工程审计与决算管理制度

PAGE工程审计与决算管理制度一、总则（一）目的为加强公司工程建设项目的审计与决算管理，规范工程建设项目的审计与决算行为，确保工程建设项目的资金使用合理、合规、有效，保证工程建设项目的质量和进度，提高公司的经济效益和社会效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程建设项目，包括新建、改建、扩建、装修、维修等工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：工程审计与决算工作应严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保审计与决算结果合法、合规。2.真实性原则：审计与决算人员应如实反映工程建设项目的实际情况，确保审计与决算数据真实、可靠。3.准确性原则：审计与决算工作应准确计算工程造价，合理确定工程费用，确保审计与决算结果准确无误。4.完整性原则：审计与决算工作应涵盖工程建设项目的全过程，包括项目前期、建设过程、竣工验收等各个环节，确保审计与决算工作完整、全面。5.及时性原则：审计与决算工作应及时开展，确保工程建设项目竣工后能够及时进行审计与决算，为公司决策提供及时、有效的依据。二、审计与决算管理职责（一）审计部门职责1.负责制定公司工程审计与决算管理制度和流程，并组织实施。2.负责对公司工程建设项目进行审计监督，包括项目前期审计、建设过程审计、竣工验收审计等。3.负责对工程建设项目的工程造价进行审核，包括工程预算审核、工程结算审核、工程决算审核等。4.负责对工程建设项目的资金使用情况进行审计，包括资金来源、资金使用、资金效益等方面的审计。5.负责对工程建设项目的内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制制度的完善。6.负责对审计发现的问题进行调查处理，提出整改意见，并跟踪整改情况。7.负责与相关部门沟通协调，及时了解工程建设项目的进展情况，确保审计工作顺利开展。（二）财务部门职责1.负责工程建设项目的财务管理工作，包括资金筹集、资金使用、成本核算、财务报表编制等。2.负责提供工程建设项目的财务资料，包括工程预算、工程结算、工程决算、财务报表等，协助审计部门开展审计工作。3.负责对工程建设项目的资金使用情况进行监督，确保资金使用合理、合规、有效。4.负责参与工程建设项目的竣工验收工作，对工程建设项目的财务状况进行审核。5.负责对工程建设项目的财务审计结果进行分析，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。（三）工程管理部门职责1.负责工程建设项目的全过程管理工作，包括项目前期策划、项目设计、项目招标、项目施工、项目竣工验收等。2.负责提供工程建设项目的相关资料，包括项目可行性研究报告、项目设计文件、项目招标文件、项目施工合同、项目竣工验收报告等，协助审计部门开展审计工作。3.负责对工程建设项目的质量、进度、安全等方面进行管理，确保工程建设项目符合相关标准和要求。4.负责参与工程建设项目的审计工作，对审计发现的问题进行整改，确保工程建设项目顺利进行。5.负责对工程建设项目各参建单位的工作进行协调和管理，确保各参建单位之间的工作衔接顺畅。（四）其他部门职责其他部门应按照各自职责，配合审计部门和财务部门做好工程审计与决算管理工作，提供相关资料，协助开展审计工作。三、工程审计管理（一）项目前期审计1.审计内容项目可行性研究报告的编制是否符合国家法律法规和相关行业标准，是否对项目的必要性、可行性、经济性进行了充分论证。项目立项审批文件是否齐全，是否符合规定程序。项目设计文件是否符合国家法律法规和相关行业标准，是否满足项目建设要求，设计概算是否合理。项目招标程序是否合规，招标文件是否符合国家法律法规和相关行业标准，招标控制价是否合理。2.审计程序审计部门收到项目前期资料后，应及时组织审计人员进行审计。审计人员应根据审计内容，对项目前期资料进行详细审查，必要时可进行实地考察。审计人员应在规定时间内出具审计报告，提出审计意见和建议。项目管理部门应根据审计意见和建议，对项目前期工作进行整改完善。（二）建设过程审计1.审计内容项目施工合同的签订是否符合国家法律法规和相关行业标准，合同条款是否明确、合理，是否存在潜在风险。项目工程进度是否符合合同要求，是否存在延误工期的情况。项目工程质量是否符合国家法律法规和相关行业标准，是否存在质量问题。项目工程变更是否符合规定程序，变更内容是否合理，变更费用是否及时调整。项目工程价款支付是否符合合同约定，是否存在超付、误付等情况。项目工程物资采购是否符合规定程序，物资质量是否合格，采购价格是否合理。2.审计程序审计部门应定期对项目建设过程进行审计，审计周期根据项目实际情况确定。审计人员应深入项目施工现场，对项目工程进度、工程质量、工程变更、工程价款支付、工程物资采购等情况进行实地检查。审计人员应查阅项目建设过程中的相关资料，包括项目施工合同、工程进度报表、工程质量检验报告、工程变更审批文件、工程价款支付凭证、工程物资采购合同等。审计人员应在规定时间内出具审计报告，提出审计意见和建议。项目管理部门应根据审计意见和建议，对项目建设过程中存在的问题进行整改完善。（三）竣工验收审计1.审计内容项目竣工验收程序是否合规，验收资料是否齐全、真实、有效。项目工程质量是否符合国家法律法规和相关行业标准，是否通过竣工验收。项目工程结算是否准确，结算资料是否齐全、真实、有效，结算费用是否合理。项目工程决算是否准确，决算资料是否齐全、真实、有效，决算费用是否合理。项目工程物资是否全部清理完毕，物资账目是否清晰、准确。2.审计程序项目竣工验收前，审计部门应提前介入，对项目竣工验收资料进行初步审查。项目竣工验收后，审计部门应及时组织审计人员对项目进行全面审计。审计人员应查阅项目竣工验收资料、工程结算资料、工程决算资料、工程物资账目等相关资料，必要时可进行实地盘点。审计人员应在规定时间内出具审计报告，提出审计意见和建议。项目管理部门应根据审计意见和建议，对项目竣工验收工作进行整改完善。四、工程决算管理（一）决算编制1.编制依据国家法律法规和相关行业标准。项目可行性研究报告、项目设计文件、项目招标文件、项目施工合同、项目竣工验收报告等相关资料。工程结算审核报告。2.编制程序项目管理部门应在项目竣工验收后，及时组织相关人员编制工程决算。工程决算编制人员应根据编制依据，对项目建设过程中的各项费用进行详细核算，确保决算数据真实、准确、完整。工程决算编制人员应在规定时间内完成工程决算编制工作，并将工程决算送审计部门审核。（二）决算审核1.审核内容工程决算编制是否符合国家法律法规和相关行业标准，决算数据是否真实、准确、完整。工程决算费用是否合理，是否存在高估冒算、虚列费用等情况。工程决算与工程结算的差异是否合理，差异原因是否清楚。2.审核程序审计部门收到工程决算后，应及时组织审计人员进行审核。审计人员应根据审核内容，对工程决算进行详细审查，必要时可进行实地核实。审计人员应在规定时间内出具审核报告，提出审核意见和建议。项目管理部门应根据审核意见和建议，对工程决算进行调整完善。（三）决算审批1.审批依据国家法律法规和相关行业标准。公司相关管理制度。工程审计报告和工程决算审核报告。2.审批程序项目管理部门应将调整完善后的工程决算报公司领导审批。公司领导应根据审批依据，对工程决算进行认真审查，必要时可组织相关人员进行专题研究。公司领导应在规定时间内作出审批决定，并签署审批意见。五、审计与决算资料管理（一）资料收集1.项目管理部门应负责收集工程建设项目全过程的相关资料，包括项目前期资料、建设过程资料、竣工验收资料等。2.审计部门和财务部门应根据工作需要，要求项目管理部门提供相关资料。（二）资料整理1.项目管理部门应按照档案管理的要求，对收集到的工程建设项目资料进行分类整理，确保资料齐全、完整、规范。2.审计部门和财务部门应在审计与决算工作结束后，及时将相关资料整理归档。（三）资料保管1.公司应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保工程审计与决算资料的安全保管。2.工程审计与决算资料应按照档案管理的规定进行保管，保管期限根据国家法律法规和公司相关规定确定。3.工程审计与决算资料的查阅、借阅应严格按照规定程序进行，确保资料的安全和保密。六、监督与考核（一）监督检查1.公司应定期对工程审计与决算管理工作进行监督检查，确保制度的有效执行。2.监督检查内容包括审计与决算工作的开展情况、审计与决算结果的质量、审计与决算意见和建议的落实情况等。3.监督检查方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。（二）考核评