工会经费收支审计制度

PAGE工会经费收支审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》等法律法规及相关规定，结合本公司实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费收支的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则。审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则。对工会经费收支的全过程进行审计监督，包括预算编制、执行、决算等环节。4.突出重点原则。关注工会经费使用的重点领域和关键环节，提高审计工作效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称“经审会”），负责对工会经费收支进行审计监督。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员经审会委员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉工会财务工作和相关法律法规。审计人员应保持独立性和客观性，遵守审计职业道德规范。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督预算的严格执行。2.检查工会经费的收支是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否真实、合法、有效。3.监督工会资产的管理和使用情况,确保资产安全完整。4.对工会经费收支管理中的重大事项进行专项审计调查，并提出审计意见和建议。5.督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与工会经费收支有关的文件、资料、报表等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位必须如实提供，不得拒绝和隐匿。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位违反财经法规和工会经费收支管理规定的行为，有权提出纠正意见和改进建议；对严重违反规定的，有权做出临时制止决定，并及时向同级工会委员会和上级经审会报告。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经工会委员会批准，可以采取封存有关账册、资产等临时措施，提出追究有关人员责任的建议。四、审计内容与方法（一）审计内容1.工会经费预算审计审查预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。检查预算编制的程序是否规范，是否经过工会委员会集体讨论通过。审核预算项目是否细化，各项收支是否合理、准确。2.工会经费收入审计审查会费收入是否按照规定的比例和标准收取，会员是否按时足额缴纳会费。检查拨缴经费收入是否足额、及时，是否与行政方面依法足额拨缴相匹配。审核上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等是否真实、合法，来源是否合规。3.工会经费支出审计审查各项支出是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否在预算范围内开支。检查职工活动支出，包括职工教育、文体活动、宣传活动等支出是否合理，是否真正用于职工，有无铺张浪费现象。审核维权支出，如劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等支出是否合规，资金使用效益如何。检查业务支出，包括培训工会干部、加强自身建设等方面的支出是否必要、合理。审查行政支出，如办公费、差旅费、会议费等支出是否符合规定标准，有无超支情况。审核资本性支出，用于购置固定资产、无形资产等方面的支出是否经过规定程序，资产入账是否及时、准确。检查其他支出是否合规、合理，有无擅自扩大开支范围和提高开支标准的问题。4.工会经费决算审计审查决算编制是否真实、完整、准确，是否与预算执行情况相符。检查决算报表的数字是否准确，内容是否完整，勾稽关系是否正确。审核决算说明书是否对预算执行情况、经费收支情况、存在问题及改进措施等进行了全面、客观的反映。5.工会资产管理审计审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否建立健全了相应的管理制度，制度执行是否严格。检查固定资产是否定期进行清查盘点，账实是否相符，有无资产流失现象。审核无形资产的管理是否规范，是否按照规定进行摊销。监督工会对外投资的决策程序是否合规，投资收益是否及时足额入账，有无投资风险。（二）审计方法1.审查书面资料。查阅工会经费收支的相关文件、制度、预算、决算、会计凭证、账簿、报表等资料，检查其真实性、完整性和合规性。2.实地盘点。对工会的固定资产、库存物品等进行实地盘点，核实资产的实际存在情况，与账面记录进行核对，检查账实是否相符。3.调查询问。就审计事项的有关问题向工会相关人员、财务人员、职工等进行调查询问，了解情况，取得证明材料。4.分析比较。对工会经费收支的相关数据进行分析比较，如预算执行情况分析、收支结构分析、与同行业工会比较分析等，发现异常情况，查找问题线索。5.专项审计调查。针对工会经费收支管理中的重大事项或特定问题进行专项审计调查，深入了解情况，提出针对性的审计意见和建议。五、审计程序（一）审计计划经审会应根据工会工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。审计工作计划应报同级工会委员会批准，并报上级经审会备案。（二）审计通知经审会根据审计工作计划确定审计项目后，应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.被审计单位应按照审计通知书的要求，及时、全面、真实地提供与工会经费收支有关的文件、资料、报表等，并配合审计人员的工作，如实反映情况，提供有关证明材料。2.审计人员通过审查书面资料、实地盘点、调查询问、分析比较等方法实施审计工作，取得审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和发现的问题，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计人员在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。对重大问题应及时向经审会报告，并提出初步处理意见。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给经审会。如被审计单位对审计报告有异议，经审会应进一步核实情况，根据核实结果对审计报告进行修改完善。3.经审会对审计报告进行审议，形成正式审计报告。正式审计报告应报同级工会委员会批准，并送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内向经审会报送整改情况报告。（五）审计决定经审会根据审计报告，对被审计单位存在的问题作出审计决定。审计决定应明确指出被审计单位存在的问题、整改要求和整改期限等。审计决定应送达被审计单位，被审计单位必须严格执行审计决定。（六）审计档案管理审计工作结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。审计档案应按照规定的期限进行保管，确保档案资料的完整和安全。六、审计结果运用（一）作为工会经费管理决策的参考依据经审会应定期向工会委员会汇报审计工作情况，审计结果应作为工会经费管理决策的重要参考依据。工会委员会在制定工会经费预算、决算、重大经费支出等决策时，应充分考虑审计意见和建议，确保工会经费管理的科学性、合理性和规范性。（二）促进工会经费收支管理的规范和改进通过审计监督，发现工会经费收支管理中存在的问题和薄弱环节，及时提出整改意见和建议，督促被审计单位进行整改。被审计单位应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，加强内部管理，完善相关制度，规范经费收支行为，提高工会经费使用效益。（三）作为对工会干部考核评价的重要内容将审计结果与工会干部的考核评价相结合，对在工会经费收支管理中存在违规行为或因工作不力导致经费管理出现问题的工会干部，在考核评价中予以适当扣分，并视情节轻重进行批评教育、诫勉谈话或组织处理。通过强化审计结果运用，促使工会干部认真履行职责，加强工会经费管理。七、责任追究（一）对违反工会经费收支管理规定行为的责任认定1.凡有下列行为之一的，认定为违反工会经费收支管理规定：未按照规定编制、执行工会经费预算、决算的。擅自扩大工会经费开支范围、提高开支标准的。截留、挪用、坐支工会经费的。虚列支出、套取工会经费的。违反规定使用工会经费进行投资或经营活动的。其他违反工会经费收支管理规定的行为。2.对违反工会经费收支管理规定行为的责任认定，应根据行为的性质、情节、后果以及相关人员的职责等因素综合判断。（二）对责任人员的处理措施1.