审计人员和时间，确保审计工作按时、高质量完成。组织审计人员对工程项目结算资料进行审查，协调解决审计过程中出现的问题。对审计报告进行审核，确保报告内容真实、准确、完整，对审计结果负责。跟踪审计意见的落实情况，监督工程项目整改工作，促进公司管理水平的提升。2.审计人员职责按照审计工作计划和方案，收集、整理工程项目结算相关资料，包括工程合同、招投标文件、施工图纸、变更签证、工程结算书等。对工程结算资料进行详细审查，核实工程量计算的准确性、计价依据的合规性、费用计取的合理性等。深入施工现场，了解工程实际情况，核实工程变更、签证的真实性和必要性，对发现的问题进行记录和分析。撰写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，为审计报告提供充分的依据。协助审计负责人完成审计报告的编制工作，对审计报告提出意见和建议。三、审计流程（一）审计准备阶段1.项目承接审计部门收到工程结算审计任务后，由审计负责人对项目进行初步评估，确定审计的重点和难点，制定审计工作计划和方案。组建审计小组，明确小组成员的分工和职责，确保审计工作有序开展。2.资料收集审计人员向工程项目相关部门和单位发出审计资料提供清单，要求其按时提供完整齐全的结算资料。收集的资料包括但不限于：工程立项批复文件、可行性研究报告、初步设计及概算、施工图设计文件、招投标文件、中标通知书、工程合同、施工图纸会审记录、工程变更通知、工程签证单、材料设备采购合同及发票、工程竣工图、工程结算书等。3.资料审查审计人员对收集到的工程结算资料进行完整性、真实性和合规性审查。检查资料是否齐全，是否有缺漏项；核实资料的签字盖章是否完整、有效；审查资料之间的逻辑关系是否一致，是否存在矛盾之处。（二）审计实施阶段1.现场勘查根据工程实际情况，审计人员有针对性地进行现场勘查。勘查内容包括工程实际完成情况、工程质量状况、工程变更及签证的实际实施情况等。现场勘查时，审计人员应做好记录，拍摄相关照片或视频资料，作为审计证据。2.工程量审核依据施工图纸、现场勘查记录等资料，对工程结算中的工程量进行逐一核实。审查工程量计算是否准确，是否符合工程量计算规则；对于工程变更部分，核实变更工程量的计算依据是否充分。3.计价依据审查检查工程结算所采用的计价依据是否符合合同约定和相关法律法规的规定。审查定额套用是否准确，是否存在高套定额、错套定额等问题；材料价格是否合理，是否按照合同约定或市场价格进行计价。4.费用计取审核对工程结算中的各项费用计取进行审核，包括规费、税金、措施费、管理费、利润等。检查费用计取是否符合规定的费率标准，计算基数是否正确；对于费用调整部分，核实调整依据是否充分。5.问题沟通与核实在审计过程中，如发现问题，审计人员应及时与工程项目相关部门和单位进行沟通，要求其对问题进行解释和说明。对于存在疑问的事项，审计人员应进一步核实相关资料和证据，确保问题得到准确认定。（三）审计报告阶段1.审计工作底稿整理审计人员在审计实施过程中应及时整理审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录，包括问题描述、证据资料、审计意见等。审计工作底稿应做到内容完整、条理清晰、证据充分，能够准确反映审计过程和结果。2.审计报告编制审计负责人根据审计工作底稿和审计结果，组织编制审计报告。审计报告应包括工程项目基本情况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现问题及处理意见、审计结论等内容。审计报告应语言简洁、表述准确、结论明确，对审计发现的问题应提出具体的整改建议。3.审计报告征求意见将审计报告征求意见稿发送给工程项目相关部门和单位，征求其意见。被征求意见的部门和单位应在规定时间内反馈意见，如对审计报告有异议，应详细说明理由和依据。4.审计报告定稿审计负责人对反馈意见进行分析研究，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿经审计部门负责人审核后，报公司领导审批。（四）审计后续跟踪阶段1.整改监督审计报告经公司领导审批后，审计部门负责跟踪监督工程项目相关部门和单位对审计意见的整改落实情况。定期检查整改工作进展情况，要求整改责任单位及时汇报整改措施和整改结果。2.效果评估对整改工作的效果进行评估，检查整改措施是否有效，是否达到了预期的整改目标。通过整改效果评估，总结经验教训，为今后的工程结算审计工作提供参考。四、审计内容与重点（一）工程量审计1.审查工程量计算是否准确，是否符合工程量计算规则。重点关注土方工程、基础工程、主体结构工程、装饰装修工程等主要分部工程工程量的计算。2.核实工程变更、签证所涉及的工程量是否真实发生，计算依据是否充分。审查变更、签证的手续是否齐全，签字盖章是否有效。（二）计价依据审计1.检查工程结算所采用的计价依据是否符合合同约定和相关法律法规的规定。包括定额标准、费用定额文件、材料价格信息等。2.审查定额套用是否准确，是否存在高套定额、错套定额、重复套用定额等问题。关注定额换算是否正确，换算依据是否合理。3.核实材料价格是否合理，是否按照合同约定的价格执行或参照市场价格信息进行计价。对于甲供材料，审查其供应数量、价格及结算方式是否准确。（三）费用计取审计1.审核工程结算中的各项费用计取是否符合规定的费率标准，计算基数是否正确。重点审查规费、税金、措施费、管理费、利润等费用的计取。2.检查费用调整是否符合合同约定或相关政策规定。对于政策性调整或市场价格波动引起的费用调整，核实调整依据是否充分，调整幅度是否合理。（四）合同执行情况审计1.审查工程合同的执行情况，包括合同条款的履行、工程进度、工程质量、付款方式等方面。2.检查是否存在违反合同约定的行为，如工期延误、质量不合格、擅自变更合同条款等。对于违约行为，核实违约责任的承担情况。（五）工程变更与签证审计1.审查工程变更、签证的必要性和合理性。核实变更、签证是否因设计变更、现场条件变化、施工技术要求等原因引起，是否符合工程实际需要。2.检查变更、签证的审批程序是否规范，签字盖章是否齐全。审查变更、签证的内容是否清晰、准确，是否与实际施工情况相符。五、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计工作计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改资料等。（二）档案整理1.对收集到的审计资料进行分类整理，按照工程项目名称、审计年度、资料类别等进行编号和归档。2.确保档案资料的完整性和准确性，对缺漏的资料应及时补充完善，对不符合要求的资料应进行修正或重新收集。（三）档案保管1.设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮防虫设施等，确保档案资料的安全保管。2.按照档案管理的相关规定，对审计档案进行定期检查和维护，防止档案资料损坏、丢失或霉变。（四）档案查阅1.建立审计档案查阅制度，明确查阅档案的审批程序和权限。未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。2.因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅过程中应严格遵守档案管理制度，不得擅自复印、涂改、损毁档案资料。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.若发现被审计单位在工程结算过程中存在虚报工程量、高估冒算、提供虚假资料等行为，导致工程结算金额不实的，责令其限期整改，调整工程结算金额，并按照公司相关规定给予经济处罚。2.对于情节严重的，依法追究相关责任人的法律责任。