工程结算二次审计制度

PAGE工程结算二次审计制度一、总则（一）目的为加强公司工程结算管理，规范工程结算审计行为，提高工程资金使用效益，确保工程结算的准确性、真实性和合规性，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的结算审计工作，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规、行业标准及公司内部规章制度开展工程结算二次审计工作，确保审计过程合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律法规和合同为准绳，客观公正地对工程结算进行审计，不受任何单位和个人的干扰。3.全面审计原则对工程结算涉及的各个方面进行全面审查，包括工程价款、工程量、工程变更、签证等，确保审计无遗漏。4.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对审计工作的各个环节进行严格把关，保证审计结果的准确性和可靠性。二、审计机构及人员职责（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门负责工程结算二次审计工作。审计部门应配备专业的审计人员，具备工程造价、财务、审计等相关专业知识和技能。（二）审计人员职责1.审计负责人全面负责工程结算二次审计工作的组织、协调和管理。制定审计工作计划和方案，确保审计工作有序开展。审核审计报告，对审计结果负责。2.工程造价审计人员负责对工程结算中的工程量计算、定额套用、费用计取等进行审核。审查工程变更、签证等资料的真实性和合理性。对工程造价进行分析和评估，提出审计意见和建议。3.财务审计人员负责对工程结算中的财务收支情况进行审计。审查工程资金的使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题。核实工程结算中的财务数据，确保财务信息的准确性。三、审计内容及流程（一）审计内容1.工程合同执行情况审查工程合同的签订、履行情况，包括合同条款的执行、工程进度、质量要求等是否符合合同约定。2.工程量计算对工程结算中的工程量进行逐一核对，审查其计算依据是否充分、计算方法是否正确，有无多计、少计或重复计算工程量的情况。3.定额套用检查工程结算中定额的套用是否准确，是否符合工程实际情况，有无高套、错套定额的问题。费用计取是否符合规定的计费标准和程序，各项费用的计算基数、费率等是否正确。4.工程变更及签证审查工程变更、签证的真实性、合理性和必要性，变更、签证手续是否齐全，是否经过相关部门和人员的审批。变更、签证所涉及的费用是否已准确计入工程结算。5.材料及设备价格核实工程结算中所使用的材料及设备价格是否合理，是否与市场价格相符，有无虚高或低价结算的情况。对于甲供材料，审查其供应数量、价格及结算方式是否正确。6.其他费用审查工程结算中其他费用的计取是否合理，如措施费、规费、税金等，是否符合相关规定和合同约定。（二）审计流程1.审计准备阶段审计部门收到工程结算资料后，进行初步审查，确定是否具备审计条件。组建审计小组，明确审计人员分工。收集与工程结算相关的资料，包括工程合同、施工图纸、工程变更通知、签证单、材料设备采购发票、工程结算书等。制定审计工作计划和方案，确定审计重点和审计方法。2.审计实施阶段审计人员按照审计工作计划和方案，对工程结算资料进行详细审查。深入施工现场，核实工程实际完成情况，与工程结算资料进行比对。对工程量计算、定额套用、费用计取等进行逐一核对，发现问题及时记录并与相关部门和人员沟通核实。审查工程变更及签证的真实性和合理性，必要时进行实地调查或查阅相关会议纪要等资料。对材料及设备价格进行市场调研，核实其价格的合理性。3.审计报告阶段审计小组根据审计实施情况，撰写审计报告。审计报告应包括工程概况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题及处理意见、审计结论等内容。审计报告初稿完成后，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计小组对反馈意见进行分析研究，必要时进行再次核实。根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计负责人审核后，报公司领导审批。4.审计整改阶段公司领导审批通过审计报告后，将审计报告下达给被审计单位。被审计单位应按照审计报告提出的整改意见进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，按照公司相关规定进行处理。四、审计工作要求（一）资料提供要求1.工程项目建设单位应在规定时间内，向审计部门提供完整、真实、有效的工程结算资料。资料应包括但不限于工程合同、施工图纸、工程变更通知、签证单、材料设备采购发票、工程结算书等。2.提供的资料应加盖单位公章，并由相关负责人签字确认。资料如有涂改、缺失等情况，应及时补充或说明原因。（二）审计时间要求1.审计部门应在收到完整的工程结算资料后，按照规定的时间完成审计工作。一般情况下，小型工程项目的审计时间不得超过[X]个工作日，中型工程项目的审计时间不得超过[X]个工作日，大型工程项目的审计时间不得超过[X]个工作日。如有特殊情况需要延长审计时间的，应提前向公司领导报告并说明原因。（三）沟通协调要求1.在审计过程中，审计人员应与工程项目建设单位、施工单位、监理单位等相关部门和人员保持密切沟通协调。对于审计发现的问题，应及时与相关方进行沟通核实，确保问题得到妥善解决。2.工程项目建设单位、施工单位等相关部门和人员应积极配合审计工作，提供必要的资料和信息，协助审计人员开展工作。对审计人员提出的问题和要求，应及时给予答复和处理。五、审计结果处理及应用（一）审计结果处理1.对于审计发现的问题，审计部门应根据问题的性质和严重程度，提出相应的处理意见。处理意见包括要求被审计单位调整工程结算金额、限期整改、追究相关人员责任等。2.被审计单位应按照审计部门提出的处理意见进行整改，并将整改情况书面报告审计部门。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对于审计发现的违规违纪问题，审计部门应按照公司相关规定进行严肃处理，并及时向公司领导报告。涉嫌违法犯罪的，应依法移送司法机关处理。（二）审计结果应用1.工程结算二次审计结果作为公司支付工程款项的重要依据。未经审计或审计结果不符合要求的，公司不得支付工程款项。2.审计结果纳入公司工程项目管理档案，作为对工程项目建设单位、施工单位等相关方考核评价的重要依据。对于审计发现问题较多、整改不力的单位，公司将在