工会经费经费审计制度

PAGE工会经费经费审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费的使用，确保工会经费合理、合规、有效使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的审计监督。（三）审计依据1.《中华人民共和国工会法》2.《中国工会章程》3.《工会会计制度》4.《工会预算管理办法》5.《工会经费审查委员会工作条例》6.国家其他有关法律法规和财务规章制度（四）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关制度规定开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，客观、公正地评价工会经费收支和管理情况。3.全面监督原则。对工会经费的筹集、使用、管理等全过程进行全面审计监督。4.突出重点原则。关注工会经费使用的重点领域、重点项目和关键环节。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），经审会是代表会员群众对工会经费收支和财产管理进行审查监督的组织。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作；在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）人员组成经审会由不少于三人的单数组成，其中主任、副主任、委员由工会会员大会或会员代表大会民主选举产生。经审会委员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉财务审计法规和工会业务。（三）职责权限1.经审会的职责审查同级工会组织及其直属企业、事业单位的经费收支和财产管理情况，审查预算、决算的编制和执行情况。监督工会经费的使用是否符合国家法律法规和工会相关制度规定，是否符合工会工作的宗旨和任务要求。检查工会经费的会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实经费收支的真实性、合法性和效益性。对工会经费使用中的重大问题进行专项审计调查，并提出审计意见和建议。协助同级工会研究制定加强财务管理的制度和措施，促进工会财务管理规范化、制度化。宣传和贯彻执行国家财经法规和工会财务制度，对工会干部和职工进行财经纪律教育。2.经审会的权限有权要求被审计单位按时报送工会经费收支预算、决算、会计报表和其他有关资料。有权审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关经济资料，检查财产物资，查阅有关文件和资料。有权对审计涉及的有关事项进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经审会有权作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，经审会有权采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。经审会提出的审计意见和建议，被审计单位如无正当理由，应当采纳，并将整改情况及时报告经审会。三、审计内容（一）经费预算审计1.审查工会经费预算的编制是否符合国家有关法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。2.检查预算编制的程序是否合规，是否经过充分的调查研究和论证，是否广泛征求了工会各部门和会员的意见。3.核实预算收入的预测是否合理，是否充分考虑了工会经费的各项来源渠道，如会员会费收入、行政拨缴经费收入、上级工会补助收入等。4.审查预算支出的安排是否科学合理，是否突出了工会工作重点，是否符合工会经费的使用范围和开支标准。（二）经费收支审计1.收入审计审查会员会费的收缴是否及时、足额，是否按照规定的比例和计算基数收取，有无漏收、少收或截留会费的情况。检查行政拨缴经费是否足额上缴，是否按照国家规定的比例和计算依据拨缴，有无拖欠、拒缴行政拨缴经费的问题。核实上级工会补助收入的来源和金额是否真实、准确，是否专款专用。审查其他收入的合法性和合规性，如捐赠收入、利息收入等，是否按照规定进行管理和核算。2.支出审计检查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会相关制度规定的开支范围，是否用于为职工服务和工会活动，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准的现象。审查各项支出的审批手续是否齐全，是否按照规定的程序进行审批，有无越权审批、无审批支出的情况。核实工会经费支出的真实性和合理性，检查支出凭证是否合法有效，支出内容是否与预算安排相符，有无虚假列支、套取工会经费的行为。关注工会经费在职工教育、文体活动、困难职工帮扶、劳动保护等方面的支出情况，检查是否发挥了应有的作用，是否取得了良好的社会效益。（三）经费资产管理审计1.审查工会固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节是否合规，是否建立了健全的固定资产管理制度。2.检查固定资产的账实是否相符，有无账外资产、资产流失等情况。3.核实工会流动资产的管理情况，如库存现金、银行存款、有价证券等，是否做到安全完整、收付合规、日清月结。4.审查工会经费投资项目的可行性和效益性，检查投资决策是否科学合理，投资收益是否及时足额入账，有无投资损失的情况。（四）专项资金审计1.对工会开展的专项活动经费进行审计，如职工技能培训经费、劳模评选奖励经费、职工疗休养经费等，检查专项资金的使用是否专款专用，是否达到了预期的目标和效果。2.审查专项资金的预算编制和执行情况，是否按照规定的用途和标准使用，有无挪用、挤占专项资金的问题。3.核实专项资金的核算是否准确、规范，是否单独设立账户、单独核算，有无与其他经费混淆核算的情况。四、审计程序（一）审计准备1.制定审计计划。经审会根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.组成审计组。根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。3.下达审计通知书。审计组在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应当在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，并及时提供有关资料。（二）审计实施1.收集审计资料。审计组通过查阅、复制、调查等方式，收集与审计事项有关的文件、资料、合同、凭证等，了解被审计单位的基本情况、财务状况和经费收支情况。2.审查会计资料。审计组对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等进行详细审查，核实经费收支的真实性、合法性和合规性。3.实地盘点资产。审计组对被审计单位的固定资产、流动资产等进行实地盘点，核实资产的实际情况，检查账实是否相符。4.调查询问有关人员。审计组就审计事项有关问题向被审计单位有关人员进行调查询问，了解情况，核实证据。5.编制审计工作底稿。审计人员在审计过程中，应当及时编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、证据和审计人员的分析判断等情况。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签名后归档保存。（三）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计组应当将审计报告征求被审计单位的意见。被审计单位应当在接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组；逾期未送交的，视为无异议。3.审计组应当对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。如被审计单位提出的意见合理，审计组应当予以采纳；如被审计单位提出的意见不合理，审计组应当作出书面说明。4.审计组将审计报告报送经审会审议。经审会应当对审计报告进行认真审议，提出审议意见，并形成经审会审计报告。经审会审计报告应当经经审会全体委员过半数通过。（四）审计处理1.经审会根据审计结果，向被审计单位下达审计意见书或审计决定书。审计意见书应当指出被审计单位存在的问题，提出整改意见和建议；审计决定书应当责令被审计单位限期改正违规行为，并依法作出相应的处理决定。2.被审计单位应当按照审计意见书或审计决定书的要求，认真进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告经审会。经审会应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对违反财经法规和工会财务制度的单位和个人，经审会应当按照有关规定提出追究责任的建议，报同级工会委员会或上级工会处理。五、审计档案管理（一）归档范围审计工作中形成的审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定书、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料，均应纳入审计档案管理。（二）整理与装订审计档案资料应按照审计项目进行分类整理，按照形成时间顺序排列，做到资料齐全、目录清晰、装订整齐。（三）保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期两种。对于涉及重大问题、具有重要历史价值或长期保存意义的审计档案，应列为