工会经费审计约谈制度

PAGE工会经费审计约谈制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，规范工会经费审计约谈行为，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和职工的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属基层工会经费的审计约谈工作。（三）基本原则1.依法依规原则审计约谈工作应严格按照国家法律法规、工会章程和相关财务制度进行，确保审计约谈程序合法、结果公正。2.实事求是原则以事实为依据，客观公正地反映工会经费收支和管理中存在的问题，不得隐瞒或夸大事实。3.教育与监督相结合原则通过审计约谈，不仅要揭示问题，督促整改，还要加强对工会干部和财务人员的教育，提高其依法理财意识和业务水平。4.保密性原则在审计约谈过程中，对涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以保密，不得泄露。二、审计约谈的组织与职责（一）审计约谈工作领导小组公司成立工会经费审计约谈工作领导小组（以下简称“领导小组”），由公司工会主席担任组长，副主席担任副组长，成员包括工会经费审查委员会主任、财务部门负责人等。领导小组负责领导和组织公司工会经费审计约谈工作，研究解决审计约谈工作中的重大问题。（二）审计约谈工作小组领导小组下设审计约谈工作小组，由工会经费审查委员会成员、财务人员以及相关专业人员组成。审计约谈工作小组负责具体实施审计约谈工作，包括制定审计约谈计划、开展审计调查、撰写审计约谈报告等。（三）职责分工1.工会主席职责全面领导审计约谈工作，对审计约谈工作的开展、结果处理等重大事项进行决策。2.工会副主席职责协助工会主席开展审计约谈工作，负责组织协调审计约谈工作中的各项具体事务，督促相关部门落实审计约谈意见。3.工会经费审查委员会主任职责负责指导审计约谈工作小组开展审计工作，对审计发现的问题进行分析研究，提出审计约谈建议，并参与审计约谈会议。4.财务部门负责人职责配合审计约谈工作小组提供工会经费收支的相关资料，对审计发现的财务问题进行解释说明，并按照审计约谈意见进行整改。5.审计约谈工作小组成员职责按照分工开展审计调查，收集、整理审计证据，撰写审计约谈报告，参与审计约谈会议，记录会议内容，并跟踪督促被约谈单位落实整改措施。三、审计约谈的范围与内容（一）审计约谈范围1.工会经费预算编制、执行情况。2.工会经费收入、支出的真实性、合法性、合规性。3.工会经费资产管理情况。4.工会经费使用效益情况。5.其他需要审计约谈的事项。（二）审计约谈内容1.工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，预算执行是否严格按照预算安排进行，有无超预算、无预算支出等问题。2.工会经费收入是否足额收缴，来源是否合法合规，有无截留、挪用、拖欠工会经费等情况。3.工会经费支出是否符合国家有关规定和工会财务制度，是否用于为职工服务和工会活动，有无滥发奖金、补贴，挥霍浪费等问题。4.工会经费资产管理是否规范，资产登记、核算、处置是否符合规定，有无资产流失等情况。5.工会经费使用效益情况，是否达到预期目标，对工会工作和职工权益保障的促进作用如何。6.其他与工会经费管理和使用相关的问题，如内部控制制度是否健全有效，财务人员是否具备相应资质和能力等。四、审计约谈的程序（一）审计准备1.制定审计约谈计划审计约谈工作小组根据年度工会经费审计工作计划和实际工作需要，制定审计约谈计划，明确审计约谈的对象、范围、内容、时间安排等。2.组成审计约谈小组根据审计约谈计划，确定审计约谈小组人员，明确小组成员的分工和职责。3.收集相关资料审计约谈小组提前收集被约谈单位的工会经费预算、决算、会计凭证、报表、资产台账等相关资料，为审计约谈工作做好准备。（二）审计实施1.开展审计调查审计约谈小组通过查阅资料、实地查看、问卷调查、个别访谈等方式，对被约谈单位工会经费的管理和使用情况进行全面审计调查，收集审计证据。2.分析审计结果审计约谈小组对审计调查获取的资料和证据进行分析研究，梳理存在的问题，形成审计约谈意见初稿。3.征求意见审计约谈小组将审计约谈意见初稿征求被约谈单位的意见，被约谈单位应在规定时间内提交书面反馈意见。审计约谈小组对被约谈单位的反馈意见进行认真研究，对审计约谈意见进行修改完善。（三）审计约谈1.发出审计约谈通知审计约谈工作领导小组根据审计约谈意见，确定审计约谈对象和时间，并向被约谈单位发出审计约谈通知。审计约谈通知应明确审计约谈的时间、地点、内容、要求等事项。2.召开审计约谈会议审计约谈会议由工会主席或副主席主持，审计约谈工作小组全体成员、被约谈单位负责人及相关人员参加。会议主要议程包括：审计约谈工作小组介绍审计情况，指出存在的问题；被约谈单位对审计发现的问题进行说明、申辩；双方就问题的整改措施、整改期限等进行沟通交流；审计约谈工作领导小组对审计约谈情况进行总结，提出整改要求。3.记录审计约谈情况审计约谈会议应安排专人负责记录，形成审计约谈记录。审计约谈记录应详细记录会议时间、地点、参会人员、会议内容等，经参会人员签字确认后存档。（四）整改落实1.被约谈单位制定整改方案被约谈单位应根据审计约谈意见，在规定时间内制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并将整改方案报送审计约谈工作领导小组。2.跟踪督促整改审计约谈工作小组负责跟踪督促被约谈单位落实整改措施，定期检查整改情况。被约谈单位应定期向审计约谈工作领导小组报告整改进展情况。3.整改结果验收整改期限届满后，被约谈单位应向审计约谈工作领导小组提交整改报告，申请整改结果验收。审计约谈工作领导小组组织相关人员对整改情况进行验收，对整改不到位的，责令继续整改。（五）资料归档审计约谈工作结束后，审计约谈工作小组应将审计约谈过程中形成的资料，包括审计约谈计划、审计调查资料、审计约谈意见、被约谈单位反馈意见、审计约谈记录、整改方案、整改报告等，进行整理归档，妥善保管。五、审计约谈结果的运用（一）作为对被约谈单位工会工作考核评价的重要依据将审计约谈结果纳入对被约谈单位工会工作的考核评价体系，与工会评先评优、经费补助等挂钩。对审计约谈中发现问题较多、整改不力的单位，在考核评价中予以扣分，并减少或取消当年的经费补助。（二）促进工会经费管理水平提升通过审计约谈，及时发现和纠正工会经费管理中存在的问题，促使被约谈单位加强财务管理，完善内部控制制度，提高工会经费使用效益，推动工会经费管理工作规范化、制度化、科学化。（三）加强对工会干部和财务人员的教育监督审计约谈结果反映了工会干部和财务人员在经费管理方面的工作情况，通过对审计约谈结果的分析总结，加强对工会干部和财务人员的教育培训，提高其业务素